企業內部管理制度模板(10篇)
時間：2023-02-09 19:04:45
導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇企業內部管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。
篇1
有的職員認為企業內部管理制度訂的太多，不利于職員個性的發展和創造性的發揮。我們十分贊賞有個性、有創造性特點的職員，但任何個性和創造性都必須有利于企業整體的利益，否則其個性越強，創造力越強，對企業利益的損害就越大。美國是世界上法律最多的國家，但美國公民并沒有因此失去個性和創造力，事實上卻完全相反。
還有一部分職員甚至管理人員認為"將在外，君命有所不受"，只要能把事情做好就行，不要受企業內部管理制度的約束。看看中國歷史，君命有所不受的大將們"黃袍加身"，犯上作亂的血腥場面比比皆是。古代的"君命有所不受"是因為當時信息傳遞條件的限制，"君"對戰場的信息作不到及時、準確的把握。而現代社會通訊、交通完善發達，如果在末經"君"授權的情況下再談所謂將在外君命有所不受，此將決不可予以重用。沒有規矩，不成方圓，這也是古訓。至于"只要能把事情做好了就行，不要受企業內部管理制度的約束"，此想法更欠妥當。今天你也許在沒有遵守企業內部管理制度的情況下，做好了一件事，明天你就可能因違反企業內部管理制度而砸了一件大事。
要搞好企業內部管理制度建設要堅持以下四項基本原則：一是嚴密性原則。理想的企業內部管理制度應當在出臺前后可能考慮到各種可能的情況與因素，措詞嚴密，無懈可擊。二是可行性原則。即要針對企業的實際情況，制定出切實可行的企業內部管理制度，如果脫離實際，只圖書面上的科學、完整，在實際中無法貫徹落實，到頭來反而成為負擔，落個"畫虎不成反類犬"的結局。三是無偏袒原則。管理企業內部管理制度一經公布，就對企業組織內部任何人都具有約束力，包括高級管理人員。四是時效性原則。任何獎懲企業內部管理制度都應講求時效，特別是對違規行為的處罰。在通常情況下，違規行為一經發現就會模糊正確與錯誤的界限，隨之出現接二連三的效仿者，以至法不責眾，騎虎難下。?
企業內部管理制度關于激勵與約束機制
企業須建立良好的激勵與約束機制，這已成大家的共識，改革開放發展到今天很少有人對此產生異議。但是人們對激勵與約束機制的理解，卻有很大的差別，從我司去年進行的問卷調查中就可以看到這一點。
首先談談關于激勵機制問題。
講到激勵機制相當部分職員首先反映的是工薪、福利待遇或是職務的提升。我認為這是激勵的一個重要部分但不是全部。管理專家陳惠湘先生認為，激勵說透了也就是三層東西：一是給做事的人充分的權力；二是給做事的人提供成就感滿足的機會；三是給有功者提供必要的物質滿足。萬向集團戰略與發展首席代表夏伯堯先生把激勵機制概括為薪資激勵、股權分配激勵和企業文化激勵三個方面，而企業文化激勵又概括為理念共鳴激勵、企業目標激勵、企業形象激勵、發展前景激勵；作為機會激勵和文化氛圍激勵六項。我認為他們對激勵機制的理解是較全面的，這對完善我司激勵機制也是很好的啟發。
在本次內部問卷調查中有相當部分職員認為公司對高、中層有較好的激勵機制，對普通職員則沒有。公司高層已充分注意到職員的這一心態，目前公司及公司工會正在積極探索面向全體職員的股票期權方案，該方案如得以實施，我司又將率先打破股票期權一般只在管理層實施的做法。
講到激勵機制不得不談到經營者報酬問題。目前多數企業在經營者報酬這一問題上存在著兩個極端，一是相當部分國有企業或國有控股企業仍然按國家公務員的標準核實工資或是按職工平均工資的2-5倍的年薪制。另一個極端，經營者報酬完全與企業利潤掛鉤，即按企業利潤的百分比計算經營者報酬。
上述兩種做法都不科學，前者違反市場經濟規律，至少違反按勞分配原則。后者只注重企業的短期效益，是一種近視眼光。我認為企業經營者的報酬應取決于企業經營者的市場定位和企業發展狀況以及有利于企業經營者穩定三個因素。
第一、企業經營者的報酬必須有體現企業經營市場價值的起碼基本薪金，這與企業的盈虧沒有必然聯系，這是企業經營者人才市場所決定的。
第二、企業經營者的報酬還取決于企業發展狀況即對企業的貢獻。企業發展狀況除了利潤外還要考慮企業可持續發展的能力，這包括制定科學可操作性的企業發展戰略、企業內部管理制度創新和技術創新、企業文化建設以及企業人力資源的開發。
第三、企業經營者的穩定對企業的發展至關重要，如果經營者走馬燈式的輪換，企業的發展無從談起，這是確定企業經營者報酬必須考慮的因素。
其次，談約束機制問題。
企業經營者的約束機制應當來自三個方面，一是來自外部約束，即國家有關法律規定以及社會專業機構如稽察、審計、監管。二是來自內部約束，如監事會、職員。職員對企業經營者的約束關鍵在于職員持股，也就是說職員只有將自身的利益與企業發展緊密聯系在一起的情況下，職員才會真正關注經營者的行為，企業經營者也才能真正正視職員的建議與要求。三是經營者自我約束。要讓企業經營者感到在經營者位置上能充分體現自身的價值，使其十分珍惜自己的崗位。
企業內部管理制度關于母子公司關系
本次公司內問卷調查雖然對母子公司的關系所提及不多，但在公司動作過程中常常會出現以下問題，諸如"總部管得太多了或管得太少了？""此事該總部管還是子公司管？""子公司是獨立法人，總部有無權力干預子公司？""當總部利益與子公司的利益發生矛盾時如何處理？"等等。目前國內集團化公司大都存在這些問題，處理不好，將嚴重制約著集團的健康發展。母子公司關系問題核心是如何確定母子公司的管理關系，如何在集權和分權、控制和激勵上取得最佳點，也就是說如何既能充分發揮下屬企業的積極性和創造性，又能有效地控制和約束下屬企業經營者的行為。
