工程變更風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模板(10篇)

導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇工程變更風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

2建設(shè)監(jiān)理的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.1.1針對(duì)施工各方的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

針對(duì)工程建設(shè)各參與方的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括以下幾個(gè)方面：(1)首先，須做好工程建設(shè)開展前施工各方的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括對(duì)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、業(yè)主單位以及監(jiān)理單位自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；對(duì)以上各施工單位的歷史項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行大致調(diào)查，對(duì)施工事故頻發(fā)且程度嚴(yán)重的單位進(jìn)行相對(duì)嚴(yán)格的監(jiān)理和控制，或建議更換合作單位。(2)在施工合同以及監(jiān)理合同的基礎(chǔ)上明確各單位總職責(zé)以及職責(zé)明細(xì)，并對(duì)其施工過程中易產(chǎn)生的事故等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。(3)明確各單位工程預(yù)算，并取得各單位真實(shí)的采購流程和采購質(zhì)量信息，對(duì)工程造價(jià)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。(4)在明確工程中各施工單位目標(biāo)的基礎(chǔ)上，監(jiān)督各單位嚴(yán)格制定施工進(jìn)度計(jì)劃，從而進(jìn)行工程完成率的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.1.2針對(duì)監(jiān)理單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

針對(duì)監(jiān)理單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括對(duì)監(jiān)理單位歷史承包項(xiàng)目的執(zhí)行力調(diào)查、業(yè)務(wù)洽談的公開合理性評(píng)估、監(jiān)理人員專業(yè)能力以及道德水平的調(diào)查和評(píng)估等。其中，保證監(jiān)理單位承擔(dān)職責(zé)的科學(xué)性和合理性是降低監(jiān)理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，如監(jiān)理單位須盡量避免承接超出本單位監(jiān)理能力范圍的項(xiàng)目，培養(yǎng)專業(yè)、負(fù)責(zé)的建設(shè)監(jiān)理隊(duì)伍以及有原則地與業(yè)主單位進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談等。

2.2風(fēng)險(xiǎn)防范

為了避免監(jiān)理風(fēng)險(xiǎn)過大而對(duì)建設(shè)工程的順利完成造成不良影響，監(jiān)理單位應(yīng)于工程實(shí)施前做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。主要包括以下幾點(diǎn)：(1)從實(shí)際出發(fā)，嚴(yán)格制定與業(yè)主單位的監(jiān)理合同細(xì)則，細(xì)則內(nèi)容應(yīng)以雙方意愿為基礎(chǔ)，從而為工程的高效實(shí)施提供規(guī)范和保障。(2)與工程建設(shè)的各參與方建立友好和諧的合作關(guān)系，以工程相關(guān)合同為基礎(chǔ)對(duì)其工作進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和提醒；理性解決雙方分歧，避免因個(gè)人情緒與其發(fā)生沖突和矛盾。(3)對(duì)監(jiān)理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，其培訓(xùn)內(nèi)容包括相關(guān)國家法律法規(guī)、職業(yè)道德教育、監(jiān)理專業(yè)技巧、工程建設(shè)各方相關(guān)知識(shí)等；并建立健全監(jiān)理工作制度，制定能有效激勵(lì)工作人員的獎(jiǎng)懲制度，以提高監(jiān)理工作效率和質(zhì)量。(4)對(duì)工程實(shí)施的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行定期以及不定期監(jiān)察，并對(duì)其進(jìn)行階段性評(píng)估和分析，降低因階段性紕漏造成大事故的風(fēng)險(xiǎn)?？偠灾O(jiān)理單位應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行全方位考慮，制定能有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的防范細(xì)則，為工程的順利實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制

盡管進(jìn)行了較為全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及制定全方位風(fēng)險(xiǎn)防范措施，在實(shí)際工程施工過程中，仍然可能出現(xiàn)評(píng)估內(nèi)或評(píng)估外的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，監(jiān)理單位需及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平。例如，業(yè)主單位不按時(shí)按量下?lián)芄こ炭铐?xiàng)，導(dǎo)致施工方受限于工期進(jìn)度而墊資采購、施工，從而對(duì)工程造價(jià)、質(zhì)量以及進(jìn)度造成不良影響；此時(shí)，監(jiān)理單位應(yīng)以合同為約束依據(jù)，監(jiān)督業(yè)主單位按合同規(guī)定撥放工程資金；若已達(dá)成由施工方墊資施工的約定，監(jiān)理單位應(yīng)對(duì)施工方的采購流程、施工質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。又如，業(yè)主單位為降低工程成本，在施工過程中無視合同，以降低工程標(biāo)準(zhǔn)為代價(jià)隨意變更工程進(jìn)度，提高工程安全風(fēng)險(xiǎn)；此時(shí)，監(jiān)理單位應(yīng)以相關(guān)法律法規(guī)以及具有法律效力的相關(guān)工程合同、監(jiān)理合同為依據(jù)，要求業(yè)主將變更項(xiàng)目記入補(bǔ)充合同條款，并明確各方職責(zé)；同時(shí)對(duì)工程質(zhì)量、造價(jià)及進(jìn)度進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，以保證工程質(zhì)量和安全。總而言之，監(jiān)理單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，應(yīng)以法律法規(guī)為基礎(chǔ)，在明確工程各參與方職責(zé)、維護(hù)本監(jiān)理單位合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，將工程風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

篇2

一、工程風(fēng)險(xiǎn)因素的辯識(shí)與分類

建設(shè)工程項(xiàng)目是復(fù)雜的開放系統(tǒng)，長期以來，工程風(fēng)險(xiǎn)的研究一直沿用分析方法和模擬方法。由于項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目本身的動(dòng)態(tài)性及外界干擾的復(fù)雜性，在構(gòu)造問題的結(jié)構(gòu)與變量的相互關(guān)系時(shí)，分析方法與模擬方法均起不到預(yù)期的指導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)因素間的影響關(guān)系及所引起的后果均得不到確切表示。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素錯(cuò)綜復(fù)雜，可以從項(xiàng)目環(huán)境、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目主體等不同側(cè)面進(jìn)行分類。為了便于風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)的防范處理，筆者從工程風(fēng)險(xiǎn)是否可以計(jì)量的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結(jié)合的分析，以便為不同風(fēng)險(xiǎn)的防范采取相應(yīng)的對(duì)策。

工程風(fēng)險(xiǎn)的分類主要基于風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)處理，是定性的相對(duì)的。從性質(zhì)上分析，可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，包括地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)與施工等造成的風(fēng)險(xiǎn)；非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬于非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)等。工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構(gòu)成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。從性質(zhì)上分析，合同風(fēng)險(xiǎn)屬于非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，但工程合同中包含了大量的技術(shù)性條款&因此，對(duì)工程合同的風(fēng)險(xiǎn)分析既有定量分析又有定性分析。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理方案

1.風(fēng)險(xiǎn)管理方案的基本概念。完整的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案應(yīng)該旨在解決所有的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)性能、項(xiàng)目成本、項(xiàng)目方案、項(xiàng)目執(zhí)行、安全、健康、項(xiàng)目所在社區(qū)和環(huán)境造成的影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該是全方位的，包括項(xiàng)目涉及的各個(gè)合作方、項(xiàng)目的各個(gè)階段、項(xiàng)目所處的環(huán)境以及可能遇到的各種不確定性，只有進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才能充分預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理方案應(yīng)該使公司能夠采取必要的措施完成合同的要求，并不斷將與不確定性有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范方案的結(jié)果融入到公司的管理中，從而可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的認(rèn)識(shí)和分析。

2.主要內(nèi)容。所有的石油工程服務(wù)公司或EPC承包商，都應(yīng)該建立一套系統(tǒng)綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。作為項(xiàng)目的業(yè)主或投資人，油氣勘探開發(fā)公司除了應(yīng)具有一套要求各承包商的風(fēng)險(xiǎn)管理方案達(dá)到某一目標(biāo)和要求的管理程序外，還應(yīng)建立一套自己的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。業(yè)主應(yīng)該在招投標(biāo)過程中就其風(fēng)險(xiǎn)管理方案與承包商進(jìn)行很好的交流。為了滿足業(yè)主的要求，石油工程服務(wù)公司和EPC承包商也應(yīng)該建立自己的一套綜合風(fēng)險(xiǎn)管理程序，并與業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)管理程序相一致。

特殊設(shè)備的操作風(fēng)險(xiǎn)是石油工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)，如防噴器的壓力級(jí)別、前線基地位置的選擇、井場位置的地貌狀況以及設(shè)備搬遷與安裝程序等，應(yīng)該通過風(fēng)險(xiǎn)危害分析并結(jié)合設(shè)備及操作水平進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案中應(yīng)專門列出專有設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)情況，并與生產(chǎn)廠商結(jié)合，以有效降低設(shè)備的操作風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理方案中應(yīng)包含具體的方法、過程、計(jì)劃和措施，這些方面都是為了在項(xiàng)目的實(shí)施過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理而制定的。另外，風(fēng)險(xiǎn)管理方案應(yīng)該是專門的方案，應(yīng)有具體可操作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，說明進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)機(jī)以及項(xiàng)目相關(guān)各方應(yīng)擔(dān)負(fù)的角色和責(zé)任。項(xiàng)目所需的風(fēng)險(xiǎn)管理具有不同的等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理方案中的具體措施應(yīng)該明確其所處的等級(jí)并對(duì)其在整個(gè)項(xiàng)目中能夠發(fā)揮的作用進(jìn)行分析。

三、石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及其控制對(duì)策

1.投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制。投資風(fēng)險(xiǎn)管理是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，投資目標(biāo)的確定應(yīng)分階段確定，可行性研究階段的投資估算是初步設(shè)計(jì)階段的控制目標(biāo)；初步設(shè)計(jì)階段的概算是施工圖設(shè)計(jì)階段的控制目標(biāo)；施工圖預(yù)算是使施工階段控制目標(biāo)。對(duì)于建設(shè)單位來講它貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的全過程，即從項(xiàng)目決策開始至整個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收完成為止，就項(xiàng)目建設(shè)全過程來講，投資控制的重點(diǎn)應(yīng)在前期階段，特別是加強(qiáng)方案設(shè)計(jì)階段的管理工作，設(shè)計(jì)階段對(duì)工程總投資的影響度占75%以上，設(shè)計(jì)的優(yōu)劣直接影響建設(shè)費(fèi)用的多少，直接決定著投入人力、物力、財(cái)力的多少。

