國有企業財務風險管理分析

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在日益復雜的市場環境下，國有企業面臨著全新挑戰和全新發展形勢。作為國民經濟的重要載體，國有企業不但肩負著保障經濟安全的重要責任，還擔當著促進經濟繁榮的重要使命，在提升人民生活質量和推進國家發展戰略落實方面具有重要作用。如何進一步強化國有企業的財務風險控制，降低財務風險對企業管理所造成的不良影響，進而提升企業運營質量，促使企業做優、做大、做強，成為當下國有企業管理的重點問題。

一、國有企業財務風險管理控制方向展望

隨著市場化改革的深入推進，國有企業的經營環境發生了巨大變革，如何打造具備充分市場核心競爭力的國有企業對財務風險管理提出了更高的要求。國企財務管理人員應當立足企業現有的風險管理機制，深刻研究企業財務風險管理工作發展方向，做到精確識別、科學評估、及時預警，為國有企業的健康發展保駕護航。

（一）精準識別財務風險

財務風險識別是根據企業自身經營狀況周密分析企業所處的微觀及宏觀環境，進而剖析企業財務的各種不確定因素對預期收益目標的影響。國有企業日常運營中可以結合企業現實狀況創建針對性風險模型，全面整合企業中相關業務的報表資料，并進行科學處理，隨后以此為基礎準確識別判斷財務管理風險影響范圍和發生概率，為管理人員科學決策提供合理的信息支持。為此，企業在初步構建風險防控模型過程中需要根據企業管理人員的風險偏好設置明確指標，財務工作人員于日常運營中判斷企業某類經濟活動超出指標范圍后將其界定為待識別目標，通過管理層科學分析判斷此類經濟活動的合理性，將財務風險的不確定性控制在可承受范圍內，實現風險防控目標［１］。企業做好財務風險識別工作需要全體人員打造良好財務風險管理環境，樹立財務風險防控意識，在規章制度控制下形成科學的風險識別機制，促進企業風險防控的順利實施。

（二）科學評估財務風險

財務風險評估是在風險事件發生之前或發生之后，對該事件造成的損失或影響進行量化評估的工作。國有企業財務風險評估架構的創建需要在深刻剖析當前運營狀況的前提下對業財數據進行全面整合分析，針對具體業務分析各類經營數據進而對各種風險影響范圍以及發生概率進行全面量化，協助財務工作人員以更直觀的方式開展風險評估，為企業高層管理者設計發展策略提供有效的決策參考依據，最大限度控制財務風險對企業運營造成的不良影響，支持企業有序發展。此外，由于國有企業擁有公益性、盈利性雙重企業屬性，其在日常運營發展中應更加關注國家發展策略對企業戰略部署產生的影響，以更加科學靈活的姿態面對企業、市場、政策等多方面形成的財務風險。企業做好財務風險評估工作需要聯系自身運營狀況建立科學的風險評估機制，對經濟業務實行事前、事中和事后的閉環管控，系統解析潛在的風險問題，有效控制風險的不良影響。

（三）及時預警財務風險

財務風險預警應當能夠根據企業內部經濟活動特點，通過采集相關財務信息，評價各種風險事件偏離預期警戒線的強弱程度，向高級管理層發出預警信號并協助其采取相應控制對策。財務風險預警體系的創建和應用需要大量內部經營信息支持，要求將企業預算、內控、審計等相關業務數據融會貫通，針對財務風險形成基準線，一旦觸碰基準線，便會上報管理層并協助其采取對策，此體系對財務人員的能力有較高的要求，需要企業具有完備的風險防控策略。企業做好風險預警工作需要強化各類業務數據的應用，完善內部交流渠道，提高相關人員的業務能力，合理利用企業管理資源，形成一個完備的預警系統。

二、國有企業財務管理風險特征分析

國有企業在開展市場化改革中需要面對復雜多變的財務風險，針對其特殊的主體性質進行分析，可以得出國有企業財務管理風險主要存在以下特征：第一是必然性，企業的財務風險不以人的意志為轉移而客觀存在。但較之普通企業，國有企業財務風險的性質更為特殊，由于國企特殊的企業屬性，導致國企在部分關鍵企業資源的配置使用上不具有真正的自主權，在生產經營決策時可能會受到政策的影響，進而增加企業的財務管理風險。這些政策性風險幾乎不受市場化規律影響而客觀存在，需要企業管理者精確解讀政策進行應對。第二是動態性，反映了財務風險的可變及難以預測的特點，這是財務風險的基本特性，會對企業造成難以預估的影響。較之普通企業，國有企業財務風險的動態性更為復雜，究其原因是國企具有公益和盈利的雙重企業屬性，有時會做出違背市場規律的決策，影響企業的財務管理秩序，導致企業陷入某種發展危機當中。為此國有企業需要在財務管理基礎上，適時調整自身財務風險管理策略。第三是系統性。企業運營的過程中，各項活動都與資金密切相關，財務管理涵蓋企業運營不同方面，進一步擴大了企業財務風險來源，任何涉及資金的活動都會產生財務風險，任何環節產生財務風險都有可能影響其他環節。為此，國有企業創建風險防控體系中，應該注重防控模式的完整性和系統性，有效控制風險概率，降低風險對財務管理不良影響。