陳維輝總裁對母子公司關系概括為要按公司法的規定規范動作，要放權到位、監控到位。我司《XX年經營指導思想和主要工作》根據陳總裁的上述指導思想，也進行了相應的闡述。但是要真正理順母子公司關系我們仍然要做很多工作，仍然需要一個過程，但關鍵還在于母公司和子公司的企業管理人員要在一些原則問題上形成以下共識。
(一)要發揮集團整體優勢和規模經濟，服從集團發展戰略
集團內的子公司不同于市場環境下的獨立法人公司，它更強調整體性，這也是成立集團的初衷。子公司是母公司為實現發展戰略目標的一線企業，因此，子公司要不折不扣地接受母公司的理念，接受母公司的監控，按照整個集團的戰略規劃協調發展。相反，如果子公司諸侯割據，各自為戰，甚至與母公司整體發展戰略唱對臺戲，這樣子公司的經營者要堅決予以撤換，如果子公司的主營業務與母公司發展戰略不相一致，哪怕也能自我生存也要予以關閉。
因此，母子公司要做到以下統一：
統一集團的核心思想和理念系統，保持職員行為規范和企業識別系統的一致性；
統一帶普通性的企業標準和規章企業內部管理制度，保持集團理念的一體化；
統一規劃集團的產業布局和投資項目，保持發展戰略和決策的一致性；
統一財務管理系統，保持控制體系的一體化；
統一管理層人員的招聘和任用，保持人事、組織企業內部管理制度的一致；
統一提供能發揮總體效益的服務，包括金融、培訓、信息、人員招聘、社保、法律咨詢、重要社會關系處理等服務。
(二)母公司的意志要在子公司股東會董事會中得到體現并予以貫徹
篇2
在當今企業中，會計電算化已經有了一定的普及和應用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應的聯系，而在這個聯系的過程中，往往就是企業的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優化的目的。
一、在會計電算化條件下實行企業內部管理制度的必要性
隨著會計電算化的普及，計算機已經完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業內部管理制度成為一個首要問題。
當計算機入駐會計工作環境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應地發生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統安全，記賬的憑證與審核等進行內部控制，這就需要制定新的內部控制制度。因此，在會計電算化的企業中，要保障企業資金的安全性，確保企業各種經濟活動的有效性，都需要重視企業內部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復雜了。只有是這種制度得到優化，才能夠更好地實行計算機的應用。
二、會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題
前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業內部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業中，隨著會計電算化的普及，也已經開始改善企業的內部管理制度。但是，在改善內部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設過程中產生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題。
（一）企業內部對制度的建立不夠重視，制度流于形式
在會計電算化條件下的企業內部管理制度，應該與“企業內部”產生緊密的聯系。因為不同的制度針對的是不同的企業，如果兩個企業具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發展，卻采用相同的內部管理制度，那么必然會出現一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業中的領導或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應的調整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統癱瘓，數據丟失等問題。因此，制定適合企業自身的內部管理制度是非常重要的。
（二）制度形成后相關部門對制度的檢查落實力度不夠
通過上一點的分析，我們看到企業對于制度的正確建立重視不夠，這就會導致一些不利于企業發展的問題。因此企業需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業的內部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業即使建立了非常適合企業發展的內部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業沒有在制定制度后對相關制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當的內部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監督體系。這種情況下許多企業中的領導不知道應該怎么去考核和監督，這就會導致內部工作無法做好，間接導致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監督的過程中已經開始了制度的實行，如果制度沒有執行好，也沒有被發現，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產生非常不利的影響。