2.進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)及其控制。進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制就是指在項(xiàng)目的工程建設(shè)過程中預(yù)測、識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)后，制定、審核進(jìn)度計(jì)劃，在實(shí)施過程中采用適當(dāng)?shù)姆椒ǘㄆ诟櫋z查工程實(shí)際進(jìn)展情況，與計(jì)劃進(jìn)度對(duì)照、比較找出兩者之間的偏差，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督監(jiān)理單位、承包商及相關(guān)單位對(duì)產(chǎn)生偏差的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析與評(píng)估，及時(shí)采取有效措施調(diào)整或修改工程進(jìn)度計(jì)劃。進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)不斷循環(huán)往復(fù)的過程，直至按計(jì)劃的工期目標(biāo)既合同約定的工期如期完成。建設(shè)進(jìn)度受諸多風(fēng)險(xiǎn)因素影響，主要包括來自然風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、工程變更風(fēng)險(xiǎn)。

3.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)及其控制。由于石油化工裝置生產(chǎn)過程具有高溫、高壓、低溫、真空的特點(diǎn)，所用的原料、介質(zhì)或產(chǎn)品本身多為易燃、易爆、有毒、有害、有腐蝕性的物質(zhì)，因此，對(duì)輸送、盛裝、生產(chǎn)這些原料和產(chǎn)品的管道、閥門、設(shè)備的材料、制造及施工的要求較多，如果稍有疏漏或不慎將會(huì)造成不可想象的嚴(yán)重后果。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制措施必須充分滿足工程需要。石油化工行業(yè)及其生產(chǎn)裝置一旦發(fā)生事故造成的影響極大，因此，相比投資和進(jìn)度而言，質(zhì)量控制特別是施工階段質(zhì)量控制更為重要。

無論采取何種風(fēng)險(xiǎn)管理方式，實(shí)現(xiàn)投入產(chǎn)出的效益最大化是一切減災(zāi)決策和行動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和最終歸宿。目前在我國的石油企業(yè)管理中，除采取承擔(dān)和保險(xiǎn)兩種風(fēng)險(xiǎn)管理方式外，在施工過程中亦因完善各項(xiàng)制度，在各項(xiàng)制度的制定和完善中要針對(duì)施工中不同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處里計(jì)劃，盡可能準(zhǔn)確合理地分散風(fēng)險(xiǎn)。把工程風(fēng)險(xiǎn)管理降低到最小程度，對(duì)工程項(xiàng)目管理和生產(chǎn)安全起到積極的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張興才,宋立崧,申仲翰.海上油氣生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)分析[J].中國海上油氣(工程),2005,(03).

篇3

中圖分類號(hào)：TU997文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

Abstract:Security risks exist in the construction of highway bridge has been the focus of supervision industry security. Establish safety risk assessment system in the construction phase, the construction safety of qualitative or quantitative risk estimate, can enhance security risk awareness, keep a major workplace accidents. This article to illustrate the importance of assessment on the construction of actual case, provide a reference for similar projects.

Key words:bridge construction, safety assessment, measures

1.概述

1.1施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估簡介

1.1.1評(píng)估的重要性

公路橋梁和隧道工程施工環(huán)境條件復(fù)雜，施工組織實(shí)施困難，作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)高居不下，一直以來是行業(yè)安全監(jiān)管的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。在施工階段建立安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，通過定性或定量的施工安全風(fēng)險(xiǎn)估測，能夠增強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，改進(jìn)施工措施，規(guī)范預(yù)案預(yù)警預(yù)控管理，有效降低施工風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防重特大事故發(fā)生。

施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公路橋梁和隧道工程設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在實(shí)施階段的深化和落實(shí)，根據(jù)項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)內(nèi)容，尋找、辨識(shí)和評(píng)價(jià)該工程施工過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)源的種類和程度，提出合理可行的安全對(duì)策及建議。其基本目的是貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，為公路橋梁和隧道工程施工階段的安全管理提供科學(xué)依據(jù)，確保建設(shè)項(xiàng)目施工期間實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，使事故和危害引起的損失最少。

1.1.2評(píng)估原則

本次評(píng)估以國家現(xiàn)行的有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，以《銅南宣高速公路復(fù)工階段缺陷修復(fù)及變更設(shè)計(jì)兩階段施工圖設(shè)計(jì)》、《各合同段項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)》為基礎(chǔ)，用科學(xué)的評(píng)估方法和規(guī)范的評(píng)估程序，遵循《公路橋梁和隧道工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指南（試行）》有關(guān)要求［1］，堅(jiān)持政策性、科學(xué)性、公正性、針對(duì)性等原則，以嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度開展該工程的施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

1.1.3評(píng)估內(nèi)容

公路橋梁和隧道工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩項(xiàng)內(nèi)容。

總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在橋梁和隧道工程開工前，根據(jù)橋梁或隧道工程的地質(zhì)環(huán)境條件、建設(shè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)特點(diǎn)等孕險(xiǎn)環(huán)境與致險(xiǎn)因子，估測橋梁或隧道工程施工期間的整體安全風(fēng)險(xiǎn)大小，確定靜態(tài)條件下的安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是當(dāng)橋梁或隧道工程總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)達(dá)到Ⅲ級(jí)（高度風(fēng)險(xiǎn)）及以上時(shí)，將其中高風(fēng)險(xiǎn)的施工作業(yè)活動(dòng)（或施工區(qū)段）作為評(píng)估對(duì)象，按照施工組織設(shè)計(jì)所確定的施工工法，分解施工作業(yè)程序，結(jié)合工序（單位）作業(yè)特點(diǎn)、環(huán)境條件、施工組織等致險(xiǎn)因子及類似工程事故情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)源普查，并針對(duì)其中重大風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行量化評(píng)估，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

2 評(píng)估過程和評(píng)估方法

2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

2.1.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估總體要求

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程一般包括以下幾個(gè)步驟：

1）準(zhǔn)備階段

（1）成立專項(xiàng)評(píng)估小組，明確職責(zé)分工，其中小組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有5年以上工程管理經(jīng)驗(yàn)；

（2）明確評(píng)估對(duì)象和范圍，收集國內(nèi)外相關(guān)法律和標(biāo)準(zhǔn)，了解同類工程的事故情況；

（3）現(xiàn)場查勘評(píng)估對(duì)象的地理、水文、氣象條件，收集工程建設(shè)有關(guān)資料。

2）開展總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

根據(jù)設(shè)計(jì)階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果（若有），以及類似結(jié)構(gòu)工程安全事故情況，用定性和定量相結(jié)合的方法初步分析本項(xiàng)目孕險(xiǎn)環(huán)境與致險(xiǎn)因子，估測施工中發(fā)生重大事故的可能性，確定項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

3）確定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍

總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)達(dá)到Ⅲ級(jí)（高度風(fēng)險(xiǎn)）及以上的橋梁或隧道工程，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。其他風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的橋梁或隧道工程可視情況開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4）開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（1）按照施工組織設(shè)計(jì)所確定的施工工法，分解施工作業(yè)程序；

（2）選擇合適的評(píng)估方法，結(jié)合工序（單位)作業(yè)特點(diǎn)、環(huán)境條件、施工組織等致險(xiǎn)因子，辨識(shí)施工作業(yè)活動(dòng)中典型事故類型，建立風(fēng)險(xiǎn)源普查清單；

（3）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和估測，確定重大風(fēng)險(xiǎn)源及其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

5）確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)接受準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，明確重大風(fēng)險(xiǎn)源的監(jiān)測、監(jiān)控、預(yù)警措施及應(yīng)急預(yù)案［2］。

2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

2.2.1 橋梁施工總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

按照《公路橋梁和隧道工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度與指南解析》推薦的橋梁施工總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，橋梁工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)總體評(píng)估主要考慮橋梁建設(shè)規(guī)模、地質(zhì)條件、氣候環(huán)境條件、地形地貌、橋位特征及施工工藝成熟度等評(píng)估指標(biāo)［3］。

橋梁工程施工安全總體風(fēng)險(xiǎn)大小計(jì)算公式為：R=A1+A2+A3+A4+A5+A6，其中，

A1指橋梁建設(shè)規(guī)模所賦分值；

A2指工程所處地質(zhì)條件所賦分值；

A3指工程所處氣候環(huán)境條件所賦分值；

A4指工程所處地形地貌所賦分值；

A5指橋位特征所賦分值；

A6指施工工藝成熟度所賦分值。

評(píng)估指標(biāo)體系中各指標(biāo)所賦分值應(yīng)結(jié)合工程實(shí)際，綜合考慮各種因素的影響程度而定，數(shù)值應(yīng)取整數(shù)。評(píng)估指標(biāo)也可以根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)行相應(yīng)的增加或刪減，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)也須進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整［4］。計(jì)算得到總體風(fēng)險(xiǎn)值R后，對(duì)照下表確定橋梁工程施工安全總體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

表2-2-2 橋梁工程施工安全總體風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 計(jì)算分值R

等級(jí)Ⅳ（極高風(fēng)險(xiǎn)〕 14分及以上

等級(jí)Ⅲ（高度風(fēng)險(xiǎn)） 8-13分

等級(jí)Ⅱ（中度風(fēng)險(xiǎn)） 5-8分

等級(jí)Ⅰ（低度風(fēng)險(xiǎn)） 0-4分

對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)在III級(jí)（高度風(fēng)險(xiǎn)）及以上的橋梁工程，納入專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍。評(píng)估小組應(yīng)根據(jù)總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，提出專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中需要重點(diǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)源。其他風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的橋梁工程，視情況確定是否開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.安全評(píng)估案例

3.1某橋梁工程概況

（1）交通運(yùn)輸情況

本線所經(jīng)地區(qū)地表水系屬長江水系，地表和地下水豐富。根據(jù)區(qū)域水文地質(zhì)資料及沿線部分工點(diǎn)的水質(zhì)分析資料可知，地下水對(duì)混凝土無腐蝕性。本線路靠近國道，施工機(jī)械、物資等均可由國道引入施工現(xiàn)場，交通方便。公路自然區(qū)劃為屬Ⅳ3、Ⅳ5區(qū)長江中游平原中濕區(qū)、江南丘陵多濕區(qū)。

（2）地形、地質(zhì)條件

項(xiàng)目沿線為沿江丘陵平原區(qū)，由一級(jí)階地、二級(jí)階地兩個(gè)個(gè)微地貌形態(tài)組成。本標(biāo)段無不良地質(zhì)情況。區(qū)域地層區(qū)劃屬揚(yáng)子地層分區(qū)，工程沿線出露的地層為下古生界、上古生界、中生界及新生界地層，缺失前志留系地層，巖漿活動(dòng)強(qiáng)烈，分布廣泛，主要為燕山晚期形成，主要巖體有：高嶺劉巖體。本項(xiàng)目內(nèi)的褶皺形成于印支期，燕山期，喜山早期凹陷盆地也較發(fā)育。褶皺軸向?yàn)楸睎|向，背斜則相對(duì)緊密，向斜及坳陷盆地多開闊。