三、國有企業財務風險管理具體控制策略

（一）打造良好風險管理環境

良好的財務風險管理環境對企業的全體員工有著顯著的引導作用，是企業實施風險管控工作不可或缺的重要因素。良好的風險管理環境能夠促進員工從潛意識中認識到財務風險管理工作的重要性，積極探索科學合理的風險管理工作方法，以發展的眼光看待風險和收益的關系，將防范財務風險視為責任［２］。為此，企業可以采取下列處理措施，第一是采取合理的方式將財務風險控制工作與企業規章制度進行科學融合，將財務風險管理提升到企業戰略決策的層面。第二是調整績效考核體系。將風險管理指標與績效考核進行有機結合，通過物質嘉獎和精神激勵調動員工開展財務風險管理工作的積極性，促進風險防控水平穩步提升。第三是健全現有的財務風險管控機制。企業在日常運行中需要對現有防控體系實施科學評價，通過科學分析及時檢測現有體系的適用性，建設具備高度敏感性的風險防控體系，促進財務風險管理工作的順利實施。第四是根據企業自身情況進行自查，全面掌握企業現有管理結構特征，完善企業管理體系結構，進一步健全企業管理機制。企業各管理層工作人員需要促進各項崗位職責的全面貫徹落實，針對各項業務實施監督權，提升企業管理實力，控制各種風險隱患，營造良好風險管理環境。

（二）提升風險防控意識

財務人員的風險識別能力與風險防控意識緊密相連。國有企業在日常經營發展中應該持續深化對財務風險控制的認識，系統研究財務風險主要影響和風險類型，科學制定針對性財務風險防控措施，進一步消除風險對企業經營所形成的不良影響。為此，企業員工在日常經營中應該密切聯系現實需求形成合—２６—理的財務風險防控意識，以此為基礎導向形成完善的運行體系，創新財務管理流程，進一步降低風險控制成本。為此，企業可以采取以下措施：第一是進一步加強財務風險管理宣傳，促進企業全體人員深刻認識財務風險的威脅和隱患，確保企業員工以科學的態度面對日常財務風險，進而通過全員優秀的風險認知能力實現財務風險控制目標。實踐操作中，可以針對企業內各個部門開展財務風險管理的專業宣講和培訓，使企業人員充分意識到財務風險控制的重要性，促進財務風險管理全面落實，通過跨專業協同的方式實現提升風險防控意識的目標。第二是進一步加強財務人員的業財融合能力，幫助企業員工形成規范的風險控制意識，充分了解到財務管理屬于一種系統性、重要性和規范性工作，于實踐操作中減少主觀臆斷，實現風險防控操作流程全面合規，提升財務風險管理工作的規范性。

（三）創建風險評估機制

國有企業財務風險評估工作需要考慮復雜的內外部環境以及管理層決策程序實施的合理性及合規性。企業應該進一步聯系自身運營狀況形成完善的風險評估體系，針對企業各項業務從事前、事中和事后等環節合理開展評估，系統解析各種潛在風險問題，協助管理層做出正確決策。為此，企業可以采取以下處理措施：第一是制訂風險評估方案，成立風險評估小組，根據經營實際情況分析預測風險來源，科學制定指標體系，采取定量和定性相結合的方式全面分析目標風險，為管理層提供直觀的風險評估報告，并提出相應的防范應急預案。第二是充分認識國有企業特殊的企業屬性，根據企業自身行業政策及時調整風險評估機制。以國家電網財務籌資風險為例，由于其特殊的壟斷屬性，電網企業內部資源調配與國家政策方向密切相關。近年來，為響應國家相關市場改革要求，電網企業需要及時調整產業融資政策，合理制定供電成本，擴大整體供電利潤，提升電力企業整體投資回報率，其運營戰略的變更將不可避免的影響企業風險評估機制。第三是充分應用企業信息化建設成果，借助信息技術支持財務信息分析工作。相關工作人員應使用信息化手段對企業經營數據進行深刻剖析，從技術層面提高工作效率［３］，支持財務風險評估有序實施，科學設計資本投向，促進各項資源配置全面優化，提高企業風險控制能力和資產運營效益，促進企業順利實現戰略發展目標，促使經營管理活動實現程序化和信息化管理。