三、會計電算化條件下的企業內部管理制度的優化方案
經過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業造成的影響，其次看到了會計電算化在企業中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業內部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現有企業內部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業內部管理制度的優化。
（一）要對員工開展有關企業內部管理制度的理論學習
之所以企業內部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業內部管理制度的轉變并不十分了解。因此，應該組織相關的理論學習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉變。在員工當中，對財務部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內部管理制度的理解把握能力。
（二）內部管理制度中要明確不同會計人員的分工
在內部管理中，重要的一個方面就是對不同職務的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經濟業務時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務劃分的內部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應該在新型內部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據會計電算化的特點增設監控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規定，禁止越權操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。
（三）要加強對制度的監控和指導
在一個企業中，具有相關的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應該對內部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監控，保證內部管理制度的正常運行，同時保證內部管理制度能夠對會計電算化產生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應該能夠對相關的內部管理制度進行相關的指導工作，從而更好地令相關部門完善內部管理制度。
四、總結
通過前文的分析，我們看到了很多現今需要關注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學技術的發展，會計電算化已經逐漸取代手動會計在企業中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業中生存和發展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優化企業內部的管理制度。因此我們首先對現今企業內部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關的優化方案，一方面是對企業內部人員的管理，另一方面使企業內部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業內部管理制度得到更好的優化，從而在會計電算化條件下讓企業更好的發展！
參考文獻：
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篇3
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01
財務管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進行企業財務管理制度的調查中很多企業并沒有做到這一點，管理混亂的現象十分嚴重。結合這樣的現狀本文展開相應的研究與論述過程，希望能夠對于企業財務管理的不斷完善起到一定的積極作用。
一、企業內部財務管理制度存在的問題
1.內部控制制度的不夠健全。在實施企業內部財務管理過程中，對于管理制度而言很多企業還是存在管理制度和管理機制不夠健全的問題。在進行財務管理過程中管理制度較為混亂，沒有財務管理監督人員的狀況十分嚴重。除此之外對于財務管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數人控制，決策和經營管理的主觀隨意性較大，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂等等。這些對于企業內部財務管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。
