項目風險的監控模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇項目風險的監控，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

公路項目建設是我國基礎設施建設的重點。由于其建設階段工期長、投資大、涉及面廣、參與人員多，因此公路項目建設往往面臨復雜多變的風險。然而在我國公路建設項目管理工作中，風險控制一直是一個比較薄弱的環節。建立風險控制體系，能夠有效規避和減少公路項目建設中的風險損失，以確保項目順利實施。

下文擬從業主角度，探討公路項目建設風險控制體系的建立和流程等內容。

一、基本概念

1、公路項目建設風險

在眾多風險的定義中，大致可分為廣義和狹義兩類。廣義的風險暗示著伴隨風險而來的既可能是某種機會，也可能是威脅，而狹義的風險則強調風險帶來的不利后果。由于在通常情況下，人們對意外損失比對意外收益的關切要強的多，因此人們在研究風險時，側重于減少損失，主要從不利的方面來考察風險，經常把風險看成是不利事件發生的可能性。在本文中，對風險作狹義的理解，即認為風險是“損失發生的不確定性(或稱可能性)”。

2、建設風險控制體系

風險管理中包含風險識別、風險分析和風險評估等工作，并合理地使用回避、減少、分散或轉移等措施控制風險。風險控制體系的作用便在于保證風險控制措施得以嚴格執行，以有效減少或規避公路項目的建設風險。

二、建設風險控制體系的建立

1、組織結構

高效的組織體系是風險應對措施得以執行的基本保障。業主公司成立項目風險管理組，作為項目風險管理領導機構，負責控制項目施工建設的各類風險，做出風險管理決策，保證項目建設順利進行。

項目風險管理組組長可以由副總經理擔任。下設成本/費用控制小組、質量控制小組、進度控制小組、環保/安全小組和新技術跟蹤小組等多個風險控制小組。

為準確、全面加強風險管理工作，還應該組建由專家組成的顧問團。在項目建設中，對多個合同段建設的風險進行控制管理。

各個風險目標控制小組在自己的職能范圍內制訂各自的風險分析評估和控制管理辦法，開展風險管理的基礎工作，進行調查研究，調查和收集資料，必要時還要進行實驗或試驗，同時利用眾多管理技術的工具和手段來協助進行風險的分析和評估等。向項目風險管理組匯報各自在運作過程中所出現的風險及其備選的應對方案。項目風險管理組在風險管理工作中，針對建設風險控制需要，隨時請教專家顧問團。項目風險控制組織體系如圖1所示的。

圖1項目風險控制體系組織結構圖

2、責任劃分

為保證公路建設項目風險控制組織體系高效運行，順利完成項目風險管理目標，必須明確規定風險控制各小組的責任和職能，才能理順組織內各小組之間的關系，完善和改進風險管理組織體系，以保證風險管理計劃和措施的正常執行。

（1）項目風險管理組的職能是對整個項目進行宏觀指揮、決策。協調監理、施工單位和地方部門的關系，與地方政府、監理單位、施工單位建立日常工作關系。負責在項目建設中匯總各個風險控制小組提出的風險評估管理和應對措施報告。必要時征求專家顧問團的意見，做出風險決策。牽頭和督辦各個風險控制小組對風險決策的執行、控制和反饋工作。

（2）專家顧問團的職能是為項目實施風險管理提供專業知識和咨詢服務。

（3）管理組長主持項目建設中的風險管理工作，是項目風險管理第一責任人。

（4）成本/費用控制小組具體負責第一層次中的成本超支和資金不足風險的應對和控制。成本/費用控制小組是項目成本超支風險的監控部門，負責項目金融財務、建設成本、經營狀況的風險控制。

（5）質量控制小組職能是隨時監控整個工程的質量。審查、落實各個重點單項工程的建設和質量管理，負責對單項工程的驗收，督促缺陷問題的整改。與監理部門緊密合作，確保工程質量。

（6）進度控制小組具體負責第一層次中的工程變更和工期延誤風險的應對和控制。在項目風險管理中負責對設計單位、建設方、施工隊提出的工程變更進行協商。熟悉工程進度計劃，掌握工程施工具體情況，監督實際工程進度，保證工程施工的順利進行。

（7）環保/安全小組具體負責第一層次中的安全環保問題和交通擁堵風險的應對和控制。

（8）新技術跟蹤小組職能是跟蹤新技術，以保證項目可以最新的技術開展風險管理工作。

最后由公司項目風險管理各個風險控制小組對各個合同段在建設施工中存在的風險做出分析評估，提出應對方案，負責實施風險控制。

在風險管理工作中，需要各個風險控制小組相互配合，齊心協力。例如在工程成本和工程進度的控制中，由進度控制小組向成本/費用控制小組提供項目詳細的工程進度安排和資金用款計劃，以及工程項目各合同段工程進度計劃和工程量完成計劃表。成本/費用控制小組審查核實計量支付表，同意財務部門進行支付。各合同段每月的計量支付表必須由施工單位、現場監理工程師、監理部計量工程師、監理部總監、中心試驗室和項目風險管理組長簽字和審核意見(包括各種附件資料)后，才能送交財務部和公司董事長、總經理進行簽字審核，最后進行工程付款。通過這種管理措施隨時掌握和控制成本費用超支的風險。

各個風險控制小組對其所展開的每個階段的各個風險控制情況和過程都要及時記載，整理歸入風險評估文檔。由各個風險控制小組收集整理和總結在各個合同段開展的風險管理資料，并上報管理組。最后由項目風險管理組負責整理歸類存檔，積累和保存風險管理資料。

3、風險分級控制與預警機制

對于公路建設項目而言，由于風險因素多，且程度不同，因此在具體風險控制過程中，不能事無巨細而無重點地進行控制。根據矛盾論，在分析和處理矛盾事物時，應抓住主要矛盾和矛盾的主要方面。因此，在對公路項目建設風險進行控制時，應該根據風險屬性、風險評估所得到的風險度，對主要風險因素進行重點監控。通過建立風險等級來區分公路建設項目中各類風險的監控重視程度，并建立相應的預警機制。

三、風險控制體系的流程

通過風險識別、風險分析和風險評估，確定風險等級和預警措施，采取主動行動，合理地使用回避、減少、分散或轉移等方法和技術對活動或事件所涉及的風險實行有效的控制，妥善處理風險事件造成的不利后果，并對風險控制效果進行反饋和評價。公路項目建設風險控制體系的流程如圖2所示。

1、風險分級與預警

在風險分級階段，項目風險管理組通過與有關專家進行討論，進行風險的識別、分析與評估工作，根據風險評估結果，考慮到管理層次和管理幅度，將項目風險進行分級。

根據風險分級的結果，針對風險等級和可能造成的損害程度，建立相應的預警和控制機制。

2、風險控制

根據風險種類和自身的風險處理能力，針對不同等級的風險，應該采取不同的風險控制措施，如風險規避、風險化解、風險遏制、風險轉移、風險消減、風險分擔、風險自留等。

3、風險控制反饋與評價

由于風險具有隨機性和不可確定性，因此必須對存在的各類風險因素要隨時關注分析，要力爭作到早發現、早控制、并及時反饋風險控制效果和評價，直至風險消失或減小到可控范圍內。同時根據實際需要及時修改和完善風險管理計劃和措施。

四、結語

在公路項目建設過程中，建立起良好的風險控制體系，不僅有助于進行有效的風險管理，而且對于后續項目的風險管理工作也能起到積累資料和借鑒作用。風險控制體系在不同項目實踐中的運用和不斷改進，可以對提高我國工程項目風險管理水平起到積極的作用。

參考文獻

篇2

中圖分類號：S362文獻標識碼：A文章編號：1009-914X（2018）04-0111-01

1.引言

土木工程建筑企業一般而言具有投資較大，周期較長，整體性較強，涉及比較多的東西，在許多項目中的實施不可避免的變化實施施工合同的建設工程項目管理環境復雜等特點。這些特點導致工程很容易變更，總體而言變更的情況有以下兩種：一是傳統的工程變更形式的簡單變更，二是包括不可抗力還有業主違約等因素所引起的被動的工程變更。眾多類似的這些影響因素導致項目變更對整個建筑項目管理產生了較大的影響，甚至還會導致項目的延誤、投資失控，返工，甚至是勞動和機械損失的效率。本文著重分析土木工程建設項目變更的風險因素，施工環節為主要研究過程，同樣對于其他項目工程變更控制也起良好的作用。