（3）氣候

本項(xiàng)目屬于亞熱帶溫潤季風(fēng)氣候區(qū)，氣候特征是：氣候溫暖濕潤，四季分明，雨量充沛集中，光照充足。年平均氣溫15.7-16.0℃，年極端最高氣溫41.7℃，年極端最低氣溫-16.7℃。多年平均降水量1280-1370，降雨年季、年內(nèi)分配不均，年最小降水量760.8，年最大降水量2100，一日最大降水量為249.9。

（4）地震

根據(jù)多年地震資料記載，評(píng)估區(qū)內(nèi)未發(fā)生破壞性地震。評(píng)估區(qū)主要受中強(qiáng)地震影響所致。評(píng)估區(qū)地震活動(dòng)的強(qiáng)度、頻度相對(duì)比較低，屬于弱發(fā)震區(qū)。根據(jù)《中國地震動(dòng)參數(shù)區(qū)劃圖》(GB18306-2001)，本區(qū)屬地震動(dòng)反應(yīng)譜特征周期為0.35s,地震動(dòng)峰加速度分區(qū)為0.05g（地震烈度Ⅵ度區(qū)），橋隧構(gòu)造物按Ⅶ度設(shè)防。

3.2該橋梁總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

表3-2-1橋梁總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)情況［5］

評(píng)估指標(biāo) 分類標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)分值 在建工程實(shí)際情況 評(píng)估

分值

建設(shè)規(guī)模(A1) 單孔跨徑LK (總長L)超過或達(dá)到國內(nèi)外同類橋型最大單孔跨徑LK(總長L) 6-8 橋梁全長336米，單孔跨徑30米。 1

LK＜150米或L＞1000米 3-5

100米≤L≤1000米或40米≤LK≤150米 1-2

L＜100米或LK＜40米 0-1

地質(zhì)條件(A2) 不良地質(zhì)災(zāi)害多發(fā)區(qū)域（包括巖溶、滑坡、泥石流、空區(qū)、強(qiáng)震區(qū)、雪崩區(qū)、水庫坍岸區(qū)等） 4-6 橋址區(qū)沒有對(duì)路線有直接影響崩塌、滑坡、泥石流及斷裂構(gòu)造等不良地質(zhì)現(xiàn)象，區(qū)內(nèi)總體工程地質(zhì)條件較好，基本不影響施工安全因素。 1

存在不良地質(zhì)災(zāi)害，但不頻發(fā)或存在特殊性巖土，影響施工安全及進(jìn)度 1-3

地質(zhì)條件較好，基本不影響施工安全因素 0-1

氣候環(huán)境條件(A3) 極端氣候事件多發(fā)區(qū)域〔洪水、強(qiáng)風(fēng)、雨雪、臺(tái)風(fēng)等） 4-6 I類環(huán)境，屬于溫帶季風(fēng)氣候 1

氣候環(huán)境條件一般，可能影響施工安全，但不顯著 2-3

氣候條件良好，基本不影響施工安全 0-1

地形地貌條件(A4) 山嶺區(qū) 峽谷、山間盆地、山口等險(xiǎn)要區(qū)域 4-6 平原微丘區(qū) 1

一般區(qū)域 0-3

平原區(qū) 0-1

橋位特征(A5) 跨江、河、海灣 通航等級(jí)1級(jí)-3級(jí) 4-6 跨河，無通航要求 1

通航等級(jí)4級(jí)-6級(jí) 2-3

通航等級(jí)7級(jí)及等外 0-1

陸地 跨線橋〔公路、鐵路等）及其他特殊橋 3-6

施工工藝成熟度(A6) 新技術(shù)、新工藝，新設(shè)備國內(nèi)首次應(yīng)用 2-3 施工工藝十分成熟，國內(nèi)有相關(guān)應(yīng)用，本項(xiàng)目的技術(shù)人員大部分都參與過類似橋梁的施工。 0

施工工藝較成熟，國內(nèi)有相關(guān)應(yīng)用 0-1

根據(jù)橋梁工程安全總體風(fēng)險(xiǎn)大小計(jì)算公式計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值R：

R=A1+A2+A3+A4+A5+A6=5

根據(jù)橋梁工程施工安全總體風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，該大橋?yàn)榈燃?jí)為Ⅱ級(jí)，屬中度風(fēng)險(xiǎn)。不需要進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估［6］。

4.結(jié)語

通過對(duì)該橋梁建設(shè)資料進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，根據(jù)同類或相似工程建設(shè)過程中發(fā)生的若干安全事故特點(diǎn)，辨識(shí)該橋梁施工過程中各項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)、作業(yè)環(huán)境、施工設(shè)備、危險(xiǎn)物品等所潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行定性、定量分析，明確各類危險(xiǎn)源的種類及危害程度，進(jìn)而從安全技術(shù)和組織管理等方面提出可行的安全對(duì)策和實(shí)施措施，提高工程項(xiàng)目施工期間的安全度，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。

參考文獻(xiàn)：

1.張磊.成安渝高速公路龍泉山二號(hào)隧道安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析.[J].《路基工程》，2013年.O3期：142~147

2.董路鈺.復(fù)雜地質(zhì)條件下軌道交通隧道施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究.[D].2012年.重慶大學(xué)

3.郭東塵鋼--混結(jié)合連續(xù)梁橋施工階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究.[D].2012年.北京交通大學(xué)

篇4

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；工程造價(jià)；措施

Key words: risk management; project cost; measures

中圖分類號(hào)：[TU-9] 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2011）12-0113-01

1 我國工程造價(jià)的發(fā)展管理現(xiàn)狀

隨著我國宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控和發(fā)展，我國建設(shè)項(xiàng)目事業(yè)突飛猛進(jìn)。雖然各個(gè)項(xiàng)目建設(shè)速度和建設(shè)量十分巨大，在項(xiàng)目管理上也積累了許多未有經(jīng)驗(yàn)，但在其管理中還是存在一些問題的。例如：建設(shè)市場管理不規(guī)范、工程質(zhì)量欠缺等等問題，最讓我們重視的，還是工程造價(jià)的偏高和風(fēng)險(xiǎn)問題。近年來，許多工程項(xiàng)目的建設(shè)中均出現(xiàn)了不同程度的預(yù)算、決算和概算超支現(xiàn)象，導(dǎo)致許多工程項(xiàng)目投資失控。另外許多項(xiàng)目的投資過大且工期長、質(zhì)量和工藝需求相對(duì)較高，這也就說明了各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素并存的時(shí)候，該如何有效的控制不確定的內(nèi)外部因素的干擾，保證工程的完成的重要性。各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的之間關(guān)系復(fù)雜，之間聯(lián)系呈現(xiàn)多層次性，隨著工程的實(shí)施，項(xiàng)目的造價(jià)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨時(shí)會(huì)發(fā)生變化，這就要求我們一定要做好項(xiàng)目工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。

2 我國工程造價(jià)全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析

對(duì)于工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別僅僅是一個(gè)基礎(chǔ)工作，重要的還是對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)因素確定以后的評(píng)估工作。在確定了具體環(huán)境后，每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)水平和項(xiàng)目目標(biāo)的整體風(fēng)險(xiǎn)程度，是要對(duì)其進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)分配的控制的，這樣才能為下一步風(fēng)險(xiǎn)控制工作做好鋪墊。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本方式 筆者結(jié)合實(shí)際，對(duì)于造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立和評(píng)估方式進(jìn)行了有效的結(jié)合分析，目前關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估的方式很多，筆者根據(jù)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特性，在實(shí)際中分成了以下方式。

2.2 確定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn) 在造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)度量（子風(fēng)險(xiǎn)因素）的各個(gè)組成因素的衡量工作是很重要的，無論從那一個(gè)層次關(guān)系做衡量，都要建立在有效的風(fēng)險(xiǎn)度標(biāo)準(zhǔn)之上進(jìn)行。人們對(duì)于所處的環(huán)境不同，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度也不盡相同，所以要運(yùn)用效用理論要進(jìn)行科學(xué)的分辨，然后用數(shù)學(xué)模式對(duì)于造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行判定和分級(jí)。

2.3 各階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 在對(duì)于各子風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確的度量后，再次基礎(chǔ)上建立風(fēng)行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。首先對(duì)個(gè)權(quán)重指標(biāo)和各指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行模糊矩陣的數(shù)學(xué)計(jì)算，求得數(shù)值后，進(jìn)行各個(gè)數(shù)值的判定和評(píng)估。

3 我國工程造價(jià)中主要的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

3.1 控制原理 以科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)，根據(jù)各個(gè)階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)管理進(jìn)行工具合理選擇后，制定出來的處理造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的總體方案，我們稱之為工程造價(jià)全風(fēng)險(xiǎn)控制。整個(gè)過程的最終目的就是用最小的成本獲得最大的安全保障，或者其最后收益。

3.2 階段性造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制 首先要確定項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)項(xiàng)目的定位是很重要的，不僅要分析項(xiàng)目的功能和作用，還要對(duì)于其所處地位的自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境做衡量分析。在項(xiàng)目實(shí)際工作中，擬建項(xiàng)目技術(shù)的標(biāo)注指標(biāo)不能過高。對(duì)于可研報(bào)告中過于簡單的數(shù)據(jù)要采用多方案比選。最后要對(duì)目標(biāo)做合理的估算、概算和預(yù)算的編制工作。其中對(duì)于最后的竣工結(jié)算工作中，要做好結(jié)算費(fèi)用，設(shè)備、工器具及家具購置、工程建設(shè)其他、尾工工程等費(fèi)用審查的工作。對(duì)那些費(fèi)用額度大的費(fèi)用項(xiàng)目，要特別加強(qiáng)審查力度。

3.3 傳遞性造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制 首先要做好強(qiáng)化管理的設(shè)計(jì)工作。從可研報(bào)告開始，對(duì)于初步設(shè)計(jì)、施工圖等等要要經(jīng)過國家的相關(guān)部門合理的身體之后，在對(duì)于不同角色和責(zé)任進(jìn)行不同的劃分。并且要加強(qiáng)圖紙審核和中途設(shè)計(jì)的變更監(jiān)督工作。在項(xiàng)目覺得之后，對(duì)于必要的變更要盡量提前，變更發(fā)生的越早，總體損失就越小。其次，就是要重點(diǎn)注意工程量的變更管理。在一個(gè)工程開始后，難免會(huì)出現(xiàn)與計(jì)劃背離的情況，其中工程量變更的比重最大，對(duì)于此，一是要做好施工組織設(shè)計(jì)及協(xié)調(diào)工作，二就是要嚴(yán)格工程量變更管理工作。最后，就是要控制好施工材料的漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于原材料的價(jià)格要合理控制，盡量要選擇正規(guī)、可靠的供應(yīng)商。在選擇中，要采用招標(biāo)的競爭機(jī)制。開工后，要對(duì)于沖程造價(jià)指標(biāo)的編制合理且有序，盡量做到不要超標(biāo)。

4 結(jié)語

雖然工程項(xiàng)目的造價(jià)管理工作是全程的、動(dòng)態(tài)的管理，但是我們還是可以通過識(shí)別、評(píng)估、控制等方式，對(duì)于造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的全過程管理和控制。