2.會計體系的不夠完善。會計對于企業財務管理而言是十分重要的角色，同時也是我們財務管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業內部管理制度的管理中對于會計體系的建設并不是十分明確，所產生的后果在于外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用，企業產生很多不必要的自己浪費和自己流失。這對于我們企業內部財務管理制度而言無疑也是一個嚴重的問題，對于企業后期的發展產生極其不利的影響。對于這一問題我們在進行企業內部財務管理制度的管理中還應該加以充分的重視。
3.財務管理職責混亂現象較為嚴重。管理職責對于我們企業而言是發展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規章和約定。財務管理職責更是要充分的發揮這一點。而在很多企業內部的管理制度中財務管理的職責劃分很不明確，同時很多財務管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務制度就形同虛設不能發揮其主要作用。比如說忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，任意干預企業日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業內部財務制度制定過程中出現的問題，同時也是我們財務管理主要的缺陷所在。
4.日常操作過程不夠嚴謹規范。在很多企業和單位對于財務管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬， 弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產物資和庫存現金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業和單位的收支平衡，使得企業資金出現虧空的狀況，導致企業今后的發展頻頻出現異常。這些都是我們對企業內部財務制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應該加以充分的重視。
二、解決以上存在問題的主要方法
1.加強企業財務內部控制制度。對于企業內部財務管理制度而言我們首先則是應該做到近乎完美的內部控制。主要還是在于對財務人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業內部財務人員進行合理分配過程中我們則是應該本著合理分配科學管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應該具有一定的針對性，這樣財務人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業內部管理過程能夠走向積極正確的發展道路。
2.充分完善會計體系。會計體系作為企業財務管理的核心部分應該進行科學建設。在企業資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環節之一。在對于企業內部財務管理過程中我們對于會計體系的建設應進行逐步科學規范的建設過程，首先是會計崗位的設置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設才能夠對企業內部財務管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。
3.財務職責進行明細劃分。在企業內部財務管理之中，對于財務職責的明確是我們財務管理的根本要求。在進行財務指定的同時我們對于職責的劃分應該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務管理各個崗位我們首先應該明確其業務范圍包括哪些，這樣我們才能夠對其細化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務監督人員的監督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業內部財務制度建設的根本所在，這是我們逐漸使得財務制度得到完善的必然要求。
4.日常操作過程達到認真嚴謹。在進行對企業內部財務管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應該形成一種正確的監督過程，這一過程對于發現財務管理人員工作過程是否能夠達到認真嚴謹具有重要的作用。在進行財務監管過程中我們首先應該做到的就是監管過程的全面性，對于各個崗位的監督和管理應該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監管機制。其次就是監管力度應該逐步加大，這也是我們達到對其日常工作認真嚴謹的主要手段。對于以上兩點我們在進行企業內部財務管理中還應該加以充分的重視。