（四）完善風險預警體系

完備的企業財務風險預警體系除了具有預警功能，還應當能夠檢測誘發財務風險的原因，并及時制定有效措施，阻止風險進一步惡化。當再次發生類似財務風險時，管理人員可以根據預警系統歷史數據迅速做出決策，及時控制財務風險。國有企業完善財務風險預警體系應當關注以下幾點原則：第一是應當遵循系統性原則。完善的風險預警體系應將企業視為一個整體，相關預警指標不僅要有敏感性和先進性，而且要具備全面性，能夠關聯覆蓋企業經營活動，對目標風險進行系統性分析，準確定位風險成因。第二是應當遵循科學性原則。構建財務風險預警體系的指標必須能夠科學地聯系企業實際經營狀況，揭示企業經濟活動的規律，反映潛在的財務管理風險，協助管理人員按照不同的風險防范等級制定針對性的應對策略，有效降低企業整體損失程度。第三應當遵循動態性原則。企業在日常經營中，疏漏的潛在誘因會讓正常的經濟活動逐漸成為財務風險，并且財務風險的動態屬性會導致風險本身不斷演變。為了保持先進性，財務風險預警體系應當根據瞬息萬變的市場環境不斷地進行自我修正，為企業管理人員提供具備時效性的預警信息。第四是應當遵循預測性原則。財務風險預警體系應當立足于企業歷史運營數據，結合企業當下所處的市場環境，對未來可能遇到的潛在財務風險進行預測，協助企業管理人員及時發現經營異常并采取對策。第五是應當遵循直觀性原則。財務風險預警體系作為保障企業經營平穩運行的重要系統，應當能夠直觀地提供易于理解把握的信息，并通過將企業各部門業務數據融會貫通的方式協助企業管理人員做出應對決策。

（五）合理利用企業資源

國有企業應當合理利用自身的管理成果資源提升財務風險管理水平，優化風險預警措施，實現風險合理控制風險的目標，具體可以采取以下措施：第一是強化財務預算管理。企業財務風險管理的本質是將企業整體財務管理狀況和財務目標偏離程度維持在標準范圍內，企業財務預算工作的本質是針對財務目標實施具體化和量化處理，因此在制訂相關約束指時標可以借鑒財務預算工作成果，針對各種異常狀況做好科學分析預警，對預算政策進行深入研究，增強風險控制敏感度。財務工作人員應該聯系企業實際業務模式，力求對企業內部各項數據實施準確核算與精準預算，進一步提升預算工作的時效性和準確率，實現對企業相關成本核算支出的細化管理，做到精益管控，同時還應充分利用全面預算的戰略輔助功能，擴大企業的投資效益和運營利潤，提升財務管理成效，進而加強企業對財務風險的承受能力。第二是優化企業內部溝通交流平臺。優秀的財務風險管理系統對企業的業財融合水平有著較高的要求。財務管理人員應借助跨部門工作研討會及其他基礎信息平臺實施綜合反饋溝通，借助先進的信息化手段發掘企業運營數據應用價值，熟識前端業務情況，在科學的財務管理體系下促進企業實現預期戰略目標，使財務管理人員在開展風險管理工作時，做到事前準確預測財務風險、事中做好風險調整、事后及時統籌應對，促進企業實現財務風險管理全過程閉環。第三是合理利用內部審計成果。內部審計的各種管理操作行為傾向于密切聯系企業內部各部門，各部門相互作用，共同努力，提高工作效率并實現審計工作目標［４］。企業財務風險管理工作同樣需要打破部門間的壁壘，財務管理人員可以針對各項內審稽核監督規則進行全面提煉和整理，并在財務管理系統內進行合理設置，提升財務信息化質量，促進實現財務風險控制的在線稽核［５］。國有企業應健全內部審計制度，構建專業內審團隊，提升企業內控管理制度的獨立性和權威性，充分發揮內部審計在風險控制中的作用。第四是優化企業資本結構。資本結構的安排是企業融資戰略的核心內容，大型國有企業在建設發展中需要投入大量資金，企業需要運用合適的分析方法對自身資本結構做出動態調整，提升企業的整體價值。科學合理的資本結構可以將企業整體財務風險水平控制在合理的范圍之內，使財務風險管理工作更加高效。

四、結語

綜上所述，國有企業作為我國推動社會經濟發展的重要力量，承擔著保障國家經濟安全的重要責任。國有企業的穩定運行對改善民生、促進國家經濟繁榮有著巨大影響。在日益復雜的市場環境下，財務風險管理對國企的健康發展起著至關重要的作用。國有企業要充分認識自身特殊的企業屬性，加強財務風險防控宣傳，積極引導員工提升風險管理意識，激勵員工財務風險防控的主觀能動性，在相關人員具備足夠風險管控能力的前提下，打破各部門之間信息壁壘，借助先進的信息化手段對企業各類營運數據進行綜合性分析，構建科學直觀的財務風險評估預警體系，做好財務風險的事前預防、事中調整、事后應對工作，輔助企業管理人員及時做出合理的決策，實現企業財務風險管控目標，促進國有企業科學健康發展。

參考文獻：

［１］龐亞荔．電力企業財務管理中的風險控制模式運用思考［Ｊ］．現代企業，２０２１（１１）：１７２－１７３．

［２］王海德．加強企業財務管理的重要性與風險控制策略分析［Ｊ］．質量與市場，２０２１（１０）：４３－４５．［３］葉華龍，張茹．加強企業財務管理的重要性與風險控制策略［Ｊ］．現代營銷（經營版），２０２０（１１）：２０４－２０５．

［４］黃建喜．國有企業內部審計管理［Ｊ］．合作經濟與科技，２０１９（１６）：１７４－１７５．［５］范士新，肖一飛，張麗，等．企業財務多元化風險稽核管理實踐［Ｊ］．新理財，２０２０（Ｚ１）：７９－８３．

作者:唐維霖 單位:國網安徽省電力有限公司