參考文獻(xiàn)：

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1.2工程施工階段施工階段是建設(shè)工程實(shí)施的重要階段，由于施工階段涉及到方方面面的群體何相關(guān)單位，因此，它也是最難以控制和暴露問題最多的階段，一旦問題得不到妥善處理，就會(huì)對(duì)工程質(zhì)量造成影響，投資也面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此，要順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，就需要對(duì)施工階段進(jìn)行審計(jì)工作，對(duì)施工階段的審計(jì)需要處理好細(xì)節(jié)問題。施工階段的審計(jì)主要包括對(duì)施工單位資質(zhì)準(zhǔn)入審計(jì)、工程變更、工程簽證、工程進(jìn)度款審計(jì)、索賠費(fèi)用審計(jì)、工程成本分析及審計(jì)等內(nèi)容。

1.3工程竣工結(jié)算階段工程竣工結(jié)算階段的審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，它是控制工程造價(jià)的最后一關(guān)，包括審查工程項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性，概(預(yù))算在執(zhí)行中是否超支及其原因，結(jié)算資料的有效性和竣工結(jié)算的合法性。通過對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，更合理的確定工程造價(jià)，從而達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目的。

2風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的注意事項(xiàng)

2．1塑造以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)文化要想有效的在企業(yè)內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要在思想上轉(zhuǎn)變觀念，由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念可以滲透到內(nèi)部審計(jì)工作的方方面面，需要構(gòu)建一套完整的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，這就需要領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)最先進(jìn)的理念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在全企業(yè)內(nèi)倡導(dǎo)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)文化，不斷改善工作流程，對(duì)企業(yè)內(nèi)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，將組織內(nèi)部交流會(huì)作為一種制度穩(wěn)定下來，從制度、理念、工作流程等各個(gè)方面全面實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，才能促使企業(yè)內(nèi)部更好的履行職責(zé)，提高審計(jì)的工作效率和結(jié)果。

2．2組建能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的人才隊(duì)伍人員素質(zhì)是制約風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的瓶頸問題，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)要求審計(jì)人員首先要了解審計(jì)部門所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，找到審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。這就對(duì)審計(jì)人員提出了新的要求，因此，要想順利的推行以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，就需要組建能夠與之相適應(yīng)的人才隊(duì)伍，企業(yè)應(yīng)該健全內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制，制定遠(yuǎn)期和近期培訓(xùn)計(jì)劃，每年定期組織培訓(xùn)和企業(yè)內(nèi)部交流會(huì)議，安排審計(jì)人員到業(yè)務(wù)部門輪崗學(xué)習(xí)，以應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)快速發(fā)展變化。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，防止審計(jì)人員從業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

2．3提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化程度在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解各有不同，對(duì)期望的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)還是帶有很強(qiáng)的主觀性，甚至是審計(jì)操作上的失誤，直接影響到審計(jì)結(jié)果的可信性。因此，企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)思路時(shí)，需要這些企業(yè)今早建立起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息數(shù)據(jù)庫，加大調(diào)研力度，列出影響風(fēng)險(xiǎn)的因素，編制風(fēng)險(xiǎn)原因分析字典，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的水平進(jìn)行量化，及時(shí)確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)踐中給審計(jì)人員必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，同時(shí)，在每一次項(xiàng)目完成后可以加強(qiáng)總結(jié)，對(duì)現(xiàn)有方法和規(guī)范體系進(jìn)行審后評(píng)價(jià)，以進(jìn)一步完善現(xiàn)有流程和標(biāo)準(zhǔn)，為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的推廣打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

篇6

近年來江蘇地區(qū)電網(wǎng)建設(shè)取得了巨大的成效，目前已經(jīng)建設(shè)輸電線路8.5萬千米，每年新開工輸電線路約2800千米。已經(jīng)建設(shè)35千伏及以上變電站2943座，每年新開工變電容量約2500千伏安。隨著電力工業(yè)的快速發(fā)展，我國電網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)的水平和要求越來越高?！笆濉逼陂g是我國能源電力發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時(shí)期。“十三五”電網(wǎng)規(guī)劃和電力建設(shè)主管部門要求要提高電力投資的效率，滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的電力需求。在這一背景下，全面提高成本計(jì)劃的科學(xué)性，有效防控電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，有效提高投資效益成為新的課題。

一、研究綜述

近年來電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控越來越受到行業(yè)和學(xué)術(shù)界的重視。2011年工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范逐漸應(yīng)用到電網(wǎng)項(xiàng)目的招投標(biāo)和結(jié)算之中，市場化因素更加明顯。限額設(shè)計(jì)、工程造價(jià)信息化管理和全壽命期造價(jià)管控有效降低了電網(wǎng)項(xiàng)目概算超可研、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)。鐘波等（2004）統(tǒng)計(jì)了電網(wǎng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素和管理問題，提出了電力建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理策略①。安磊等（2014）結(jié)合故障樹法對(duì)電網(wǎng)項(xiàng)目的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評(píng)估②。謝傳勝等（2001）通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系構(gòu)建和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，系統(tǒng)地分析了電力項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)③。劉超等（2006）對(duì)水電工程造價(jià)進(jìn)行了評(píng)估和預(yù)測，研究風(fēng)險(xiǎn)大小對(duì)水電項(xiàng)目造價(jià)的影響程度④。章昀玥等（2016）建立了電網(wǎng)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，分析了引起電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)偏差的影響因素⑤。雷碧濤（2007）等采用了模糊分析法研究了不同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公路工程的影響程度⑥。

二、電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)特點(diǎn)

電網(wǎng)項(xiàng)目主要由變電項(xiàng)目、送電線路項(xiàng)目和通信項(xiàng)目組成，包括建筑工程、電氣安裝、設(shè)備調(diào)試、通信工程和系統(tǒng)啟動(dòng)調(diào)試等多個(gè)子項(xiàng)。電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)特點(diǎn)決定了電網(wǎng)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。超高壓變電項(xiàng)目建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)工期一般是13—15個(gè)月，造價(jià)管理主體多樣，有電力主管部門，還有施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、材料供應(yīng)單位等參與主體。投資能夠達(dá)到幾個(gè)億，工程可能跨越幾個(gè)省份的不同地形和地貌，建設(shè)的技術(shù)要求很高。電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)的主要特點(diǎn)有以下幾個(gè)方面：

（一）造價(jià)管理環(huán)節(jié)傳遞性

為確保電網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)工程造價(jià)管控的科學(xué)性和合理性，保證工程造價(jià)在每個(gè)階段的可控性，電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)管理要經(jīng)過決策設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)采購階段、建設(shè)施工階段和竣工驗(yàn)收階段等十幾個(gè)造價(jià)管控環(huán)節(jié)。不同的管控環(huán)節(jié)有不同的管理規(guī)范和工作要求，也面臨了不同的造價(jià)管控風(fēng)險(xiǎn)。不同階段的管理要求具有傳遞性，造價(jià)管控風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相互影響。

（二）造價(jià)管理控制動(dòng)態(tài)性

電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)控制要經(jīng)過可研估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、施工結(jié)算和竣工決算等主要階段。同時(shí)會(huì)受到技術(shù)方案變化、設(shè)計(jì)變更、招標(biāo)工程量清單開列不準(zhǔn)確和現(xiàn)場簽證等因素的影響，造價(jià)管理控制具有動(dòng)態(tài)性。

三、電網(wǎng)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估

按照風(fēng)險(xiǎn)大小將電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為四級(jí)，分別為：低風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、較高風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)。電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)一般發(fā)生在決策設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)采購階段、建設(shè)施工階段和竣工驗(yàn)收階段的各個(gè)環(huán)節(jié)，按照電網(wǎng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)內(nèi)涵、接受準(zhǔn)則和電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)矩陣，通過對(duì)參與過電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的專家進(jìn)行訪談和發(fā)放問卷調(diào)研，對(duì)江蘇地區(qū)2012年以來投產(chǎn)的220千伏新安至邢柏線路工程等41個(gè)輸電線路項(xiàng)目和江蘇天目湖500千伏變電站擴(kuò)建主變工程等45個(gè)變電站項(xiàng)目進(jìn)行造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控情況分析，采用模糊數(shù)學(xué)理論對(duì)問卷數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，通過整理、匯總，對(duì)電網(wǎng)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估.

四、電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析

電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)和較高風(fēng)險(xiǎn)的主要是在初步設(shè)計(jì)、編制結(jié)算書、審批施工結(jié)算、編報(bào)結(jié)算報(bào)告和項(xiàng)目結(jié)算監(jiān)督階段。所對(duì)應(yīng)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素是初步設(shè)計(jì)概算結(jié)余率過高、重大工程變化未履行手續(xù)、簽證內(nèi)容不合理承擔(dān)施工單位費(fèi)用、土建工作量確認(rèn)不真實(shí)、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)不規(guī)范、物資領(lǐng)退料環(huán)節(jié)不規(guī)范。

（一）初步設(shè)計(jì)概算結(jié)余率過高和重大工程變化未履行手續(xù)

初步設(shè)計(jì)概算結(jié)余率過高一方面是按規(guī)定增值稅不計(jì)入項(xiàng)目實(shí)際投資等政策因素導(dǎo)致。另一方面是因?yàn)檎袠?biāo)設(shè)計(jì)費(fèi)用結(jié)余、工期縮短產(chǎn)生的建設(shè)期貸款利息結(jié)余和勘察設(shè)計(jì)深度及質(zhì)量不足導(dǎo)致概算過高等技術(shù)和管理因素導(dǎo)致。在施工過程中，項(xiàng)目建設(shè)管理人員對(duì)現(xiàn)場實(shí)際情況不了解，現(xiàn)場管理不到位，完全依賴施工單位和現(xiàn)場監(jiān)理人員對(duì)變更設(shè)計(jì)的審核把關(guān)，對(duì)招標(biāo)情況與實(shí)際施工情況疏于核對(duì)，導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更要求形同虛設(shè)，對(duì)應(yīng)該履行設(shè)計(jì)變更手續(xù)的未履行審核手續(xù)，多支付施工單位費(fèi)用，從而導(dǎo)致重大的電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）簽證內(nèi)容不合理、項(xiàng)目建設(shè)管理人員未對(duì)現(xiàn)場及招投標(biāo)合同進(jìn)行確認(rèn)，直接簽署意見

對(duì)施工合同、施工工藝不熟悉，對(duì)理由不充分、不成立的項(xiàng)目準(zhǔn)予簽證。簽證辦理時(shí)間和周期過長，給承辦人和利害關(guān)系人暗箱操作留下隱患。為規(guī)避一些工程方面難以處理費(fèi)用的處理，或者規(guī)避一些復(fù)雜費(fèi)用處理程序，采取違規(guī)變通形式進(jìn)行虛假簽證。甚至與施工單位串通，認(rèn)可不合理簽證或虛報(bào)的工程量，為施工單位謀取非法利益。