以上就是本文對于企業內部財務管理制度存在的問題進行相應的研究與探索過程，將存在的不足進行了進一步的解決，希望能夠對企業今后的發展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學者們的積極意見與建議。
參考文獻：
篇4
隨著現代企業制度的逐漸完善，工業企業對自身的管理和監督力度也在隨之加大，特別是對企業的內部審計工作。內部審計是企業內部對各項經營業務所做的獨立、客觀的評價，是以加強企業管理、優化組織結構、降低企業風險為目標的系統工程。作為現代企業制度的重要組成部分，內部審計制度的建立和內部審計工作的實施對工業企業的經營管理和發展運行起著重要作用。因此，建立健全內部審計制度，強化企業內部審計管理，已成為提高工業企業管理水平，實現經濟效益的有力手段和重要保證。
一、完善企業內部審計制度的必要性
內部審計作為企業經營管理的重要組成部分，對企業實施內部管理和內部控制具有重要的支撐作用。完善的內部審計制度是內部審計工作有序進行的前提和基礎，因此，不斷健全完善內部審計制度對提高企業內部控制力度，保證企業價值增值，實現企業嚴格治理具有重要意義。
首先，內部審計是加強企業內部控制的重要手段。內部審計具有獨立性和客觀性，這是企業進行內部控制的必要條件。只有通過嚴格審查和客觀評價，才能保證對企業經營活動實現有效的內部控制。合理的內部審計是以國家有關法律法規和組織內部規章制度為依據，以企業具有活動的各個環節為對象，保證企業各項資產的安全、完整。通過建立健全內部審計制度，才能為企業實施內部控制提高充足的評價依據，保證內部控制的公平性和公開性，可以有效避免內部控制流于形式，進而提升內部控制的影響力和執行力。
其次，內部審計是避免風險實現經濟效益的客觀需要。對于工業企業來說，管理內容復雜、過程繁瑣，管理難度和風險都相應較大。當前不少企業管理者風險意識薄弱、缺乏有效的風險應急防范措施，企業一旦發生緊急情況，將對企業整體運作以及內部管理造成重大影響，甚至造成嚴重損失。因此，內部審計充當了抵擋企業風險的有力屏障，通過建立健全內部審計機制，將內部控制落實到各部門各環節，防止發生內部，從根源上遏制不良行為的產生，從而實現企業自我約束、合法經營運行。如2009年寧波華翔電子股份有限公司對瑪克特子公司預算執行情況進行了審計，使瑪克特子公司確定了合理的凈利潤指標。在內部審計的有效監督下，公司2009年實現凈利潤1908萬元，是計劃1849萬元的103.2%，是子公司原要求凈利潤計劃900萬元的212%，實現企業提高經濟效益的目標。
二、當前工業企業內部審計制度的現狀
1.對內部審計的認識不足
企業領導對內部審計工作的重視程度直接影響了審計工作在企業內部的實施效果。長期以來，企業管理者秉持傳統的管理思想，采用傳統的管理方法，只重視經營管理，而忽視了對企業內部審計的實質內涵的準確把握，他們往往認為內部審計只是單純對財務會計的監督，把審計當做財務中的某一環節，沒有將內部審計提到內部管理的層次，大大降低了內部審計的監督作用。部分領導者覺得內部審計是對他們的監督和限制，使他們失去了領導的自由，因此，在內部管理中并未大力支持內部審計工作，阻礙了企業內部管理，加大了企業監督控制的難度。
2.內部審計機構設置不合理
不同企業將內部審計機構設置于不同的組織層級，這就形成了完全不一樣的實施效果。部分企業中的內部審計由總經理直接接手管理，從而失去了對總經理的監管空間，也無法對企業高級管理層進行審核監管，失去了對企業整個上層管理層的監督、評價，內部審計也逐漸成為高級管理層監管下級的直接手段，這嚴重違背了內部審計全面、全方位監控的原則。也有部分企業選擇內部審計隸屬于監事會，這樣內部審計發揮了監管的作用，但是卻脫離了企業的經營管理，只能停留在事后控制，不能為企業的戰略決策提供有用信息。例如，某企業的內部審計機構組成情況是：內部審計師由大股東決定，內部審計委員會由另一圈人控制，而審計師委員會由內部董事控制。審計委員會對于高管舞弊的問題不能及時發現，或者知而不報，導致審計師委員會缺乏獨立性，形同虛設，無法真正獨立地發揮審計委員會監督制衡的作用。
3.內部審計缺乏獨立性
內部審計工作是一項需要審計人員保持獨立性來對企業內部多方面信息進行審核，并且結合實際作出客觀評價的過程。工業企業內部審計工作的領導層次直接影響著審計工作的有效性和獨立性。目前，不少企業的內部審計工作不是由企業的最高領導層負責，而是由較高級的管理者或者監事會領導。由于監事會只是單純監督評價企業的經營狀況，而對企業的經營管理沒有直接發言權，因此不能為工業企業的發展出謀劃策，不能完全發揮內部審計的作用。
4.內部審計范圍狹窄
由于目前較多工業企業的內部審計機構設置的不合理和審計過程的不獨立直接影響了內部審計范圍不斷縮小，主要是從時間和空間兩方面來看。現階段，大多數企業內部審計人員的審計對象主要是圍繞財務報表、會計賬簿、憑證等財務資料，目的在于確定這些相關數據和信息是否真實、是否合法。與此同時，審計人員卻忽視了企業的經營決策及其與財務數據之間的相互關系，對于發現的問題沒有溯本求源，缺乏深入研究，將全部精力僅僅停留在審查的數據上，不能達到推動企業不斷改進和發展的目的。同時，審計工作常常只針對企業當前發生的經營活動結果，只能實現事后控制，缺乏用發展的眼光來對待審查對象，忽視了企業前期的經營決策對當前的影響，也沒有考慮現在對未來的作用，因此，內部審計工作范圍狹窄，難以滿足企業持續發展的要求。
5. 內部審計人員綜合素質不高