2.工程變更

工程變更一般是指在建設程序，結合項目的內容、數量的協議簽署前，按照施工質量要求和變化相關的標準，不斷變化的條件和新的業主變更施工合同實施過程中，出現的問題。

3.項目風險及其類型

3.1.項目風險

項目風險是指投資項目前期已經對項目市場、技術以及經濟等進行預測，但是因為諸多風險因素而導致預測成本本身存在不確定性，在項目實施過程中實際情況和預測情況有所偏差，以至于項目發生損失。建設項目風險的特點有：風險的客觀性和必然性、風險的不確定性、風險的可變性、風險的相對性和風險的階段性。

3.2.風險類型

3.2.1.業主風險

在項目建設的全過程中，業主和承包商要承擔一定的風險，業主的風險是：投資風險、經濟風險、社會政治風險、自然風險、管理風險。

3.2.2.承包商風險

承包商的風險應由承包商在該項目的實施過程中承擔，除了業主的風險以外的所有風險。不同階段的風險是不同的。

3.2.3.其他風險

合同風險與人員風險管理。本合同的條款應遵循平等、自愿、公平、誠實信用原則，遵守法律和社會公德的原則。

承包商善于通過合同管理尋求自己的利益，不善于管理合同的承包商無法獲得理想的經濟效益。要學會使用合同條款，使自己的利益得到維護，獲得淵博的知識和熟練的技能是承包商必須具備的基本條件，如果沒有，所有的損失只能由自己承擔。

在整個項目工程中，不論大小不論時長，對于人員操作，要求真的是非常高的，如果業主人員、設計人員、監理人員、一般工人、技術員、管理人員的素質沒有達到標準的話，那么一個項目的質量基本上是完全不能保證的，一個團隊也基本上是不可能成功的。

4.風險定級

風險和損失是息息相關的。按風險可能造成的損失大小，風險分為四個等級：一級，后果可以被忽略，所以可以不采取相關控制；二級，后果較輕，不至于造成某分項工程的破壞，可適當采取相應措施；三級，后果嚴重，會造成某分項工程的破壞并有人員傷亡，必須立即采取控制措施；四級，災難性后果，應立即排除。

5.風險控制和管理

5.1.風險控制

風險控制為風險管理的一部分。在施工進展過程中應收集和分析與風險相關的各種信息，預測可能發生的風險，對其進行監控并提出預警。

《城市軌道交通地下工程建設風險管理規范》第9部分“施工管理”的“9.1”規定可供其他工程建設參考。應完成一下工作：建設各方施工風險分析及職責劃分、制定現場工程建設風險管理實施制度、編制關鍵節點建設風險管理管理專項文件；編制突發事件或事故緊急預案。

5.2.風險管理的工作任務及工作流程

施工風險管理過程包括施工全過程的風險識別、風險評估、風險響應和風險控制。風險識別的任務是識別施工全過程存在的風險，其工作包括：收集與施工風險有關的信息、確定風險因素、編制施工風險識別報告。

任何一個風險源都不能夠被忽略，可能一個小小的風險源，但是日久天長必定會形成許多許多個似乎毫不相關的風險。因此，風險評估是很重要的。

對于重大工程的風險，承包商在面對時一般會避免，也就是說采取回避的方法，承包商可能會完全采取放棄投標的方式，進一步將目標轉移到那些風險相對比較小的項目進行投標；當承包商承擔了高風險的項目，這時候呢通過改變工藝或原材料的方法，往往可以使風險狀況得到改變。

風險轉移，指任何一方通過合同協議，把自身風險率或風險量較大的工程轉移向并非保險業業內人士的人，風險轉移也可以通過買賣契約、分包合同、聯合經營的形式，使風險所產生的損失法律責任被轉移。對于風險所造成的財務損失負擔，則也可以通過尋求外來幫助來化解危機。就好像當土木工程工程建設合同條款中涉及許多具體的問題時，合同雙方就會把各種可能發生的情況寫清楚，例如因發在施工期間材料價格有變動時，總價由發包方承擔，當然，潛在的風險損失也可由發包方通過合同條款被轉移給承包方。

6.重視管理，積極應對

6.1.建設項目工程變更前期相關工作要得到重視

在項目開始前可以去工地現場看看，考察考察。弄清楚確切的施工情況，并且保證施工的環境和條件，事先分析可能會導致影響目標偏差的各種因素，然后根據這些我們已經分析出來的因素，繼而產生計劃并采取相應的有效的預防措施。例如對可能產生變更的項目報相對來說更低的價格，項目在實施過程中通過變更取消該項目或減少工程量，這也是使其他項目價格得到提升的一種方式。重視土木工程建設項目變更前期相關工作，使工作特征被更好的明確，也使土木工程建設事業不斷向前發展。

6.2.積極面對風險

項目團隊要提前進行一個徹底的計劃，在每個有必要行動的時候就行動變更計劃，盡量不可預見的情況下，那么倘若這種變化真的是不可預見的，項目團隊應積極主動應對，千萬不能消極，沉著冷靜，團結協作，互幫互助，攜手一起面對風險，渡過難關。

作者：楊朝廷

    參考文獻 

篇3

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 066

［中圖分類號］ TU71 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）09- 0107- 02

1 前 言

建筑企業整合社會資源共同承接或實施工程項目的現象在建筑行業中普遍存在，在對一部分建筑施工企業的調研中大家一致認為，引入社會資源參與工程項目合作是建筑施工企業生存和發展不可或缺的。

社會資源參與項目合作的風險主要包括兩個方面：一方面是管理不規范形成的轉包、違法分包、掛靠等違反建筑法和招投標法的法律風險；另一方面是因管理不到位項目不能履約給企業帶來的風險，包括成本經濟風險、質量風險、安全風險等項目履約風險。

引進社會資源參與工程項目合作要以對建筑施工企業的現有力量進行加強和補充作為出發點，必須堅決杜絕以包代管的行為發生，像規范的連鎖經營企業一樣將企業文化、管理標準、工作流程覆蓋到企業所管轄的每一個工程項目。

引進社會資源參與工程項目合作絕不能以降低企業標準為代價，我們要以一種規范的管理輸出模式對社會資源進行整合和優化，以實現企業做強、做久的長遠目標。筆者所在企業將所有引進社會資源進行合作的項目統稱為管理輸出項目。建筑施工企業應對相關文件、規定、合同協議等進行清理，不得再有聯營、合作、整體工程分包之類的提法和做法。

下面談談管理輸出項目風險的防范及控制措施。

2 工程信息管理

企業營銷人員獲得工程信息后，要對信息作初步的判斷和篩選。第一，對工程規模進行選擇，如根據企業的發展定位對工程規模的限制條件：除長期合作的客戶，安裝、裝飾、爆破等專業性較強的工程以及標志性建筑等特殊工程外，特級企業原則上不承接預計造價5 000萬元以下工程，一級企業原則上不承接預計造價3 000萬元以下工程，二級及以下企業原則上不承接預計造價1 000萬元以下工程。第二，要落實項目的資金來源和投資性質。第三，要落實工程項目建設的合法手續進展情況。第四，要調查建設單位的誠信情況。

3 項目發包條件分析

對信息進行篩選后決定繼續跟進的項目，要盡力落實項目的基本發包條件，包括項目資格審查條件和發包合同條件。主要從以下方面進行評估：第一，公司融資、墊資能力能否滿足工程需要；第二，公司是否接受項目要求的工期、質量等級與檢驗評定標準、工程范圍、取費標準、工程款支付等條件；第三，公司人員、技術、裝備等資源是否能滿足建設單位要求。

在對項目基本發包條件進行落實后分析評估承接實施該項目所需的公共關系、投標成本、資金要求、投資回報以及實施后的社會效益等，根據綜合評估并結合企業實際決定是否進一步跟進，如決定進一步跟進則應做相應的投標策劃，投標策劃主要研究制定如何保證中標的措施和如何確保實現預期的合同條件以及如何保障履約的實施準備。實施準備需要落實各種資源準備，是投標策劃的一個重要內容。投標策劃一般包括： ① 落實該工程項目要確保中標并達到預期合同條件需要動用那些社會資源和公共關系； ② 預測該項目公司計劃投入的資金和實現的回報，根據公司投資計劃決定該項目是否引進社會資金或采用其他融資方式落實資金進行啟動； ③ 落實啟動該項目所必須的人力資源準備、技術裝備準備等。

決定是否采用管理輸出模式實施工程項目，主要依據投標策劃及實施準備所需整合的社會資源的情況進行決定。

決定采用管理輸出模式實施的工程項目，新啟用的承包人要先進行資格審查，已啟用過的承包人要建立信譽檔案，只有資格審查或評審合格的承包人才準許實施管理輸出承包工程項目。對于近3年在企業承擔過類似規模工程項目的承包人，考評檔案中無不良記錄的可作為合格的承包人。采用管理輸出模式承包的項目應按以下要求對承包人進行評審：