（三）實(shí)際工作量和損耗

如土建工作量確認(rèn)不真實(shí)。對(duì)于涉及工程造價(jià)的隱蔽工程，施工方更愿意繞開相關(guān)管理程序，以聯(lián)系單、圖紙會(huì)審、會(huì)議紀(jì)要、竣工圖的形式，作為辦理竣工結(jié)算的依據(jù)。若現(xiàn)場管理不到位，極易失實(shí)造成重大損失和造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)不規(guī)范。認(rèn)價(jià)形式不規(guī)范，未詳細(xì)說明品牌、規(guī)格等能夠確定價(jià)格的關(guān)鍵信息。對(duì)非暫定價(jià)材料進(jìn)行重新認(rèn)價(jià)?？梢蕴锥~確定綜合單價(jià)的，以獨(dú)立費(fèi)的形式進(jìn)行了認(rèn)價(jià)。材料認(rèn)價(jià)粗放，價(jià)格高于同期信息價(jià)等因素導(dǎo)致電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。物資領(lǐng)退料環(huán)節(jié)不規(guī)范。電網(wǎng)項(xiàng)目，特別是輸電線路工程物資計(jì)劃上報(bào)不準(zhǔn)確，結(jié)余物資通過其余多個(gè)工程中轉(zhuǎn)、領(lǐng)用、報(bào)廢，導(dǎo)致了造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

五、電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）初步設(shè)計(jì)概算結(jié)余率管控

電網(wǎng)項(xiàng)目投資規(guī)模大、建設(shè)工期長、社會(huì)影響面大、建設(shè)面臨復(fù)雜多變的環(huán)境和各種不確定因素，應(yīng)適度考慮預(yù)度。為有效降低工程投資結(jié)余率，合理控制工程造價(jià)，提高投資效率，造價(jià)管理工作應(yīng)向兩端延伸。一是要深入研究，參與確定工程可行性研究投資估算編制，最大化利用往年建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)，配合新建變電站站址、線路路徑方案優(yōu)化比選，為費(fèi)用預(yù)估提供合理化建議，減少工程估算與實(shí)際投資偏差。二是落實(shí)初步設(shè)計(jì)管理要求，發(fā)揮勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量、監(jiān)理質(zhì)量的后評(píng)估成效，實(shí)現(xiàn)初步設(shè)計(jì)達(dá)到施工圖深度，避免在工程建設(shè)實(shí)施階段產(chǎn)生重大方案調(diào)整，減少工程概算與實(shí)際投資產(chǎn)生重大偏差的可能性。

（二）重大工程變化造價(jià)管控

重大工程變化造價(jià)管控應(yīng)加強(qiáng)重大工程變更的審核審批，認(rèn)真判斷責(zé)任歸屬，嚴(yán)格區(qū)分業(yè)主單位工程質(zhì)量提升而變更、施工單位因不平衡報(bào)價(jià)后企圖多結(jié)算費(fèi)用而提出變更和設(shè)計(jì)深度不夠而提出變更等情形，切實(shí)控制重大變更和工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建設(shè)管理人員要加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)工程量審核管理，對(duì)于安全質(zhì)量要求以及其他工程管理要求在招標(biāo)工程量審核時(shí)予以添加，對(duì)需要設(shè)計(jì)變更的嚴(yán)格履行設(shè)計(jì)變更手續(xù)，對(duì)設(shè)計(jì)變更規(guī)范性嚴(yán)格把關(guān)。

（三）現(xiàn)場簽證管控

一是簽證時(shí)認(rèn)真核對(duì)招投標(biāo)文件和合同規(guī)定，投標(biāo)人已報(bào)價(jià)費(fèi)用和應(yīng)該考慮的項(xiàng)目措施費(fèi)不應(yīng)簽證，并做好核對(duì)記錄，加強(qiáng)技經(jīng)人員對(duì)簽證流程把關(guān)審核力度。二是正確判斷發(fā)承包雙方責(zé)任，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，應(yīng)由施工方負(fù)責(zé)的費(fèi)用不予簽證。三是將變更簽證申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性納入履約考核，在合同條款中增加對(duì)施工單位變更簽證存在虛報(bào)、假報(bào)等行為的經(jīng)濟(jì)處罰條款。四是對(duì)設(shè)計(jì)變更簽證事項(xiàng)實(shí)行“事前審批、一項(xiàng)一簽、一事一單”原則，杜絕事后補(bǔ)簽。

（四）實(shí)際工作量和損耗管控

對(duì)土建工作量要確認(rèn)管控。電網(wǎng)項(xiàng)目管理中參建各方要認(rèn)真履行職責(zé)，牽涉重大造價(jià)調(diào)整的隱蔽工程，相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要、聯(lián)系單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等，均應(yīng)嚴(yán)格管理程序，確保隱蔽結(jié)算內(nèi)容可控、有序、真實(shí)。重大簽證工程量需附圖并注明尺寸、標(biāo)高，并應(yīng)具有計(jì)算過程，附影像等支撐材料，簽證附件作為計(jì)量依據(jù)，要有參建四方會(huì)簽確認(rèn)。對(duì)材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)要管控。在材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)方面建立規(guī)范的認(rèn)價(jià)流程，完善認(rèn)價(jià)機(jī)制，充分利用市場詢價(jià)、比價(jià)等手段，公開、公平、合理地確定材料價(jià)格，有效控制工程造價(jià)，防范電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)物資領(lǐng)退料要管控。一是在每個(gè)工程建設(shè)過程及最終投產(chǎn)時(shí)對(duì)物資上報(bào)計(jì)劃及結(jié)余進(jìn)行對(duì)比并形成分析文件臺(tái)賬，對(duì)上報(bào)物資結(jié)余較大的進(jìn)行詳細(xì)分析，并查明原因。二是嚴(yán)格物資計(jì)劃填報(bào)要求，確保計(jì)劃準(zhǔn)確。三是開展每批次物資計(jì)劃內(nèi)審、外審情況的管控，通過審查減少物資領(lǐng)退料風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)深度的管理，有效控制物資結(jié)余量偏差。電網(wǎng)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在決策設(shè)計(jì)階段、招標(biāo)采購階段、建設(shè)施工階段和竣工驗(yàn)收階段的十三個(gè)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。本文通過電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)矩陣建立和訪談?wù){(diào)研，采用模糊數(shù)學(xué)理論對(duì)問卷數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，對(duì)電網(wǎng)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，明確了初步設(shè)計(jì)、編制結(jié)算書、審批施工結(jié)算、編報(bào)結(jié)算報(bào)告和項(xiàng)目結(jié)算監(jiān)督階段的較高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

結(jié)合

電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)管控實(shí)踐分析初步設(shè)計(jì)概算結(jié)余率過高、重大工程變化未履行手續(xù)、簽證內(nèi)容不合理承擔(dān)施工單位費(fèi)用、土建工作量確認(rèn)不真實(shí)、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)不規(guī)范、物資領(lǐng)退料環(huán)節(jié)不規(guī)范的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，能夠有效管控電網(wǎng)項(xiàng)目工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，有助于江蘇地區(qū)“十三五”期間電力投資效率的進(jìn)一步提升。

注釋：

①鐘波.基于軟計(jì)算理論的電力系統(tǒng)可靠性評(píng)估模型與算法研究[D].重慶:重慶大學(xué),2004.

②趙志剛.基于網(wǎng)絡(luò)分析的電網(wǎng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法研究[D].北京:華北電力大學(xué),2014.

③謝傳勝,侯文甜.基于列和求逆的電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)模糊評(píng)價(jià)[J].北京:科技和產(chǎn)業(yè),2001.

篇7

中圖分類號(hào)：TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1．工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系具體含義

1．1工程造價(jià)的特殊職能作用

除了普通商品價(jià)格應(yīng)有的職能作用以外．工程造價(jià)還有自身特殊的職能作用。如預(yù)測作用，即因?yàn)楣こ添?xiàng)目投資大，變化多．所以投資單位和承包單位在工程投建之前都會(huì)作出一個(gè)科學(xué)實(shí)際的預(yù)測．不但為投資單位進(jìn)行項(xiàng)目選擇、資金預(yù)備和成本控制等工作形成依據(jù)．也給承包單位的招投標(biāo)決策、評(píng)估報(bào)價(jià)和管理工作提供參考：控制作用，工程造價(jià)具有有力的控制職能．即對(duì)投資主體在工程建設(shè)中的全部投資活動(dòng)及承包單位建設(shè)成本起到控制作有：評(píng)估職能。工程造價(jià)是評(píng)估項(xiàng)目總投資、各建設(shè)單元投資效能、生產(chǎn)效益和項(xiàng)目還貸的參考依據(jù)，在建設(shè)過程中發(fā)揮著非常重要的作用 最后．工程造價(jià)還有調(diào)控的職能作用，工程建設(shè)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)資源和分配利益流向有著直接關(guān)系。對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有很大的影響和促進(jìn)．是國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容。

1．2工程造價(jià)的實(shí)質(zhì)

顧名思義，工程造價(jià)就是建設(shè)工程價(jià)格成本，從管理學(xué)角度可從兩方面來理解：即投資方在工程某個(gè)項(xiàng)目建設(shè)中所需要的全部費(fèi)用。以工程投資活動(dòng)與管理形式為主．將構(gòu)成工程造價(jià)的所有投資總額轉(zhuǎn)變成相對(duì)固定產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)．換句話說．建設(shè)工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)所用的投資額即為工程造價(jià)：還有一方面，就是在社會(huì)主義寵觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，圓滿完成工程建設(shè)所需的土地、技術(shù)、設(shè)備、勞動(dòng)力和承包等市場費(fèi)用．以及市場經(jīng)營活動(dòng)中投入到建筑和安裝工程上的費(fèi)用總和由于建設(shè)施工承包企業(yè)和投資主體市場角度不同．前者追求最高利潤，必然會(huì)提高工程造價(jià)．而后者則控制建設(shè)價(jià)格。追求成本最低化。所以說．不同利益主體需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)不同．解決這一矛盾的最有效方式就是將市場供給作為主體管理目標(biāo)．并不斷建全和完善管理活動(dòng)中工程造價(jià)的管理內(nèi)容與管理方式。

1.3工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理要素

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是施工單位根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)條件．采用相應(yīng)有效的管理形式控制和盡量避免資源損失．分析不同管理形式、投資成本和建設(shè)結(jié)果得出最合理有效的方法．實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)安全管理的最終目標(biāo)。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)判斷．就是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的誘因，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)和評(píng)估．是指判斷風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性和風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的后果．還有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，經(jīng)過分析采取有效措施解除風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)影響降到最低．以保證工程建設(shè)順利進(jìn)行。