現階段，我國工業企業內部審計工作人員普遍存在知識結構單一、綜合素質較低、生產實踐經驗不足的問題。這些都是導致內部審計工作效率低下、審計范圍狹窄等現象的原因。隨著現代企業制度的不斷應用和完善，對企業內部審計人員的綜合素質和專業技能的要求也越來越高。根據調查數據顯示，美國通用公司內部審計人員大約80%是財會專業，15%是有相關產業知識背景和管理等方面的經驗，5%是搞信息處理的。包括副總裁在內的各級管理干部中60%以上是有審計工作經歷，也就是說通用公司的內部審計人員專業精通、人員結構合理。然而，國內不少內部審計人員缺乏與時俱進的工作追求，不能及時更新專業知識，計算機技術水平也不高，處理紛繁復雜的審計數據工作難度較大，導致審計結果不夠準確，工作效率較低，從而降低了內部審計工作的監督力度和控制力度。
三、完善企業內部審計制度的相應措施
1.強化對內部審計的認識
首先企業高層管理者也從思想上重視內部審計對企業經營管理的重要作用，深刻理解內部審計在企業生產運營過程中的工作流程和相關環節，從而才能保證準確知指導內部審計工作的開展。其次，企業各級領導要積極配合內部審計工作的開展，各個部門經理或董事會也要加強對內部審計工作的宣傳，使得企業全體人員都能認清自己所在崗位的職責，主動配合，積極參與，加強內部審計與各部門間的溝通，給予技術上的支持，保證審計工作的效率。例如，通用公司每年都會挑選部分內審人員進入審計署進行培訓鍛煉，之后從中挑選40%的人直接提升到中級管理層，保證各級領導擁有充足的審計經驗。最后，企業領導應正視審計中發現的問題和漏洞，不推卸不懈怠，認真分析問題，找出問題癥結，對癥下藥，爭取早日解決問題，改進工作，保證審計工作的質量和效率，促進企業不斷進步。
2.合理設置內部審計機構
在我國市場經濟日益繁榮發展的大背景下，調整理順內部審計機構的隸屬關系，合理設置內部審計機構是各個企業加強內部管理的必然要求，特別是對于工業企業。合理的內部審計機構需要縱觀企業整體組織結構，結合企業實際經營管理制度，力爭保住內部審計機構的權威性和獨立性。首先，企業應將內部審計部門從以往的監事會中獨立出來，使之與監事會和審計委員會屬于平行等級，企業的股東大會和董事會對內部審計直接指導管理，從而避免監事會對內部審計工作的干擾，同時也確保了內部審計部門的權威性。其次，在設立了內部審計部門的基礎上，配備相關工作人員，包括總審計師和專職審計人員，由企業專門的高層領導直接管理，保證內部審計工作的執行力。同時，內部審計部門要及時向審計委員會匯報業務情況，上交詳細的工作報告，內容要涵蓋企業經營狀況、企業合作項目的合同執行情況，企業各法律法規執行情況等，保證報告信息的及時性和高效性。
3. 加強內部審計的獨立性
內部審計工作的有效性取決于審計過程的客觀程度和獨立程度，獨立性是內部審計工作的本質特征。獨立性主要從機構設置、人員配備以及費用三方面來實現。首先，要做到機構設置的獨立，也就是內部審計機構要設置在企業組織結構的較高層次，保證審計機構的權威性，避免受到其他部門的干涉。其次是審計人員的獨立。內部審計機構的領導要做到以身作則、嚴以律己，加強對審計職業道德的培養，使審計人員都能樹立起廉潔公正的工作作風和奉公守紀的行為原則，保證早工作過程中從精神到行為的獨立性，從而避免審計人與審計對象的利害關系的影響，進而確保審計工作的客觀性和獨立性，為內部審計提高健康有序的執行環境和有效機制支撐。
4.拓展內部審計范圍
傳統的內部審計觀念始終停留在財務數據、會計憑證等內容，范圍狹窄，使得內部審計作用不能完全發揮。隨著工業企業的多元化發展，內部審計涉及的相關審計對象也在逐漸豐富和復雜，因此要求企業根據客觀環境，不斷擴展內部審計的審計范圍，加大企業內部審計在經營管理中的影響力，從而加強企業內部控制的力度。在貫徹實施現代企業制度的前提下，將企業的經營決策、經營環境、合同審計、質量控制等納入內部審計的對象范圍中，結合企業治理結構變化和會計信息狀況，從而完善內部審計體系，加強企業經營管理與內部審計之間的相互作用、相互影響，進一步健全完善內部審計制度。
5.全面提高內審人員隊伍素質
企業內部審計人員的工作能力、實際經驗直接影響著內部審計工作的完成效率和實施成效，也是企業的內部管理水平的重要體現。一方面，企業應該廣納英才，吸收有能力有經驗的審計人員為內部審計部門注入新鮮血液；另一方面，企業應注重對現有內部審計人員隊伍的培訓和提升。企業應針對人員隊伍的知識結構、專業結構等制定科學的培養計劃，定期為工作人員提供專業知識的學習和實際操作的演練，從而提高內審人員的業務能力和職業道德，努力建立一支高效、精煉的內審人員隊伍。
總而言之，不斷建立健全內部審計制度，提高企業內部審計質量，是現代企業適應環境變化的客觀要求，也是企業不斷發展壯大的有效途徑。企業領導要提高對內部審計的認識、重視其對企業的作用，積極調整改善內部審計部門，注重內審人員隊伍建設，從而提高企業內部審計的工作效率，促進企業內部管理水平的不斷提高。
參考文獻：
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二、我國企業內部控制制度建設現狀