（1） 承包人的誠信記錄：從業經歷有無不良記錄。

（2） 承包人實力證明：存款證明或相應資產證明，原則上不得低于所承包工程項目總造價的10％，以確保項目實施過程中能順利履約。

（3） 承包人管理能力證明：承包人熟知并接受企業的各項管理制度；承包人或其委托人的執業資格和類似工程業績應符合要求，如承包人為企業法人或自然人不符合條件時，承包人可采用委托人的方式實施項目，承包人的委托人可由承包人推薦或由企業委派，如承包人采用委托人方式必須向企業出具其委托人的授權書和擔保承諾。

根據承包人的實力情況和管理能力情況決定管理輸出的具體方式。① 承包人有公共資源但資金實力和管理能力不足時的管理輸出模式；② 承包人有公共資源和足夠的資金實力但管理能力不足時的管理輸出模式；③ 承包人有公共資源和足夠的資金實力同時也有一定的管理能力時的管理輸出模式等。

4 管理輸出項目組建要求

管理輸出項目組建基本條件：

（1） 項目承包主體合法，即不得采用轉包、違法分包的形式簽訂分包合同，工程項目承接以后，除按規定允許專業分包的工程以外，所有工程項目一律以內部承包的模式組建項目部。

（2） 項目部主要人員上崗條件合法。

（3） 項目部主要人員勞動關系合法。

工程項目部主要人員指項目經理、執行經理、技術負責人、安全負責人、財務負責人等。

管理輸出項目對主要人員的具體要求：

（1） 具備所擔任工作崗位的從業資格及工作能力。項目實際承包人可采用由委托人擔任項目經理并與企業簽約的形式，實行委托人形式時項目實際承包人作為項目擔保人，可約定項目的資金及成本由擔保人進行監控的方式來保障項目實際承包人的合法權利。

（2） 與企業有合法的勞動關系并繳納社會保險。合法的勞動關系包括：① 固定期限勞動合同； ② 無固定期限勞動合同； ③ 完成一定工程任務的勞動合同； ④ 借調協議。

（3） 管理輸出項目的現有人員不能滿足組建要求時可采取項目部和公司共同面向社會招聘的方式引進，新引進的人員原則上采用完成一定工程任務的勞動合同或借調協議兩種方式完善勞動關系。

（4） 采取面向社會招聘方式新引進的人員必須通過企業相關部門組織的管理程序學習和培訓并合格后才能上崗。

5 管理輸出項目性質要求

企業聯系的國外工程、BT工程、BOT工程和EPC工程原則上不得采用管理輸出方式承接，不管是采取任何一種管理方式承接都必須經嚴格的評審后才能進行投標工作。

6 管理輸出項目投標階段的資金管理

（1） 投標前已確定采取管理輸出承包的項目投標階段所需的資金及費用由承包人承擔。

（2） 施工企業開展營銷工作，應注意和規范工作流程。

7 管理輸出項目投標文件的制作及報送

管理輸出項目由項目部編制投標文件，所有資料應由市場經營部門組織審核并存檔。在全面審查能否滿足招標文件的要求時，重點對經濟標進行審查，經濟標的報價，必須以科學的成本測算為基礎，確保企業風險可控。必須按規定格式提供成本測算資料，成本分析資料須按單位工程進行分析并匯總，包括：資金收支計劃及融資成本分析、人工費成本分析、工程實體材料成本分析、工程輔助材料成本分析、措施費成本分析、工程機械費成本分析等。

8 管理輸出項目的合同履約管理

（1） 管理輸出項目管理費收取嚴格執行以工程總造價為基數，管理費上繳不得低于最低標準規定。

（2） 管理輸出項目須向施工企業提供履約擔保，工程項目基本確定后、進場前應落實項目啟動資金，原則上不得低于所承包工程項目總價的5％，項目啟動資金可用于繳納業主保證金、支付人工費、材料費等。工程動工后項目啟動資金可轉為履約保證金，原則上承包人向施工企業提供的現金保證金不得低于實際收取工程款的1％，該現金保證金不能以向業主繳納的保證金或其他保證金進行抵扣并于項目無債務且經公示后退還。

（3） 管理輸出項目需要辦理履約保函的，承包人提供的保證金根據承包人的信用記錄和項目條件進行確定，原則上保證金不得低于保函金額的30％，并按保函金額和期限向承包人收取銀行貸款利息。

（4） 管理輸出項目為了保障項目管理人員的利益，充分發揮項目管理團隊的能動性，應根據項目情況測算并明確項目部管理經費標準，項目部管理經費總額原則上不得低于工程總造價的2％，并由施工企業指定的項目主要管理負責人掌握使用。

（5） 根據總包合同條件對管理輸出項目進行全面預算化管理，根據成本測算按照以收定支的原則對項目成本進行監控和預警，對項目部的勞務分包、專業分包、材料采購、設備采購及租賃等經濟合同建立合同履約管理信息臺賬，對履約全過程進行有效掌控。

篇4

工程建設監理是指具有工程監理相應資質的監理單位受業主企業委托，依據國家有關工程建設的有關法律、法規，經建設主管部門批準的工程項目建設文件、建設工程監理委托合同及建設工程的其他合同對工程建設實施專業化的監督管理。最終目的是為了提高工程建設的投資效益和社會效益。但是當前在工程建設監理項目實施過程中，一些監理業務最終達到的效果與預期監理計劃目標存在一定的偏離度，而工程建設監理面臨的主要風險就在于此。這是由于工程建設監理的實現是基于工程建設項目的，是基于和業主方、承包方、設計方共同存在的環境的，不但工程建設項目本身的綜合性、復雜性會給監理企業帶來風險，項目各參與方也會給監理企業帶來風險。為此監理企業必須采取措施，控制風險，在保證自己正常運營的情況下，為工程建設建設項目提供良好的監理服務，助力于工程建設建設的成功。本文為此具體探討工程項目建設中的質量監理風險管理。

一、工程項目建設中的質量控制

質量控制是指為達到質量要求所采取的作業技術和活動，工程項目質量控制，實際上就是對工程在可行性研究、勘測設計、施工準備、建設實施、后期運行等各階段、各環節、各因素的全過程，全方位的質量監督控制。按工程項目施工的階段性，質量控制可分為：事前控制、事中控制、事后控制。

1　事前控制

在施工前認真做好施工組織工作，做好技術資料準備工作，做好對原料、設備等質量進行檢查和控制工作、做好對新材料、新工藝、新技術、新設備的質量鑒定和施工工藝的組織論證工作、建立健全質量管理制度，不斷完善質量保證體系，認真對待由建設單位組織的設計交底和圖紙會審工作。

2　事中控制

積極的對待施工過程中的每一道工序，對發生無法預測的施工質量問題，做到不能在事前控制，但一定要在事中控制，避免施工質量問題的進一步擴大化，造成無法返工或因返工產生很大的經濟損失。

3　事后控制

事后控制是指對完成施工、形成產品后的質量控制。應按國家有關的質量評定標準和辦法，對完成的分項、分部工程和單位工程進行檢查，才能使整體的建設工程質量讓建設單位滿意。

二、工程項目建設中的質量風險

結合工程建設監理的實際情況，本文主要從人與物相關方造成的風險等方面進行分析。

(一)人員的影響

人是指直接參與工程建設的決策者、組織者、指揮者和操作者。人作為控制的對象，是避免產生失誤。在施工項目質量控制中，應從以下幾方面考慮人對質量的影響：(1)領導者素質；(2)人的理論技術水平；(3)人的生理缺陷；(4)人的心理行為。

(二)材料設備的影響

材料是工程施工的物質條件，材料設備質量是工程質量的基礎，加強材料設備的質量控制，是提高工程質量的重要保證，是創造正常施工條件，實現投資、進度控制的前提。在施工項目質量控制中對材料設備質量控制應著重于以下工作(1)進行市場調研，掌握材料信息，優選供貨廠家；(2)進行合理組織材料供應，確保施工正常進行，(3)加強材料設備的檢查驗收，嚴把材料設備質量關；(4)重視材料設備的使用認證，以防錯用或使用不合格的材料設備。

三、工程項目建設中質量風險的監理控制

(一)人員的監理控制

一個項目的質量不但與參建人員的技術水平有關，而且與對參建人員的管理水平有關。因為參建人員的構成復雜，他們的工作層面、特點都不相同，只有有機地組合起來，才能使總體技術水平達到最好。