2．工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)判斷和評(píng)估是工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的重點(diǎn)工作．對(duì)施工企業(yè)有效控制建設(shè)成本．提高管理質(zhì)量具有極期重要的意義。

2．1風(fēng)險(xiǎn)判斷的內(nèi)容

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)判斷應(yīng)貫穿整個(gè)項(xiàng)目施工過程始終．具有階段性．即以不同工作階段實(shí)現(xiàn)目標(biāo)為基礎(chǔ)．對(duì)各階段工作有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)作出判斷。首先是招投標(biāo)工作期間的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。以分析資訊信信風(fēng)險(xiǎn)、墊付投資風(fēng)險(xiǎn)、勘察設(shè)計(jì)的不確保因素、施工形式和技術(shù)處理有可能造成的風(fēng)險(xiǎn)、招投標(biāo)價(jià)格和決策等潛在風(fēng)險(xiǎn)為途徑．為各主體實(shí)施有效的針對(duì)防止措施建立科學(xué)依據(jù)。其次。進(jìn)入施工期后，對(duì)投資業(yè)主、管理主體，以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、外界因素和相應(yīng)的法規(guī)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別判斷。包括由施工單位自己導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。最后是竣工驗(yàn)收期間的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，包括投資方和工程造價(jià)單位壓價(jià)空間、由資金問題產(chǎn)生的核算風(fēng)險(xiǎn)．施工和設(shè)計(jì)變化等方面造成的工程造價(jià)不確定因素。同時(shí)，對(duì)工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的規(guī)定和條件變更使得項(xiàng)目利潤低于預(yù)期效果的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和識(shí)別。

2．2工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估形式

隨著計(jì)算機(jī)電子信息技術(shù)的普遍應(yīng)用．項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)得到了充分的發(fā)展和豐富。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的形式和方法多種多樣，由于其本身的特點(diǎn)和影響因素，結(jié)合具體實(shí)踐，現(xiàn)階段通常采取的評(píng)估方法有模糊層次探析方式、概率評(píng)價(jià)方式等形式進(jìn)行評(píng)估。并對(duì)影響整體工程的各種因素建立相應(yīng)數(shù)據(jù)模．以分析和判斷影響因素的程度，使風(fēng)險(xiǎn)管理能夠明確目標(biāo)和方向。

3．防范工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3．1制定完善合理的應(yīng)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃

施工主體在自身經(jīng)濟(jì)允許的基本上，采用多種相應(yīng)控制手段防范風(fēng)險(xiǎn)，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。因此，必需要分析每一個(gè)策略投入成本和導(dǎo)致的后果，從中總結(jié)出最優(yōu)方案，為實(shí)現(xiàn)利潤最大化而制定的全面且不斷完善的一系列計(jì)劃和策略

3．2提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真對(duì)待工程建設(shè)過程中的重要工作環(huán)節(jié)

首先，在招投標(biāo)期間要慎重應(yīng)對(duì)，因?yàn)楣こ陶型稑?biāo)工作是整個(gè)工程造價(jià)的基本前提，建設(shè)承包主體要盡可能地提供施工必須的條件和參考依據(jù)，如工程清單、施工圖、招標(biāo)條件和法律合同等，促進(jìn)招投標(biāo)工作成功實(shí)現(xiàn)。在施工單位完全理解招投標(biāo)文件內(nèi)容的前提下．對(duì)一些可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的條件提出改進(jìn)．將風(fēng)險(xiǎn)防范作為工程清單報(bào)價(jià)的重要內(nèi)容。結(jié)合市場規(guī)律和企業(yè)實(shí)力，以工程總價(jià)不變?yōu)樵瓌t，對(duì)不平穩(wěn)報(bào)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和變更，這就要求招投標(biāo)報(bào)價(jià)必須合理實(shí)際，并能游刃有余地及時(shí)采取有效措施應(yīng)對(duì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。在制訂合同時(shí)，必須嚴(yán)密、規(guī)范和謹(jǐn)慎。確定各方職責(zé)和利益，將合同帶來的風(fēng)險(xiǎn)限制在合理、最低的范圍內(nèi)。同時(shí)。要加強(qiáng)施工期間的管理工作，這是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要階段．施工承包單位在整個(gè)施工過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、資金支付、損失索賠和驗(yàn)收工作的管理，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.3實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制．規(guī)范主要設(shè)備和材料管理

以項(xiàng)目經(jīng)理為中心建立統(tǒng)一的崗位責(zé)任制，給予項(xiàng)目經(jīng)理管理權(quán)、人事選擇權(quán)和業(yè)績考核權(quán)。使其可以充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性。同時(shí)，對(duì)工程所需的主要設(shè)備和材料，從采購到購回后驗(yàn)收都要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，制定合格報(bào)告。在使用過程中要加強(qiáng)維護(hù)和管理，將消耗控制到最低程度，節(jié)省使用成本。

3．4強(qiáng)化工程施工安全管理

工程建設(shè)是一個(gè)易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的過程，安全隱患比較多。因此，必須建立完善的、科學(xué)的項(xiàng)目安全管理體制．以合同和文件的形式將安全責(zé)任落實(shí)到人，實(shí)現(xiàn)人人有責(zé)，保證安全管理實(shí)現(xiàn)。預(yù)防隱患是施工安全管理的基本原則，所在，在施工之前還要制定一系列的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和事故救援預(yù)案，以應(yīng)對(duì)威脅安全的隱患，將事故影響最小化，實(shí)現(xiàn)順利安全作業(yè)的目標(biāo)。

4．結(jié)語

建筑工程項(xiàng)目是一個(gè)變化的不穩(wěn)定的漫長過程，參與單位較多，各單位間的關(guān)系也錯(cuò)綜復(fù)雜，同時(shí)，又受外界環(huán)境的影響。使工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)常面臨風(fēng)險(xiǎn)。而構(gòu)成工程造風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估的所有要素，在整個(gè)工程建設(shè)中處于不穩(wěn)定狀態(tài)，必然會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估造成影響。所以，構(gòu)建工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)研究和建立良好解決防止風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有著重要的作用。

總之，工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)整個(gè)項(xiàng)目工程意義重大。因?yàn)橛绊懝こ添樌ㄔO(shè)的因素不但多樣而且復(fù)雜．做好工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估．可以有效地控制工程建設(shè)成本和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策．有利于工程的進(jìn)展的后期結(jié)算．是項(xiàng)目工程商品化并與市場接軌實(shí)現(xiàn)效益的重要舉措。

【參考文獻(xiàn)】

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中圖分類號(hào)：F284 文章編號(hào)：1009-2374（2015）36-0171-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.084

工程項(xiàng)目建設(shè)是一項(xiàng)涉及范圍較廣、建設(shè)流程復(fù)雜的工程建設(shè)，為保證工程施工順利，保證施工過程有效監(jiān)督以及工程質(zhì)量合格，離不開有效的工程項(xiàng)目合同的簽訂和管理。作為承包商與發(fā)包商之間關(guān)鍵的法律文件，工程項(xiàng)目合同是工程建設(shè)過程中諸多環(huán)節(jié)的重要依據(jù)，因此，工程項(xiàng)目合同管理對(duì)工程順利開展有著直接作用?；诠こ添?xiàng)目開進(jìn)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，若合同管理不當(dāng)或由于風(fēng)險(xiǎn)因素影響合同管理實(shí)效，將直接給合同雙方帶來重大損失。因此，為有效加強(qiáng)工程管理，建立科學(xué)、高效的工程項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至關(guān)重要。

1 工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)形式

1.1 客觀的合同風(fēng)險(xiǎn)

客觀的合同風(fēng)險(xiǎn)主要是由國際慣例、法律法規(guī)以及合同條件所規(guī)定的，這種風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任一般都是人們主觀愿望以及努力所不能控制的，往往是合同雙方有所配比的，比方說合同規(guī)定的承包商應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，像變更風(fēng)險(xiǎn)、市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)以及時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)等。

1.2 主觀方面產(chǎn)生的合同風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)除了客觀合同風(fēng)險(xiǎn)因素之外，還包括主觀合同風(fēng)險(xiǎn)因素。其主要產(chǎn)生是人為造成的，通常情況下主要是指在人為因素影響下形成的一種合同風(fēng)險(xiǎn)因素。這個(gè)過程中業(yè)主也會(huì)因?yàn)樽陨項(xiàng)l件性因素的影響，對(duì)合同制定相對(duì)嚴(yán)苛，并將這種類型的合同條件納入到工程合同中。同時(shí)承包商承攬工程項(xiàng)目的過程中將側(cè)重點(diǎn)放在價(jià)格以及工程期限中，這樣一來，會(huì)造成對(duì)工程合同的審核不足，簽訂合同也就會(huì)顯得較為盲目與隨意，這樣最終導(dǎo)致的結(jié)果就是承包商法律約束角度受業(yè)主的牽制。合同簽訂的過程中業(yè)主因此也就會(huì)占據(jù)絕對(duì)的主導(dǎo)地位，因此合同中的平等性就無法體現(xiàn)出來。

2 合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

基于工程項(xiàng)目建設(shè)涉及范圍以及因素眾多，若能夠?qū)贤芾碇械娘L(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效評(píng)估和加強(qiáng)，就能夠?qū)こ添?xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效控制，通過合理有效的方式避免風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程建設(shè)任一環(huán)節(jié)造成影響。有效的合同管理評(píng)估方法能夠一定程度上避免風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要有以下三種：

2.1 模糊評(píng)估法

模糊評(píng)估法是工程項(xiàng)目合同管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要方法，主要以模糊集理論對(duì)工程項(xiàng)目中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)展開評(píng)估，具體的度量工程風(fēng)險(xiǎn)的模擬方法主要是蒙特卡洛模擬法以及三角模擬法，通過參數(shù)的調(diào)整改變，多次進(jìn)行工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)模擬。根據(jù)模擬仿真風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)果統(tǒng)計(jì)和分析，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行有效度量和控制。

2.2 綜合評(píng)估法

綜合評(píng)估法在工程項(xiàng)目合同管理中屬于全面型風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，通過評(píng)估專家對(duì)工程項(xiàng)目合同出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評(píng)估，并得出具體風(fēng)險(xiǎn)水平。將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果與整體風(fēng)險(xiǎn)水平結(jié)合并進(jìn)行有次序的排列對(duì)比，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合同管理風(fēng)險(xiǎn)度量。這種方法對(duì)從全局角度總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)有著直接作用。

2.3 外推法

外推法在工程項(xiàng)目合同管理中屬于較為常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，具體類型不同，包括前推、后推、旁推等不同形式?；谶@三種類型，旁推主要是通過對(duì)類似項(xiàng)目數(shù)據(jù)的總結(jié)、分析與運(yùn)用，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。前推主要根據(jù)歷史實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及工程項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估積累，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行推測和判斷，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。后推法主要是針對(duì)不存在的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合項(xiàng)目合同中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定義，對(duì)可能出現(xiàn)的初始風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和總結(jié)，進(jìn)而對(duì)合同管理進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制。