企業內部控制體系在一些西方發達國家很快的得到了發展及完善，但是對于我國來說，企業內控體系的發展相對較晚，內控制度建立和完善工作還存在很多薄弱環節。在過去我國有很多大型的企業，曾經是國家經濟發展的支柱企業，最終因為虧損或不能償還債務等原因，紛紛走上了破產、倒閉、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企業經營管理不到位、不能遵循企業管理制度、弄虛作假或以不正當手段竊取企業資產等現象導致的。出現這些問題，歸根結底的原因是很多企業都缺乏內部控制體系。要改變這種現狀，保證我國企業持續健康發展，從本質上的手段是要建立和完善企業內部控制制度。隨著經濟全球化的不斷加深，我國有很多企業都已經開始融入全球經濟圈，它們所面臨的競爭勢必將會更加的激烈。面對這樣一種情況，我國的企業要在未來的市場競爭中謀求生存和發展，就必然要在技術與管理這兩個方面開展工作。而企業管理方面的重點就是要加強內部控制制度的建設，這是提升企業整體管理水平的基礎，也是我國企業現階段的實際需要。企業內部控制制度的說法最開始來自于內部牽制，它指的是保護企業資產的安全完整、確保會計信息和其他相關資料的可靠性、保證企業財務活動的合理合法性等。隨著我國社會經濟的不斷發展以及現代管理學的發展，內部牽制的范圍日益擴大，已經慢慢發展到企業生產經驗決策目標的計劃與實施、企業經濟效益的實現與評價等等，之后逐漸的形成了企業內部控制制度這樣一套完整科學的控制體系。
三、我國企業內部控制制度建設中存在的問題
（一）企業內控觀念薄弱
目前我國有很多企業都沒有正確的認識到內部控制制度對于企業生產經驗管理方面的重要意義，很難接受與適應我國市場經濟大背景之下建立起來的，以風險管理為主要指導的內部控制體系，很多企業甚至對內控制度的含義都不能正確的理解，對內控制度的內容不能準確的把握，根本沒有建立起一系列規范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始終還是遵循過去那種一人辦事、一人了結的舊方法，由企業管理者直接控制和進行評價，這就導致了很多內部指控制度流于形式。
（二）企業內控體系不完善
從企業內部環境控制上來說，有很多企業都沒有設置一個比較獨立的機構來對內部控制制度直接負責，各項規章制度并不完善，有部分企業雖然已經開始設置內部控制體系架構，但是缺乏相應的執行力與執行制度，就讓這些內控體系機構形同虛設。從風險控制方面來說，企業要對自身從事的經營活動進行科學仔細的分析，結合實際情況制定相適應的策略，這是企業內部控制制度實施的一個關鍵環節。但是當前很多企業管理者缺乏風險管理意識，他們不能正確的看清企業當前所面臨的內部與外部風險，在進行風險決策的過程中常常因為自身的原因或者主觀因素而錯誤的決策，從而為企業帶來更多的損失。在信息溝通系統方面，企業表現出的問題也有很多，例如溝通制度缺乏執行、各類信息反饋失真等。
（三）內控制度執行不到位
我國目前很多企業內部，由于它們一直受到過去那種傳統的管理模式的影響，很多企業領導者對于企業內部控制制度根本不屑一顧，即是建立了內控制度也不能保證它能夠貫徹落實，內部控制制度在很多企業中成為一紙空文，并沒有落實到企業的生產經營管理中去，例如不相干的崗位不能獨立控制、授權審批程序混亂、各種決策一人決定、不進行企業文化建設、員工只知道服從指令、企業的社會責任沒有履行到位等等，這些危害都讓企業在很多方面蒙受著損失，甚至還會帶來社會危害。
（四）內部控制監督不到位
在內部監督上，我國的很多企業始終沒有形成一套系統有效的內部監督機制，不能建立一種定期的評估機制，而內控制度日常監督也不能有效的貫徹落實，這就讓企業內部控制制度存在的一些弊端與問題不能第一時間被發現，久而久之就會影響企業的正常運營。還有部分企業雖然設立了監督部門，但是其內部監督工作還是僅僅局限于財務方面，在對內部控制制度進行評估監督以及管理建設等方面還是依賴一些中介機構的建議書，導致內部監督管理流于形式。
四、加強企業內部控制制度建設的對策
（一）提升企業內部控制意識
企業要提升對內部控制的認識與重視度，必須要創造一個好的內部管理環境。企業內控制度是通過單位管理人員和基層員工共同來開展的實現內控目標的一個過程，不管是企業管理人員還是員工都應該對企業內部控制制度有明確的認識，要積極的樹立起內控制度制約下進行生產經營活動的意識，保證企業各項活動能夠真正列入內部控制體系之中，將非可控性的因素降到最低。另外，企業還必須要明確自己的管理理念，尤其是企業的領導者，必須要拋棄過去的管理觀念，建立一種能夠有權力制衡的法人管理體系，同時還要充分認識到企業內部管理活動與生產經營效益之間的聯系，將內控制度的建設放在企業戰略目標的首要位置，將它作為企業發展壯大道路上的一項重要戰略事項來抓。
（二）建立完善內部控制制度
在國家相關法律法規的允許范圍之內，企業應該充分把握自身的實際狀況，結合《企業內部控制基本規范》以及《企業內部控制應用指引》這兩項法規，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原則，來建設符合自己企業實際情況的內部控制管理制度。在對會計內控制度進行設計的過程中，必須要對企業內部條件以及外部實際情況進行仔細的研究與分析；當企業建設內部控制時，必須把握好不同控制階段以及組織體系的連續性，充分發揮出不同部分的作用以及其協調性，另外還應該讓內部控制制度可以對企業經營活動進行有效的監督和控制，以便于及時的發現和根除危險；通過對不同業務環節進行評估之后找到風險控制點，即企業經營業務活動中可能產生風險之處。在建立內部控制制度時還應該要保持控制活動和控制目標相一致。
（三）建立內控評價及監督機制