(1)管理層參建人員控制

對于目標各異的管理層人員，首先應采用談心交流等方式了解不同人員的目標，區分各個目標分別設定激勵、約束方式，給予他們充分實現個人價值的發展空間，充分授權、委以重任，發揮其聰明才智與創造性潛能，盡可能少地使用物化條件的約束。注重項目部文化氛圍的形成，加強交流，使各領域、各層次的員工、共同發展。如對青年員工，適當調換工作角色，擴展其實踐機會以豐富其閱歷，并逐步增加其工作擔子；對為項目做出突出貢獻的員工，采取開會表彰等公開方式使其感到自身價值實現、獲得他人的認同；在工作之余適當安排周邊觀光旅行活動，開闊其視野，幫助其熟悉周圍環境，促進相互間溝通。

(2)技術層參建人員管理

與簡單的勞動者相比，技術人員具有較高的個人素質，擁有較高的學歷，掌握著關鍵的技術，直接影響著工程質量。所以對技術人員的管理尤為重要。(1)實行彈性工作制。技術人員從事的是思維的腦力勞動，從事的工作是知識需求和技術含量高的工作，所以技術人員的工作，沒有固定的工作流程，其生產力指標，主要不是數量，而是質量，固定的工作場所和工作時間對其沒有多大的意義，所以應該根據工程項目和技術人員的實際情況制定彈性的工作制；和包含彈性的工作時間、工作辦公地點等。(2)建立以能力為導向的薪酬體系。技術人員的成果難以衡量，我們可以根據技術人員的能力建立薪酬體系。勝任力是在工作或情境中產生高效率或高績效所必需的人的潛在特征。必須讓薪酬與績效掛鉤。這就要求企業建立一個完善的績效評價體系，可采用上級、同事、專家三方評價的方法，力求績效評價的準確性。

(3)作業層參建人員管理

對于目標較單一的作業層人員，可以建立多種形式的物質報酬的激勵和約束機制，不應僅限于工資總量的增加或減少，可適當以增加補貼、改善勞動條件等目標進行誘導，少批評多贊許，提高作業人員的積極性。

(二)材料設備的監理控制

工程建設中，大量的專業設備以及材料的投入使用，使得設備管理尤為重要。加強設備材料的管理，有助于項目質量的保證，最終使工程項目獲得良好的經濟效益。

(1)設備的訂購采購管理

任何一個項目的施工，都不可避免地需要采購一些必備的設備，為此，必須首先要把好設備的采購關。采購設備的價格，應根據產品成本的核算，由供需雙方商議確定。本著公開、公正、公平的原則，選優、擇廉、貨比三家，確定設備的采購價格，保證質優價廉。在選擇廠商方面，要嚴格按照設備采購計劃確定的數量、質量、性能等要求，并要求生產廠家嚴格按技術文件制造生產，保證采購計劃的如期落實，規范設備采購、結算等工作程序。

(2)設備材料的現場施工管理

設備材料到場后，由項目設備材料管理部門牽頭組織，技術部門、試驗部門參加，根據合同要求和裝運清單，點驗主體及附件數量，檢查設備外觀質量、標識、使用說明書，調試運轉，填寫驗證記錄，辦理交接手續。未經調試驗收合格的設備不得投入工程使用。主要設備的操作人員必須經過培訓和考試，持證上崗，并在設備的明顯位置標識管理編號、名稱、規格型號、操作人員、狀態，檢定日期、有效期等。同時設備例行維護管理是設備管理的重要工作之一，設備維護可以消除部分早期故障，發現大部分故障現象，同時可以提高操作人員的責任心和業務水平，延長設備壽命，根據機型和使用現場的具體情況制定詳細的設備例行保養細則，作為操作人員執行例行維護的指導文件，明確什么時間、什么部位要進行維護。其次把例行維護的責任落實，根據項目工程的不同情況，把責任層層分解，落實到人。

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當今國際呈現歐盟、美國、俄羅斯、中國等多極發展的局面，大家均為了謀求經濟發展而摒棄了戰略競賽的敵對狀態，雖然存在資源掠奪和局部地區戰爭的不穩定因素，國際政治格局還是相對均衡穩定的。在國內，我國在黨的領導下取得改革開放的勝利，經濟持續高速增長，人民的生活水平不斷提高，人人安居樂業，國內的社會環境在長時間內可保持穩定。反而需要注意的是，我國與歐美大國之間的貿易順差不斷擴大，他們為了保護國內經濟會設下貿易堡壘，并企圖施壓令人民幣增值。這主要體現在金融匯率波動比較大，通貨膨脹率增大。這些均是政治、社會風險轉化為經濟風險的表現。

經過可行性研究階段的分析，成果已經出來了。項目標的具體化，投資額也可得出概算造價。接下來就是制定承包合同，監督承包商如約建設項目，并最終達致合同要求。工程合同涵蓋了監理合同、土建合同、機電合同、裝修合同及其他配套的合同。對于多個參與建設的主體來說，應該在各自承包范圍內承擔各自的風險，所謂“風險分散”。發展商作為投資人，主營業務遍及投資、生產、銷售等流程。因此，他承擔了來自大自然、社會、政府方面的風險，這應該在可行性研究階段就已經預測并設定接受程度的。發展商購買所謂的“建筑工程一切險”，就是采取“風險轉移”的辦法，把合同執行期間超出發展商能力所致的、宏觀和發生概率不大的風險轉移給保險公司。發展商從招投標開始，直至與承包商簽定工程合同，為保全起見也必須要求承包商顯示誠意，由承包商以保證金、信貸的形式向銀行抵押，由銀行作為擔保人提供投標保函，履約保函。甚至發展商要求承包商開工前即提供備料款保函，才撥付備料款。當承包商無意中標或無力完成工程時，則由銀行負責賠償發展商的損失。

在這里，投標保函的金額由發展商根據項目的規模和概算大小自行確定，履約保函則一般為合同造價的5％。備料款保函的額度一般為合同造價的10％。建筑項目現場是勞動密集型的生產環境，意外造成生產物資損失或人身傷亡的發生概率是比較高的，需要總承包各方齊心協力，搞好安全生產管理。除承包商制定安全風險概率分析和應急預案，為了防止萬一，發展商要求承包商向保險公司購買“雇主責任險”，保障承包商現場施工人員的利益。甚至于防止承包商的過失在現場內外造成其他非施工物資損失或人員傷亡，也要求承包商購買“第三者責任險”。這些都是“風險轉移”的形式。建筑項目的實施階段主要考慮的是經濟、法律方面的風險。正如上述提到的，外貿關系緊張、金融匯率波動均影響建設物資的供應。如2004年我國各地的基建項目全面鋪開，鋼材、水泥等材料一時緊俏，又適逢國際市場供應量短缺，價格成倍的增長，已經完全超出了發展商、承包商的承受能力。當時，不少項目不得不停工觀看。如果采用了固定價格包干的合同形式，只會令建設停滯不前，這已經不是單方面可以承受得起的。因此，對于材料價格應該劃定范圍，超出范圍的承包商有權索償。至于甲供材料，如為境外采購的則需要分析匯率變化的影響，選擇適當的時候定購。發展商對于材料價格增長或者增加工程量等可能發生的情況，通常采取“風險備用金”的方式，留存一定額度的費用包含在工程造價當中以作備用。此外，對于承包范圍、節點工期要求、竣工質量標準等要素也必須明確清楚，尤其對一些關鍵的部位、工序或工藝均必須細化，務求保證條文的嚴謹，避免雙方產生爭議。

影響建筑項目的順利開展，原因大多來自于承包商。在技術和管理上，承包商應該是有能力做好的。但由于實際上承包商把工程分包，因為挪用資金而產生勞資糾紛、材料款無力支付等現象比比皆是。對此，應在合同中制定相應的懲罰條款，以督促承包商好自為之。如合同中規定資金的流向，將是保障項目順利進行最有效的辦法。建筑項目的風險管理是“預防為主，防控結合”的。只有重視這個客觀存在的問題，把工作做得更加細致，才能減弱損失。（本文作者：袁智堅 單位：廣州南開房地產開發有限公司）

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中國分類號：F239.47　文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2010)11-182-02

多年來，我聞從事建設項目審計工作的機構和人員，一直在深入探討提高建設項目審計質量、降低審計風險的最有效途徑，尤其是當前我國政府審計正在擬訂出臺建設項目審計準則，而制定準則的主要目的之一也是為了降低建設項目審計的風險。本文擬就當前建設項目審計所面臨的風險及防范控制，談談自己的看法。供同行參考。