3 工程項(xiàng)目合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控

建筑工程合同是項(xiàng)目管理過程中一項(xiàng)十分重要的法律性文件，但是同時(shí)也是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程中至關(guān)重要的內(nèi)容。在簽訂了合同的過程中還需要進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任意識(shí)。需要對(duì)合同中產(chǎn)生的每一項(xiàng)問題進(jìn)行仔細(xì)研究，對(duì)履行過程中可能遇到的問題進(jìn)行明確。

3.1 對(duì)合同簽訂主體進(jìn)行資格與權(quán)限范圍的認(rèn)定與審核

在針對(duì)合同進(jìn)行簽訂的過程中需要對(duì)簽訂主體部分進(jìn)行資格與權(quán)限范圍上的審核，杜絕出現(xiàn)無權(quán)或者是中介的情況發(fā)生。合同簽訂人應(yīng)當(dāng)與投標(biāo)書中一致。另外，針對(duì)合同簽訂主體的資格審核要嚴(yán)格按照目前我國建筑工程合同相關(guān)法律及規(guī)定進(jìn)行程序性審核，通過專業(yè)人員審核后保障合同簽訂具有公平性，以更有效保障合同簽訂雙方利益，避免后續(xù)因合同風(fēng)險(xiǎn)造成任意方出現(xiàn)損失。

3.2 提升風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)

這個(gè)過程中還應(yīng)當(dāng)提升風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任意識(shí)水平，充分分析合同中的每一項(xiàng)條款的內(nèi)容：

3.2.1 合同中應(yīng)當(dāng)對(duì)行業(yè)操作管理內(nèi)容進(jìn)行強(qiáng)調(diào)。合同款項(xiàng)需要明確，為此操作性需要增強(qiáng)。當(dāng)前階段我國的許多工程施工項(xiàng)目中，承辦方通過使用向?qū)ψ约焊佑辛Φ臈l款內(nèi)容使發(fā)包方受到自身權(quán)利的控制。這個(gè)過程中需要對(duì)合同進(jìn)行較為仔細(xì)的審核。

3.2.2 加強(qiáng)在合同中形成控制性條款的內(nèi)容。在制定合同的過程中，應(yīng)當(dāng)注重訂立有關(guān)控制與防范雙方的過程性條款。因?yàn)楣こ添?xiàng)目建設(shè)的操作性相對(duì)較強(qiáng)，為此風(fēng)險(xiǎn)性也將更大，這就造成了施工總合同中對(duì)相關(guān)材料與設(shè)備等的質(zhì)量需要被有效控制。

3.2.3 合同中保修金條款制定。工程項(xiàng)目建設(shè)合同風(fēng)險(xiǎn)主要包括材料供應(yīng)以及安裝與調(diào)試，另外就是承建單位的違約。除了上述的相關(guān)合同條款內(nèi)容以及工期計(jì)劃等內(nèi)容之外，在進(jìn)行目標(biāo)設(shè)置的過程中還需要形成具有控制性的條款內(nèi)容。除此之外，還可以通過履約保函或者是履約保證金的形式降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生效果。

3.2.4 加強(qiáng)語言以及承諾的類型分析。在建筑工程合同中還需要將雙方商討的結(jié)果以及決定性內(nèi)容納入到合同中來。

3.3 加強(qiáng)對(duì)合同擬簽訂階段的評(píng)估

需要形成重大合同的相關(guān)評(píng)估制度。通常情況下建設(shè)工程項(xiàng)目產(chǎn)生的合同都應(yīng)當(dāng)交由相關(guān)成本的單位、法律、財(cái)務(wù)、計(jì)劃以及審計(jì)監(jiān)督單位等多個(gè)部門，通過專業(yè)性領(lǐng)域的綜合評(píng)估，這是有效控制與預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要環(huán)節(jié)與步驟。

4 合同履行階段環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)防控

4.1 合同需要及時(shí)交底

合同形成與履行的過程中需要進(jìn)行及時(shí)交底，這是責(zé)任義務(wù)得以明確的重要步驟。工程合同在設(shè)計(jì)與形成的過程中已經(jīng)明確了工程項(xiàng)目的總體目標(biāo)，同時(shí)又有較為詳細(xì)的分階段性的目標(biāo)內(nèi)容。為此，工程合同管理十分重要，即明確合同的權(quán)利主體責(zé)任、權(quán)利與義務(wù)的重要內(nèi)容。強(qiáng)化技術(shù)工程交底有助于制定具有適應(yīng)性的方案策略。

4.2 強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)管合同履行工作

形成動(dòng)態(tài)性的技術(shù)監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)合同管理的履行。工程項(xiàng)目總目標(biāo)在施工的過程中被分解，這個(gè)過程中項(xiàng)目監(jiān)督與管理需要對(duì)合同條款進(jìn)行負(fù)責(zé)。也就是工程項(xiàng)目在履行的過程中應(yīng)當(dāng)與管理之間掛鉤，并針對(duì)合同形成狀況跟蹤與信息采集等工作。

合同動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理過程中不僅需要提交書面形式的報(bào)告內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)現(xiàn)場進(jìn)行定期或者是不定期的檢查。在組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)中也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時(shí)的溝通與了解，針對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)資料內(nèi)容進(jìn)行整理與收集，目的是為了能夠盡可能地掌握發(fā)包單位是否真正意義上對(duì)自身的義務(wù)進(jìn)行履行。

5 合同履行后產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)防控

在進(jìn)行合同管理的過程中應(yīng)當(dāng)將整個(gè)階段作為一個(gè)整體進(jìn)行考慮，并在此基礎(chǔ)上能夠真實(shí)了解項(xiàng)目工程施工的全部工作。這樣一來，就需要進(jìn)一步強(qiáng)化合同履行之后階段資料的綜合管理工作。這是實(shí)現(xiàn)合同管理的效率與規(guī)范化的重要內(nèi)容，更是進(jìn)一步完善合同管理措施以及形成系統(tǒng)性的項(xiàng)目合同管理的重要機(jī)制建設(shè)。

6 結(jié)語

綜上所述，工程項(xiàng)目管理在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中有著至關(guān)重要的作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，工程建筑領(lǐng)域發(fā)展形勢(shì)越來越好，工程項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模也越來越大，這就要求工程項(xiàng)目合同管理更加規(guī)范、科學(xué)、高效。從工程項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素來看，要采取有效的規(guī)范措施和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一旦出現(xiàn)合同管理風(fēng)險(xiǎn)，將直接給工程建設(shè)造成阻礙影響，給承包方和發(fā)包方都造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)影響。為有效構(gòu)建工程項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式，要應(yīng)用合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，并不斷提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善合同管理相關(guān)制度，全面、規(guī)范實(shí)施合同管理，加強(qiáng)合同管理人才培養(yǎng)。高效的工程合同管理能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益的提升提供有效保障。

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篇9

中圖分類號(hào)：TV512 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）03（b）-0034-02

水利工程項(xiàng)目與其他工程項(xiàng)目相比，具有水利工程專業(yè)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)源多、監(jiān)管困難等特點(diǎn)。水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指在整個(gè)項(xiàng)目周期中可能會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、環(huán)境、項(xiàng)目雙方利益等產(chǎn)生不良影響的事件。近年來，社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估逐漸引起了學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注，對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的研究也逐漸展開。研究指出，構(gòu)建社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制有利于促進(jìn)重大工程項(xiàng)目科學(xué)決策、民主決策、依法決策，有利于從源頭上預(yù)防和減少社會(huì)矛盾。文章針對(duì)水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)，采用模糊層次分析法對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

1 模糊層次分析方法

1.1 模糊層次法分析步驟

FAHP是通過比較兩兩影響因素，構(gòu)造模糊判斷矩陣，由判斷矩陣來求解權(quán)重，它將判斷矩陣調(diào)整成模糊一致矩陣，由于模糊一致矩陣滿足一致性的檢驗(yàn)條件，所以可以直接利用它來求得最后的權(quán)重。其具體步驟是：建立遞階層次分析結(jié)構(gòu)構(gòu)造模糊一致矩陣計(jì)算各指標(biāo)的組合權(quán)重建立指標(biāo)隸屬函數(shù)，計(jì)算隸屬度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。關(guān)于如何確定aij的值，Saaty等建議引用數(shù)字1～9及其倒數(shù)作為標(biāo)度。

1.2 模糊判斷矩陣的建立和一致性的調(diào)整方法

表示元素和相對(duì)于上一層次元素進(jìn)行兩兩比較時(shí)，元素和元素具有模糊關(guān)系，“有比B重要的多”的隸屬度。采用三標(biāo)度法定量描述任意的兩個(gè)方案相對(duì)于上層準(zhǔn)則的相對(duì)重要程度，且容易兩兩比較。這樣能夠使專家很容易對(duì)兩兩因素做出誰相對(duì)重要的決策，而且改造調(diào)整后的模糊一致性矩陣滿足一致性條件，無需再進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。

1.3 隸屬函數(shù)的確定

2 應(yīng)用實(shí)例

2.1 工程概況

M水電站工程位于漢江一級(jí)支流旬河上游的鎮(zhèn)安縣境內(nèi)，川河口下游5.3 km處旬河干流；廠址位于壩址下游9.26 km，月河口上游0.76 km處旬河干流。該水電站工程占地分為永久征地和臨時(shí)用地兩個(gè)部分，總計(jì)占地面積329.98畝。樞紐布置方案由碾壓砼重力壩、右岸發(fā)電引水隧洞、調(diào)壓井、電站廠房及月河引水工程等主要建筑物組成。

2.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

根據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)，分別按照水利工程建設(shè)的社會(huì)系統(tǒng)脆弱性、水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)象兩個(gè)方向來評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。該文根據(jù)水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法理論，建立M水利工程項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)集A即風(fēng)險(xiǎn)層次評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)C1，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)C2，施工風(fēng)險(xiǎn)C3。通過對(duì)設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)層C1包括：水文地質(zhì)勘查風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)等；社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)層C2包括：交通條件集散地狀況、當(dāng)?shù)刂伟矤顩r、行政干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)等；施工風(fēng)險(xiǎn)層C3包括：施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用超支風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)等三個(gè)層次的指標(biāo)進(jìn)行綜合分析計(jì)算。

2.3 工程項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)

在得到各工序的隸屬度和權(quán)重的計(jì)算結(jié)果之后，用綜合評(píng)價(jià)模型進(jìn)行模糊運(yùn)算，即×

×。越大表示發(fā)生的概率越小。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率用表示。各分項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)概率計(jì)算結(jié)果具體為：C1=0.420 4，C2=0.685 7，C3=0.893 9根據(jù)結(jié)果可知，在水利工程建設(shè)項(xiàng)目中，施工風(fēng)險(xiǎn)概率最大，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)次之，相對(duì)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最小，這就引導(dǎo)人們?cè)诮ㄔO(shè)過程中有針對(duì)性的做好防范工作。