一、我國建設項目審計風險的分析

1.建設單位工程項目管理不規范導致的審計風險。由于審計機關對基建項目審計在事后進行，審計人員無法做到對建設項目全方位跟蹤，尤其是對隱蔽工程只能依靠建設單位的簽證來核算；同時，對建筑設備和材料的價格，審計人員也無法做到逐一做市場調查。如果建設單位內部控制制度不健全，從工程立項之日到竣工結算缺少有效監督和記錄備案，造成工程資料的缺失和失實，就會導致報審資料不真實、不完整，從而增加了審計的風險性。其具體表現是：

(1)工程項目施工前期組織管理薄弱。建設項目的前期工作是從建設項目的確定到開工建設以前進行的各項工作，這是一個非常重要的階段，但目前很多建設項目都缺乏認真的前期準備工作，一是建設單位負責。工程管理的領導班子缺乏專業知識，臨時組建工程項目管理機構，組成人員素質參差不齊，對項目決策、工程概預算審查和施工管理方面都缺乏足夠經驗。因此，在項目實施過程中常發生違反工程建設基本規律的問題。二是忽視工程建設項目審計階段的造價控制，往往把控制工程造價的主要精力放在工程預算和竣工決算上，致使工程設計的造價缺乏有效的監督，在以后的實施階段，投資總額難以控制。上述問題都會給審計帶來一定的風險。

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關鍵詞 工程項目 質檢點 廉政風險 防控

工程項目腐敗易發、多發，長期以來是社會關注、群眾反映強烈的反腐重點領域。深入開展工程項目的廉政風險防控工作，建立健全監督和制約長效機制刻不容緩。

本文基于我公司近年來工程項目關鍵點的廉政風險防控工作的管理，對如何加強發電企業工程項目廉政風險防控工作進行分析，并提出相應的對策和建議。筆者就工程項目關鍵點廉政風險防控談談自己初淺的認識。

一、公司工程項目關鍵點廉政風險預控的經驗

伴隨公司近幾年在廉政風險防控機制的建設，公司工程項目關鍵點廉政風險預控工作也在實踐中不斷積累，并有了自己一定的特色。

公司作為浙江省發電企業的標準化“AAAA”企業，正逐步形成集“教育、制度、監督三者并重，自律、他律、律他三管齊下，事前、事中、事后全程監督”為一體的廉政建設防腐機制。自公司成立始，在工程項目中未發現有違廉潔要求規定的事件、案件。2011年公司成為浙能集團“廉政風險防控”示范企業，2012年獲得浙能集團“紀檢監察工作先進單位”。

二、在工程項目關鍵點廉政風險防控建設工作中的不足

（一）主要是工程項目廉政風險防控機制與當前審計發展要求不相適應。

當前，工程項目的審計一般是在工程竣工決算、驗收合格后進行的，審計滯后，對工程項目的全過程不夠清楚，尤其是隱蔽工程無法全面了解。因此工程項目在核算時存在一定的廉政風險。

（二）聘請社會中介機構協助審計工程項目，解決了人員不足問題與廉政風險防控的矛盾存在。公司因審計人員不足聘請中介機構對項目實施審計。中介機構不常駐公司，審計時存在對某些工程變更單的合理性不作進一步分析等現象有一定程度的發生。因此，聘請社會中介機構協助工程項目的審計工作，雖解決了人員不足問題，但與廉政風險防控工作產生了一定的矛盾。

（三）工程項目管理水平與廉政風險防控要求還有較大差距

一是在管理上存在薄弱環節。由于工程項目審計需全覆蓋，對審計管理、資源配置等方面提出了更高的要求，而公司的內控制度還存在著可操作性和執行上往上提升的空間。二是工程核算、審計人員在項目監督時間、空間的隔離使監督管理存在一定程度的缺位。三是對項目開展經常性的監督還不夠多，事前、事中監督做得還不夠好，大多都是事后監督，離廉政風險防控要求還有一定的差距。

三、社會上，一般工程項目關鍵點的廉政風險及其產生原因

目前社會上大多工程項目從項目決策到結束主要包括：投資立項決策階段設計階段招投標階段施工階段結算階段竣工決算階段六個關鍵環節。做好這些重要環節即關鍵點的廉政風險防控和管理，是做好工程項目廉政防控的基礎和前提。但社會上工程建設隊伍多、人員素質差參不齊，在工程管理中可能會出現以下問題：

（一）目前社會上，工程項目管理中關鍵點廉政風險表現形式

1.決策審批環節。在這環節，廉政風險可能有：決策有違“三重一大”制度、審批不規范等情況。

2.招標投標環節。主要表現為對依法必須招標的項目，以會議紀要或集體討論決定等形式替代招標審批文件或規避招標；利用職權或職務上的影響，干涉工程項目投標人資格的確定或評標、中標結果等。

3.工程項目實施和工程質量監督管理環節。主要表現為工程量簽證不規范，可能會存在一些手工修改工程量而未進行簽字確認的情況；審批簽字不規范等風險。

4.資金管理使用環節。主要可能在預算上超標準、超范圍編制預算；擅自提高標準和變更內容，以致項目發生超概算問題；存在年度提前入賬等。

5.竣工驗收環節。主要表現為不按規定程序及時組織項目的竣工驗收，存在竣工驗收時間與合同期限有沖突的現象。

（二）工程項目廉政風險產生的根源

社會上的工程項目廉政風險產生根源，既有制度上的缺陷、監督上的缺位、社會誠信缺失的原因，也有項目參與人員行為失范的原因。

1.存在著制度上不夠完善、執行不夠到位的情況。從工程項目的具體環節和運行程序來看，雖然各項制度體系已基本建立，但仍然存在一些問題：在制度設計中，重制度制定，使制度執行不是很到位；在實際工作中，對設計變更、質量監理、工程驗收等環節的監管不夠嚴密，特別是各個環節上的重要崗位人員作為工程項目的具體執行者，同時又擁有短名單推薦、招投標、項目費用預算和結算、竣工驗收等諸多處理權，這些都將一定程度上導致的廉政風險可能長期存在。

2.存在著監督乏力的問題。社會上發生腐敗的工程項目的制度監督往往流于形式。在這種情況下，一些身處關鍵崗位的專職人員就長期處于“他律形同虛設”的境地，一旦自律的堤壩決口，腐敗便成順理成章之事。

3.外部環境方面具有腐敗的“溫床”。一方面我國還處于新舊經濟管理體制的轉型時期，如何制定好制度來避免腐敗還處于探索階段。另一方面，社會的價值失范和道德約束乏力，傳統的價值觀受到沖擊，也是腐敗案件發生原因之一。

4.承包單位或施工單位的惡性競爭。目前社會上存在有些工程承包商先低價中標，再通過增加變更工程量或者偷工減料、以次充好來取得其商業利益等做法，加大了廉政風險。

5.人員素質缺陷。一起廉政事件是否發生，人的政治思想素質、道德品質是決定性的因素，政治思想素質高、道德品質好，自然抵御廉政風險的能力就強；反之，即使法規制度健全完善、投資領域健康安全，仍有可能被鉆空子。為此，工程項目廉政風險產生的另一主要原因是各環節關鍵崗位人員的道德素質不夠高、拒腐能力不夠強。

一旦發生廉政方面的問題，必定會損害業主及參建各方的合法權益，影響工程項目的安全質量，若不及時治理，還將會助長腐敗現象的蔓延，妨礙企業的科學發展及和諧穩定。

四、加強工程項目關鍵點廉政風險防控工作的對策措施

綜上所述，我們認為，為防止公司發生諸如上述的情況，對公司工程項目廉政風險防控工作要以內控制度為中心、以“教育助廉”、“網絡護廉”、“ 制度建廉”為抓手，建立以“敬畏、尊嚴，知足、惜緣， 感恩、價值”為廉潔文化的廉政風險防控長效機制。

（一）以廉政風險防控工作為基礎，對公司工程項目關鍵點廉政風險進行充分排查

1.對工程項目相關流程、關鍵點上各重要崗位人員的廉政風險進行一次全面排查，并分類管理、制定防控措施。結合工作崗位，規范各關鍵環節的業務操作流程，將重要崗位及工程項目關鍵點上廉政風險排查條目列入公司廉政風險信息庫，實現工程項目廉政風險與公司廉政風險信息庫年度動態更新的長效機制，實現制度管人、制度管事、制度管權。

2.建立工程項目重要崗位的“廉政風險提醒卡”機制，由各黨支部及時對新變動的工程類重要崗位人員進行廉政風險提醒，同時在招投標、合同談判、廢舊物資處置、人員招聘等工作中對相關人員進行“廉政紀律提醒”，實現廉政安全交底，同時建立“廉政風險預警工作機制”，對崗位廉政風險進行動態預警。

（二）抓早抓小，以“教育助廉”強化職工法制意識、自律意識，增強工程相關重要崗位人員廉潔意識

加強工程項目廉政風險防控教育。抓早抓小，運用廉政典型和工程項目上的案件，深入開展崗位廉政紀律教育、示范教育和警示教育，不斷強化工程項目及崗位廉政風險防控意識。其一，增強思想道德的約束力，用道德環境和廉潔氛圍，并將公司“敬畏、尊嚴，知足、惜緣，感恩、價值”的廉政文化融入企業管理，潛移默化地教育、陶冶和感染、影響公司員工，從而更加有效地發揮預防腐敗的重要作用。

其二，實行重要事項教育助廉形式，將有形載體載體和無形載體相結合，將教育主體從重要崗位人員向重要崗位家庭和全體職工延伸。通過“廉內助”、手機廉政課堂、企地聯合進行廉政主題教育或廉潔工程教育、工程重要節點廉潔教育等多種形式濃郁廉潔從業氛圍。

（三）強化監督和懲防職能，使工程項目監督全面細化，推動人員素質和監督管理雙提升雙促進

首先固化監督處理形式。通過“正風肅紀”、專項效能監察等活動進行工程項目監督，及時跟蹤，整改閉環，確保反腐倡廉制度的落實。其次是延伸監督的廣度和深度，內外結合搭建“網絡護廉”平臺，加大對腐敗風險的有效防控。

通過構建紀檢網絡隊伍，成黨風廉政的剛性監督，構成“網絡護廉”的主干力量；引導家庭助廉力量，通過召開“廉內助座談會”等形式構成工程建設項目的柔性監督；深入開展“陽光工程”活動，接受員工對工程項目的陽光監督；設立蘭電公司黨風廉政的舉報通道，及時受理工程項目及黨風廉政相關舉報，通過廣泛的群眾監督，形成“網絡護廉”的基礎力量，促進監督防控雙提升。

（四）抓內控體系建設，完善約束機制，規范業務流程，有序形成“制度促廉”工作局面，實現反腐倡廉與工程項目管理工作的有機結合

1.以內控體系建設為抓手，全面提升企業管理水平和風險防范能力。確定內部控制制度優化、制度運行評價等工作進度，制作流程圖，評估內控制度合理、合規性。

2.健全工程建設廉政風險防控責任機制。把工程建設項目廉政風險防控工作納入黨風廉政建設責任制考核范疇，同時簽訂《廉政合同》，落實“一崗雙責”制，把工程質量領導責任制與黨風廉政建設責任制統一起來。

3.建立健全工程項目管理相近關鍵崗位人員輪崗制度。

4.建立風險防控座談會機制，共建廉政防控陣地。

5.針對金額超過50萬元的項目在招投標、資金使用、材料采購、設計變更等存在廉政風險的重點環節，通過看現場、查資料、聽意見、核數據等多種方法，提高制度執行力，充分發揮其應有的規范行為、防范風險的既定目標。

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一、公路建設項目資金的風險控制以及有效監管的必要性

公路建設項目具有較大的投資金額、較長的建設周期、較廣的資金使用涉及面。公路建設項目的投資主體包括政府、企業、銀行等，各資金主體都從本能上要求對建設資金進行使用管理。一般情況下，公路建設項目的建設周期在3～5年之間，特殊情況下會在5年以上，要想保證工程順利推進，在建設過程中合理分配和管理資金就顯得尤為必要[1]。同時，要想保證按期按要求完成工程，就必須在建設過程中對所涉及的各方的資金使用行為進行良好的規范，包括貸款方、投資方、施工方、建設方等。

二、公路建設項目資金風險控制以及監管的薄弱環節

1、資金存在安全隱患

一些公路基本建設項目由于缺乏健全的內控制度或沒有認真執行內控制度而出現項目建設辦負責人只重視工程進度而忽視工程建設資金安全的現象，為了加快工程進度，項目建設辦負責人常常會冒風險向承包商大量借款，幾乎完全無視制度的存在。建設單位會在向承包商大量借款的情況下產生極大的財務風險，比如，如果承包商不講誠信、具有較差的履約能力，那么其從建設單位得到工程借款之后可能會將這些款項用于支付非本項目的各種費用等，從而對建設單位的資金管理帶來嚴重的不良影響[2]。

2、資金使用效益沒有得到充分發揮

自籌資金、國債資金等是公路建設項目的主要資金來源，其中向銀行借款籌集是大部分的款源，而統借統還的管理方式是一些地方管理銀行借款資金的主要方式，它使各工程建設資金及時用到各工程項目得到切實的保證，有利于工程施工的順利進行[3]。但是由于一些項目建設辦的財務人員沒有成本核算意識，在申請資金的過程中經常一次性大量或頻繁申請，無視本項目對資金的實際需求，資金到位后，又沒有進行及時的計量結算，因此在建設項目的銀行賬戶上沉積了大量的工程建設資金，大量的資金在較長的沉積時間的影響下被閑置，這一方面使籌資部門籌集工程建設資金的壓力增加，另一方面也使貸款利息支出無法被項目取得的存款利息收入所抵銷，從而造成工程建設資金無法很好地發揮其使用效益的后果。

三、公路建設項目資金的風險控制程序

1、風險識別

風險識別要求對風險進行科學、系統、持續的識別、歸類等。要想有效控制風險，就必須有效識別公路建設項目資金的潛在風險。因此說風險識別就是分析風險，并采取有效對策規避風險的一個重要步驟。探測和控制是這一環節的重點，這一環節必不可少，它一方面能夠有效鑒別風險，另一方面能夠將系統內部迫切需要深入設計和改進的領域發掘出來[4]。

2、風險評價

風險評價要求量化公路建設項目可能發生的風險及其所帶來的損失，主要作用是將風險識別和風險對策決策有效連接起來，系統分析風險，將有效的依據提供給風險對策決策。風險評價能夠對風險事件的幾率進行有效的預測，同時也能夠對風險事件對建設工程目標的影響進行有效的預測，比如，資金注入是否到位等。

3、風險對策決策

（1）風險控制

風險控制的主要目的是對風險發生的概率進行有效的避免并將其降低到最低限度，從而就愛那個風險帶來的損失降低到最低限度。風險回避和損失控制是其主要主要內容。風險回避的前提是放棄受益的可能性，它在一定程度上是消極對抗風險的措施，不能過多使用，否則可能引起更大的風險，因此建設企業應該把握好度。損失控制是要求采取有效措施最大限度降低風險發生的概率及其帶來的負面影響。

（2）風險自留

從本質上來說，風險自留是一種財務管理技巧，指業主對項目風險所帶來的損失進行自行承擔。計劃性風險自留和非計劃性風險自留是風險自留的主要內容。計劃性風險自留是指風險控制人員在系統、科學的分析和定性的基礎上，有意識地轉移和控制潛在損失，預留足夠的能力承擔可能發生的潛在風險。非計劃性風險自留是指風險控制人員對潛在的風險無意識，沒有積極主動地采取措施控制風險，是一種極為被動的行為[5]。

四、公路建設項目資金的風險控制以及有效監管的方法

1、加強資金管理

（1）決策環節

建設單位應該在對項目年限、概算進行認真分析的基礎上，將年度預算制定出來，并具體規劃工程費用、征地費用、建設費用等，細化到月支出預算，并在每個部門認真貫徹實施。在實施預算的過程中，各部門應該對預算進行徹底的執行，如果支出超出了預算，則應該對原因進行認真的追查，如果造成預算超支的原因確實是因為不可抗因素，則應該集體決定是否撥款。

（2）資金使用環節

資金管理的一個極為重要的環節就是資金使用，應該對各項制度進行有效的完善，建立健全領導監督、審計監督、群眾監督等各項監督機制，首先，加強領導干部監督，要求領導干部嚴格監督和深刻資金支付的數額、用途、投入情況等，在源頭上將多支、錯支、虛假支出等行為降低到最低限度；其次，加強部門監督。部門之間應該合理分配資金的使用，將部門、員工的資金管理責任明確化，有效劃分資金使用的范圍、程序等，從而促進一套多層次、立體化的資金監督體系的形成；再次，加強財務監督。財務管理部門應該認真審核公路建設項目資金的每一筆支出，包括資金的額度、用途及真實性、合法性等，同時有效控制資金的支付方式及聚到，從而將資金支付患者存在的潛在風險降低到最低限度。