3 結(jié)語

（1）該文以基于模糊數(shù)學(xué)的模糊層次分析的方法理論對(duì)水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行了分析和評(píng)價(jià)。用模糊層次分析法（FAHP）來確定權(quán)重，并且建立了比較適合的風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，最后用工程實(shí)例M水電站驗(yàn)證了該方法的合理可行性和適用性。（2）模糊層次分析法在水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)中，計(jì)算方便，工作量小，可結(jié)合計(jì)算機(jī)軟件設(shè)計(jì)算法，實(shí)現(xiàn)輸入原始數(shù)據(jù)既得評(píng)價(jià)結(jié)果，數(shù)據(jù)獲取容易，通過實(shí)際測量定量各評(píng)價(jià)指標(biāo)，使得評(píng)價(jià)結(jié)果客觀性更強(qiáng)。

篇10

中圖分類號(hào)： F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言：自2007年開始實(shí)施的全新的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)準(zhǔn)則中最為突出的審計(jì)準(zhǔn)則就是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)引入審計(jì)中的思想。自此，全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所都開始加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究，對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)實(shí)務(wù)中加強(qiáng)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和評(píng)價(jià)。然而，很多業(yè)內(nèi)人士還是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)表示出了懷疑與擔(dān)憂，認(rèn)為許多審計(jì)失敗的案例中會(huì)計(jì)師事務(wù)所都采取了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，但是還是使得企業(yè)面臨很大的誠信危機(jī)。

1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的涵義和特征

1.1涵義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中自始至終以被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，采用風(fēng)險(xiǎn)分析工具，利用規(guī)范化和系統(tǒng)化的方法，綜合分析和評(píng)估影響被審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)因素，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及綜合治理進(jìn)行測試和評(píng)價(jià)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平確定的審計(jì)范圍與重點(diǎn)開展審計(jì)工作，并提出建設(shè)性意見和建議，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值增值。

1.2特征

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在傳統(tǒng)審計(jì)上發(fā)展起來的一種審計(jì)模式，它代表了現(xiàn)代審計(jì)方法發(fā)展的新趨勢(shì)，與傳統(tǒng)審計(jì)模式相比，其特點(diǎn)表現(xiàn)為：

1.2.1審計(jì)基礎(chǔ)不同。傳統(tǒng)審計(jì)以被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度的健全性、可行性和效果性進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果確定審計(jì)范圍；而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)側(cè)重于對(duì)影響被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合評(píng)估，以評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法，體現(xiàn)了審計(jì)重心前移。

1.2.2審計(jì)方法不同。在實(shí)施審計(jì)的過程中，盡管傳統(tǒng)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)都會(huì)運(yùn)用到抽樣技術(shù)，但傳統(tǒng)審計(jì)多采用隨機(jī)抽樣或依據(jù)金額大小等簡單的指標(biāo)進(jìn)行抽樣，而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，這種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅用于確認(rèn)單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)重點(diǎn)，還運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化來確定審計(jì)項(xiàng)目，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估從零散走向系統(tǒng)化，可以有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并減少效率較低的細(xì)節(jié)工作。

1.2.3審計(jì)重點(diǎn)不同。傳統(tǒng)審計(jì)的重點(diǎn)是內(nèi)部控制制度，它僅對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)除對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試外，還對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)水平的內(nèi)外因素進(jìn)行測試，它根據(jù)目前市場狀況對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，審計(jì)范圍更為廣泛、全面。

1.2.4更注重效益性。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)根據(jù)對(duì)影響被審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估，從被審計(jì)對(duì)象面臨重大風(fēng)險(xiǎn)的宏觀角度出發(fā)，識(shí)別管理中存在的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，分析其投資決策、經(jīng)營策略等方面需要關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，注重被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營決策的風(fēng)險(xiǎn)性和效益性分析。

2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在工程審計(jì)的各個(gè)階段的控制研究

在工程全過程中實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)是建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。在工程建設(shè)前期進(jìn)行造價(jià)控制有利于發(fā)現(xiàn)和挽回不必要的損失，有效地控制建設(shè)工程造價(jià)。這就要求在工程的全過程深入實(shí)行審計(jì)工作，在工程決策、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程招投標(biāo)、工程施工以及竣工階段全過程的跟蹤設(shè)計(jì)。

2.1工程決策階段

決策階段的審計(jì)是在建設(shè)項(xiàng)目開工建設(shè)以前的一系列工作所做的審計(jì)，它可以包括對(duì)工程前期決策程序的合規(guī)性、可行性研究報(bào)告的編制、投資估算的編制內(nèi)容等一系列工作的審計(jì)。在這個(gè)階段的審計(jì)可以促使企業(yè)進(jìn)行正確的決策，避免因?yàn)闆Q策失誤所帶來的投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)可以加強(qiáng)建設(shè)單位前期準(zhǔn)備工作的質(zhì)量，為工程建設(shè)階段的工作打下良好的基礎(chǔ)，使得建設(shè)單位工作更加科學(xué)化和規(guī)范化。

2.2項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段

項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中勘察、設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)管理工作及其效果的審查和評(píng)價(jià)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的成敗具有重大的影響，因此，做好項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的審計(jì)，預(yù)防由于投資失控等問題所帶來的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也對(duì)整個(gè)工程建設(shè)審計(jì)有著巨大的影響。它從源頭上控制項(xiàng)目造價(jià)，也是遏制設(shè)計(jì)浪費(fèi)的有效手段，項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段審計(jì)的主要內(nèi)容包括審計(jì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和界別、設(shè)計(jì)方案的科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性、設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更、設(shè)計(jì)收費(fèi)等內(nèi)容。

2.3工程招投標(biāo)階段

工程招投標(biāo)階段的審計(jì)是指對(duì)招投標(biāo)階段及其各個(gè)環(huán)節(jié)中各項(xiàng)管理工作及其效果的審查和評(píng)價(jià)，以往的設(shè)計(jì)人員往往在投標(biāo)工作完成后進(jìn)行事后審計(jì)，但以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)思路應(yīng)該在工程招投標(biāo)階段的設(shè)計(jì)應(yīng)該在招投標(biāo)開標(biāo)時(shí)就介入審計(jì)。審計(jì)人員的工程招投標(biāo)的審計(jì)它包含招標(biāo)報(bào)告、招標(biāo)文件、標(biāo)底、開標(biāo)過程等方面的審計(jì)，它要求審計(jì)建設(shè)單位招標(biāo)項(xiàng)目是否辦理審批手續(xù)，資金來源、招標(biāo)方式等等一系列工作。

2.4工程施工階段

施工階段是建設(shè)工程實(shí)施的重要階段，由于施工階段涉及到方方面面的群體何相關(guān)單位，因此，它也是最難以控制和暴露問題最多的階段，一旦問題得不到妥善處理，就會(huì)對(duì)工程質(zhì)量造成影響，投資也面臨風(fēng)險(xiǎn)，因此，要順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，就需要對(duì)施工階段進(jìn)行審計(jì)工作，對(duì)施工階段的審計(jì)需要處理好細(xì)節(jié)問題。施工階段的審計(jì)主要包括對(duì)施工單位資質(zhì)準(zhǔn)入審計(jì)、工程變更、工程簽證、工程進(jìn)度款審計(jì)、索賠費(fèi)用審計(jì)、工程成本分析及審計(jì)等內(nèi)容。

2.5工程竣工結(jié)算階段

工程竣工結(jié)算階段的審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，它是控制工程造價(jià)的最后一關(guān)，包括審查工程項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性，概（預(yù)）算在執(zhí)行中是否超支及其原因，結(jié)算資料的有效性和竣工結(jié)算的合法性。通過對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，更合理的確定工程造價(jià)，從而達(dá)到有效控制工程造價(jià)的目的。

3、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的注意事項(xiàng)

3.1塑造以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)文化

要想有效的在企業(yè)內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要在思想上轉(zhuǎn)變觀念，由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念可以滲透到內(nèi)部審計(jì)工作的方方面面，需要構(gòu)建一套完整的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，這就需要領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)最先進(jìn)的理念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在全企業(yè)內(nèi)倡導(dǎo)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)文化，不斷改善工作流程，對(duì)企業(yè)內(nèi)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，將組織內(nèi)部交流會(huì)作為一種制度穩(wěn)定下來，從制度、理念、工作流程等各個(gè)方面全面實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，才能促使企業(yè)內(nèi)部更好的履行職責(zé)，提高審計(jì)的工作效率和結(jié)果。

3.2組建能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的人才隊(duì)伍

人員素質(zhì)是制約風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的瓶頸問題，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)要求審計(jì)人員首先要了解審計(jì)部門所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，找到審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。這就對(duì)審計(jì)人員提出了新的要求，因此，要想順利的推行以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)，就需要組建能夠與之相適應(yīng)的人才隊(duì)伍，企業(yè)應(yīng)該健全內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制，制定遠(yuǎn)期和近期培訓(xùn)計(jì)劃，每年定期組織培訓(xùn)和企業(yè)內(nèi)部交流會(huì)議，安排審計(jì)人員到業(yè)務(wù)部門輪崗學(xué)習(xí)，以應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)快速發(fā)展變化。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，防止審計(jì)人員從業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

3.3提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)化程度

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解各有不同，對(duì)期望的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)還是帶有很強(qiáng)的主觀性，甚至是審計(jì)操作上的失誤，直接影響到審計(jì)結(jié)果的可信性。因此，企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)思路時(shí)，需要這些企業(yè)今早建立起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息數(shù)據(jù)庫，加大調(diào)研力度，列出影響風(fēng)險(xiǎn)的因素，編制風(fēng)險(xiǎn)原因分析字典，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的水平進(jìn)行量化，及時(shí)確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)踐中給審計(jì)人員必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，同時(shí)，在每一次項(xiàng)目完成后可以加強(qiáng)總結(jié)，對(duì)現(xiàn)有方法和規(guī)范體系進(jìn)行審后評(píng)價(jià)，以進(jìn)一步完善現(xiàn)有流程和標(biāo)準(zhǔn)，為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的推廣打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

結(jié)語：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)的行為，它以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，按照特定條件和預(yù)設(shè)目標(biāo)，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)施加影響，本文通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念和內(nèi)容入手，分析了在工程全過程中實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)思路，并提出實(shí)施建議。我國目前的內(nèi)部審計(jì)也已經(jīng)發(fā)展到了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向階段，傳統(tǒng)的審計(jì)方法向現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)轉(zhuǎn)變是發(fā)展的趨勢(shì)，隨著實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思路必然會(huì)在實(shí)踐中得到進(jìn)一步的推廣運(yùn)用。

參考文獻(xiàn)：

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