2、加強制約機制

首先，加強崗位制約。在重新設定崗位是堅持不相容職務相分離的原則，分別管理會計與出納、經辦與審批等，從而是他們的權利相互制約；其次，實行手續分管制度。由兩個部門分管銀行的預留印鑒，分離管理和使用銀行預留印鑒的職能，如果有財務人員發生崗位變動，如離職、調任等，相關人員就應該及時審核資金，查封之后對庫存的現今進行移交，并及時更換銀行的預留印鑒，從而對資金管理交接的過程中出現脫節的現象進行有效的預防和避免；再次，加強對資金的保管。運用限額制度管理庫存內的現今，杜絕坐收坐支的現象，從而對不法分子盜取資金的行為進行有效的預防和避免[6]。

3、加強匯集隊伍的素質建設

首先，面對急劇變化的新形勢，會計人員應該努力促進自身素質的顯著提升，對新會計準則、風險控制辦法等進行認真的學習；其次，對資金管理的方法和規律進行認真的分析和總結，優化資金分配結構，最大限度地發揮資金的作用；再次，提升法律意識，對國家頒布的財經法規進行嚴格的執行，全面管理資金，使資金的安全性和完整性得到切實的保證。

隨著社會主義市場經濟的飛速發展，公路建設投入的資金呈現逐年增加的趨勢，因此我們應該提高對公路建設項目資金的風險控制和有效監督的認識力度，積極采取各項切實可行的措施促進資金風險控制和監督水平的顯著提升，從而順利完成工期、投資等各項指標，使工程質量及項目的整體效益得到切實的保證。作為公路管理局財務人員，我們應該進一步探索公路建設項目資金的風險控制以及有效監管方法，為社會主義公路建設等現代化建設作出積極的貢獻。

參考文獻：

[1]左美云，周彬.實用項目管理與圖解[M].清華大學出版社，2012

[2]姜青舫，陳方正著.風險度量原理[M].同濟大學出版社，2010

[3]張會敏.高速公路工程項目資金管理的問題及措施[J].現代商業，2009；（21）：138

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一、項目風險管理所面臨的問題

某建筑工程項目規模巨大，工期持續時間較長，初步估算有兩年半左右，因而整個項目將面臨著許多不確定性因素。在工程建設項目前期，承包商和業主雙方事先已經預料到在項目的實施過程中必然存在著某些因素以至影響項目的實施。為了維護各自的利益，雙方在簽訂合同的過程中做了一些特殊的規定。確定在以下因素存在的情況下，只要施工單位及時向建設單位提出申請，建筑工程的工期可以順延而不需要向建設單位交付任何罰款。這些因素包括：

1.工程量變化和設計變更；2.非乙方原因停水、停電、停氣影響施工造成停工；3.不可抗力（指戰爭、動亂、空中飛行物體墜落或其他非甲乙雙方造成的爆炸、火災、以及協議條款約定的等級以上的風雨雪震等對工程造成損害的自然災害；4.基礎施工中遇到不可預見障礙物或古墓、文物、流沙需處理；5.甲方材料供應不及時，甲方未按時撥付工程款及甲方代表簽認同意給予順延的其他情況。這樣就避免了由一些不確定性因素給項目帶來的直接損失。然而由于不影響既得的利潤，因而項目經理更關心的是建筑工程項目的造價而不是項目的工期進度。所以目前關于對建筑工程項目工期的研究只是停留在理論上，很少會在實踐當中對項目工期進行嚴格的估算和嚴格的控制。而事實上建筑工程項目的工期對施工的費用有直接的影響，工期的延長會使建筑工程項目的直接費用和間接費用都發生改變，從而影響項目整體的費用。因而合理地對建筑工程項目工期評估，在可能的范圍內估算出項目的工期，對整個建筑工程項目的開展和順利完成都有著至關重要的作用。

二、項目風險因素的識別

由于建筑工程項目本身就是一個復雜的系統，因而影響它的因素很多，而且各不確定性因素所引起的后果的嚴重程度也不相同。不確定性因素識別就是從系統的觀點出發，橫觀工程項目所涉及的各個方面，縱觀項目建設的發展過程，將引起不確定性的極其復雜的事物分解成比較簡單的、容易被認識的基本單元。在眾多的影響中抓住主要因素，并且分析它們引起投入產出變化的嚴重程度。常用方法有專家調查法（其中代表性的專家個人判斷法、智暴法、德爾菲法）、故障樹分析法、幕景分析法以及篩選―監測―診斷技術。在工程建筑項目中，常見的不確定性因素有：土地和地質條件、氣候條件、材料和設備缺陷、設計范圍不完整、設計結果有缺陷、設備發生改變、勞動生產率發生改變、承包商失職等。

三、不確定風險因素對工期的影響

不確定風險因素包括經營因素、行業因素、市場因素三種因素。這三種因素共同作用影響著施工項目的工期，但在當前的國家宏觀條件下，三者起到的作用對項目工期的影響程度是有很大差別的。其中經營風險對建筑項目的工期影響程度最大，是建筑工程項目在實施過程中不確定性風險影響程度最大的。下面對影響建筑工程項目工期的主要不確定因素具體闡述。

1.氣候因素。建筑施工主要在露天、高空、地下作業，氣候環境等因素對施工工期和施工安全影響較大。如工程項目實施過程中出現超標準洪水、地震、暴雨、颶風等。

2.設計發生變化。采用新技術，設計工藝發生變化，設備缺陷等。

3.設備失效。（1）施工工藝的不確定性風險因素：建筑物具有極強的單體化和個性特點。由于設計經常改良，因而施工工藝也必須不斷創新，這樣，建筑的施工工藝就面臨“第一次可能失敗”的風險。（2）設備故障。

4.勞動生產率。（1）施工隊伍素質。（2）勞動用工配套性是否合理：一項工程項目需要許多專業的公眾共同完成。諸如泥沙工、木工、鋼筋工、電焊工等數十種之多。雖然企業在配備工人的時候，都是城市建筑式地配套招用，但由于本建筑工程規模大，故此，需要多個隊伍，因而各個工種在配備方面的配套是否合理是不好預料的。（3）勞動用工動態性：勞務作業是否根據施工進度計劃所確定的施工時間進場作業，并能保持計劃設定的作業效率，在規定的期限內完成符合質量標準要求的施工任務，經過作業交工或交接驗收之后，即時撤離施工現場。

5.材料延誤。（1）材料質量不合要求。（2）設備供應的不確定性：建筑工程常使用的建筑材料主要是鋼材、木材、水泥、砂石料等。這些建筑材料在國內市場上供應充裕，但是，由于生產廠家數量眾多，同樣的材料質量差別大，建筑公司使用不當，可能會影響施工工程質量，造成直接經濟損失。（3）建筑材料的價格不確定性：建筑施工項目總承包的中標價格，包括了建筑材料的價格。由于建筑項目的施工周期比較長，建筑材料的價格可能變動，如果上漲便會減少收益。（4）當地的運輸條件差。

6.地基狀況?？辈熨Y料未能全面正確解釋工程的地質情況，這種因素影響更是不容忽略。

不確定性因素存在于工程項目的各個活動之中，作用于整個項目的實施過程，由于不確定因素對項目工期的影響，使得傳統的項目工期控制方法無法進行。

四、工期風險管理的對策措施

針對以上分析，可以對施工過程中影響較大的不確定性因素進行控制，從而使得項目的工期得到最有效的風險管理和風險控制。必要時候可以采取如下的抵御風險的相應對策。

1.盡量使項目在操作過程中、在組織結構上達到很高的要求，更主要的是要在軟件建設上滿足要求。包括：具有滿足工程總承包要求的人力資源，強大的市場競爭能力，合格的設計能力，完善的項目管理體系，強有力的技術支持能力，在國內外市場中采購機械設備、成套設備和建設物資的能力，足夠的工程總承包協調能力，善于利用社會中介組織的能力，應對風險能力，先進的企業文化等。2.提高法律意識。依法競爭，依法簽約和索賠，依法維權，依法經營，依法抵御風險，依法進行融資和結算等。3.實施人才戰略，進行學習，向員工灌輸工程項目管理知識、建造師知識、風險管理知識、合同管理知識、經濟知識、金融知識、保險與擔保知識、經營管理知識等，使企業具備大量有技術、懂法律、懂戰略、會經營、通外語、善管理的復合型人才和高級項目管理人才。4.及早頒布工程項目風險管理的法規，頒布工程保險與擔保的法規，制定工程總承包項目管理規范，編制工程總承包項目管理手冊，建立企業自身的風險管理體系。5.積極采取技術性對策，回避、減輕、預防、分散和自留項目的風險。一是項目回避風險的對策。如果對項目威脅太大，風險量和發生的可能性都很大，企業難以承擔和控制風險，便應當在承包之前放棄承包或在實施之前毅然放棄項目實施，以免造成更大的風險損失。制定并執行企業制度，禁止實施某些活動，依法規避某些可能造成風險的行為，也是風險回避的有效對策。二是項目減低風險的對策。這種對策可降低風險發生的概率或減少風險發生后的損失量。對于已知風險，可動員項目資源予以減少；對于可預測和不可預測風險，應盡量通過假定和限制條件，使之變為已知風險，再采取措施降低其發生的可能性，降低到風險可以被接受的水平。三是項目預防風險的對策。采取技術組織措施預防風險對策的作用有三個：防止風險因素出現；減少已存在風險因素；減低風險事件發生概率。四是項目分散風險對策。把風險分散給其他單位，包括業主、分包人、合伙人、投資人、供應商等。五是項目自留風險對策。即將有些不太嚴重的已知風險造成的損失由自己承擔下來。但是自己必須有能力，有應急措施，有后備措施，有財力準備。

篇10

Abstract：Project risk refers to the instability of existing project losses. Because of the construction project investment has a number of large, long cycle and the characteristics of fixed strong. Once the construction project has the problem caused by the loss will be huge. Therefore, it is necessary to take measures to strengthen the risk control management of construction project. Firstly, the risk of construction projects were classified, and then points out the existing risk management control of current construction project problems, finally puts forward some solutions to these problems.

Keyword： construction engineering；project management；risk control

中圖分類號：X820.4文獻標識碼：A文章編號：

建筑工程項目風險的分類

1.建設方所存在的風險

在通常情況下建筑工程項目建設單位的檔次越高就表示其資金投入的可靠率越高，即違約的可能性就會越小，且施工單位所承擔的風險也隨之越低。所以，如果建筑工程項目的建設單位的整體實力不高且很難為資金提供保障，這樣一來勢必會加深項目建設的風險，從而導致建筑工程項目的市場定位、市場環境以及項目建設的準備條件也會隨之產生風險。

合同所存在的風險

當前，建筑工程市場在合同管理這一方面有著諸多問題。比如對工程質量標準的界定，對工程的資金保障水平、建筑原材料的價格浮動等方面尚未作出明確的表述，這都會為風險的產生制造隱患。許多施工單位總是急于中標，這樣一樣來便使部分建筑工程建設方有機可乘，抓住施工方這一心理在簽訂合同的時候附加一些不合理的條款，從而進一步加劇了后期項目建設風險壓力。

項目施工管理所存在的風險

項目施工管理的風險與建筑原材料的采購加工、管理人員的任用、施工過程中的安全管理以及施工進度等幾個方面是息息相關的。就建筑原材料方面而言，因為在整個建筑工程項目中，材料成本占有率至少為60%，這樣便決定了材料成本風險對工程項目風險的影響是巨大的。同時，人員管理方面，任用的工作人員應該具備較高的管理能力與管理素質，缺乏能力者將難以進行有效的管理與決策從而使建筑工程項目建設的各個方面受到影響，繼而滋生了風險發生的可能性。另外，若是缺乏嚴格的安全管理從而使施工現場安全事故頻發，繼而直接影響到施工單位施工，更甚者會使市場活動難以正常運轉。

建筑工程項目風險管理控制所存在的問題

缺乏完善的風險管理體制

我國當前極少有建筑施工單位樹立了風險管理意識，從而缺乏完善的風險管理體制。因為相關工作人員在風險管理意識上的缺乏，繼而未對其足夠的重視。所以在制定風險管理措施的時候欠缺系統性，在制定施工技術及經濟管理方案的時候重視質量安全、造價成本，卻忽視了風險控制管理。在風險管理上目標模糊，設置內部管理的時候欠缺部門及崗位的針對性。

缺乏信息化的風險管理

建設工程項目風險管理控制信息化的缺乏導致了其難以及時搜集項目建設期間的有效信息，施工單位在進行投標的時候難以進行有效的風險評估與預測，從而不能及時采取有效措施應該風險。所以風險管理信息化的不足使其在管理措施的制定上缺乏針對性，單憑項目管理人員的經驗進行決策與處理將無法保證風險管理的高效率。

缺乏高水平的風險管理技術

在建筑工程項目管理中風險管理是其重要組成部分。但我國在工程項目的風險管理方面尚不具有充足的理論研究且缺乏實際應用水平，施工管理人員在風險識別能力上明顯不足，對項目中所隱藏的風險不能進行全面的分析，從而使風險管理措施的制定過于簡單。

三．建筑工程項目風險管理控制的完善措施

1.增強風險管理意識

若要健全風險管理機制，首先要做便是增強工程項目管理人員的風險意識。在進行招投標與工程建設的時候，決策的制定要對個風險因素進行綜合的分析，以便增進風險管理與項目施工管理的融合。另外還要進一步改善施工單位的管理制度，成立相關的管理部門與崗位，從而建立起完善的風險管理機制，促進風險管理水平的提高。

加強項目風險的信息化管理

風險在工程項目的各個階段中隨時都可能發生，所以要對各個階段的信息進行綜合以便于對風險因素進行分析，這對風險防范措施的制定有著重要的意義。完善風險管理信息系統，加強動態管理控制，從而對項目工程各間斷的風險因素做出及時的反映，有效調節管理重點，繼而促進風險管理水平的提高。

提高風險管理技術水平

首先，促進風險控制的實現，主要從風險回避與損失控制這兩方面著手。風險回避的實現需要相關規章制度的制定，終止或改變有風險隱患的活動；損失控制則是通過相關防止風險發生的計劃制定從而盡可能的降低風險所帶來的損失，其次，風險保留措施，分為消極保留與積極保留，大多情況下都采用積極保留對風險進行管理。換而言之就是對風險準備金及自保形式進行設立，以便于應對的項目工程中的特定風險。

健全風險管理的組織體系

這一點內容，也是相關的工程建設項目針對風險管理的一個重點性的環節和基本的內容。在相關工作當中，需要針對項目的風險管理的體系進行必要的健全和完善，而這一點，也正是逐步的開展下一階段工作的關鍵所在。就目前階段而言，相關的工程建設的風險問題比較的突出，所以，還需要針對紀工委等進行必要的成立，更好的對組織工作等方面進行嚴格的保障。首要的一點，則是紀工委可以針對相關的施工建設的項目內容等，進行帶頭式的處理和發揮，領導相關的工作人員針對黨風的建設等方面的工作，很好的確立起相應的安全以及質量管理的體系制度，針對其中的重點性的環節，進行必要的加強和完善，使得工程建設的項目的風險可以得到有效的控制，并且突出組織體系以及相關紀律的重要性。及時的和建設施工的相關部門以及人員等，進行交流和溝通，全面的減少建設項目的施工過程當中出現相關的風險問題，做到對風險的全面掌控和多方位的滲透，對其進行全方位的把握，進行合理的減少項目的風險，共同的針對風險的事故進行有效的防范，這一點在相關操作的過程當中是極為重要的一個環節。

5.正確的認識風險進而提升防范的觀念

針對工程項目的相關風險，提升其中相應的認識程度，也可以達到較好的處理和防范的效果和目的。在相關工作當中，針對風險的防范，主要還是針對認識等方面的基礎性的環節進行提高和改進，工程建設的項目從最初的任務的攬接直至最終的建設操作施工，其中的每一個細小的環節、每一個步驟，都是極為關鍵的，所以，針對風險的防范，還需要從其中的每一個細微的工作當中做起，做到全面的把控，針對風險的相關問題，分析研究到位，針對其中可能出現的風險事故，做好相應的準備，針對具體的防范措施和防范的基本方案，進行全方位的改進和提升，進而可以做到對于工程項目風險的全方位的把控，提升風險的管理以及控制的意識觀念，達到最佳的目的和效果。同時，針對風險管理和控制的規章制度，也需要進行必要的完善和協調，針對其中存在的種種漏洞，進行加強和健全，全方位的減少風險發生的概率，力求將其降至最低，針對每一個工作人員，進行必要的教育和風險意識的培養提升，力求在每一個工作的細節當中，都很好的體現出針對風險管理的基本觀念，并且還需要在實踐操作的過程當中，很好的結合工程項目的實際狀況、具體的建設施工的情況等，進行全面的分析和考慮，針對其中的每一個管理控制的環節進行必要的加強，全方位的減少風險事故的發生，為相關工作的進步和開展做出積極的貢獻。最后，針對風險事故的防范，還需要站在一個客觀的角度，來對風險事故進行分析，從自身做起、從最細微的小事做起，達到全面的控制，杜絕相關的風險事故的發生，提升風險管理工作的質量和效果。

【參考文獻】