企業首先要明確的認識到自身內部控制制度建立時首要實現的目標，根據自身企業的實際情況，有針對性有重點的來設計本企業的內控制度，讓內控制度最大限度的與自身企業的戰略目標以及企業文化相一致。另外，企業在建立內控制度的評價及監督機制的過程中，必須要遵循合法性、全面性以及有效性的原則，盡量將不相容的職務獨立開來，確保能夠各司其職、各盡其責。而企業在建立內控制度的主要內容時，主要注重處理企業經營活動中的薄弱環節，結合企業相關的經營業務的流程，有計劃有步驟的來對關鍵風險點進行控制，建立完善以會計控制為核心環節的內控體系，努力做到既要確保會計部門與其他部門相獨立，又要確保會計部門能夠與企業其他部門能夠有效的進行溝通，確保會計信息的真實性與可靠性。此外，企業還應該善于運用會計信息對企業的經營管理進行評價與監督。
（四）兼顧總體控制與具體控制
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在運營管理中，公路施工企業要加強會計內部控制意識，深化各方面構建的管理制度，充分發揮內部控制功能作用，深化財務預算、核算以及資金管理等環節，全過程動態控制開展的經濟活動，實現內部資金快速運轉，高效應用的過程中獲取更多的經濟利潤，順利提高運營與盈利能力，在合理化內部控制下走上可持續發展道路。
一、完善企業內部管理制度
(一)規范會計處理程序及政策
內部財務管理制度完善是公路施工企業實現高層次內部會計控制的前提條件以及根本性保障。我國要提高對公路施工企業內部財務管理制度完善的重視程度，要結合公路施工企業財務管理具體情況，深化在這方面制定的政策、條例等，包括規范已制定的會計處理程序，為公路施工企業優化內部財務管理提供良好的外部環境，促使內部會計控制得到深層次優化。在此過程中，我國要堅持具體問題具體分析的原則，科學分析公路施工企業會計內部控制管理制度問題，以書面文件形式客觀呈現具體化會計處理程序以及相關的政策，優化財務記錄、財務計量等環節，便于公路施工企業各層次財務人員更好地了解財務管理以及會計內部控制程序，進行一系列規范化操作，確保會計記錄、財務報告等信息數據更加精準。在此基礎上，我國需要在規范會計處理程序的基礎上進一步深化相關事項規定，比如，財務憑證資金簽署、會計記錄編制，要細化制定的政策，記賬原則、科目設置等，包括關鍵性經濟事項披露方面的具體規定，比如，關聯交易、后期事項，確保公路施工企業運營發展中開展的財務管理以及會計內部控制工作更加規范化。
(二)完善賬表設置制度
在運營發展過程中，公路施工企業要強調賬表設置制度科學完善，確保財務預算表、決算表等編制合理化。公路施工企業要科學分析并解決賬表設置制度漏洞問題，根據新時期賬表設置具體要求，科學深化賬表設置制度內容，規范化設置總賬、明細賬并明確各自應用方法，明確會計憑證內容、格式以及具體化審核要求等，包括會計報表類型、財務指標體系等，確保會計內部控制管理工作中賬表設置方面有重要的制度保障。
(三)完善內部稽核制度
在運營管理過程中，公路施工企業要注重內部稽核制度優化完善，將事前審核、事后復核工作落到實處。公路施工企業要在完善內部稽核制度的基礎上對相關崗位工作人員提出合理化要求，記賬之前需要根據具體規定，科學審核對應的經濟業務事項，將重心放在財務收入、支出兩個方面，做好事前審核工作。在此基礎上，公路施工企業也要強調事后審核，要求相關崗位工作人員記賬之后要科學開展審核工作，全方位有效審核經濟業務事項，確保作用到實際中的會計憑證以及賬表數據更加規范化、合理化。以此，在內部稽核制度作用下，原始憑證、會計賬簿、會計報表等數據是對各階段財務收入以及支出的真實寫照。
(四)完善財務收支審批制度
在內部財務管理制度完善中，公路施工企業要根據財務管理具體情況，優化完善財務收支審批制度，明確和會計緊密相連的一系列內容，比如，財務審批權限、財務收支審批職責，規范會計內部控制管理各環節，加大對材料采購、資金應用等各方面的內控力度，防止運營發展中出現財務收支不平衡現象，確保公路施工質量的基礎上將各方面支出的成本降到最低，最大化提升經濟效益。
二、公路企業財務收入與支出控制的編制分析
(一)資金管理的控制
在會計內部控制管理中，公路施工企業要提高財務收入與支出控制程度，要在合理編制的基礎上高效管理、應用內部資金，對應收賬款進行規范化控制，實時將財務支出控制在預算范圍內，順利增加財務收入。在此過程中，公路施工企業要注重資金管理方面控制制度完善，全方面有效動態管理內部資金，隨時深入分析并把握各方面資金應用以及管理現狀，明確資金流向，實時科學控制財務收入以及支出。在此基礎上，公路施工企業要在資金合理化管控中明確影響資金流的關鍵性因素以及根本性原因，提出科學化的解決方案，科學處理的過程上深化資源管理關鍵性環節，避免經濟活動開展中造成嚴重的經濟損失。公路施工企業要構建規范化的資金調度制度，科學編制的過程中加大對重大資金支出的管控力度，確保資金調度具有較高的安全性，防止財務支出中發生風險。
(二)應收賬款的控制
在財務收入與支出管控中，公路施工企業要優化應收賬款控制制度，落實應收賬款控制工作，以月為基點，合理編制應收賬款項目的賬齡、逾期應收款項的明細表、催收方案等。公路施工企業要以應收賬款為基點，構建基于多個方面的考核制度，將應收賬款周轉效率、資金利潤等指標有機融合，深化財務風險防控環節，避免出現“掛賬、壞賬”現象。
(三)財務支出的控制制度
在管控財務收支過程中，公路施工企業要構建可行的財務支出控制制度，結合日常財務支出具體化類型，分層次科學控制財務支出，防止其超出財務預算范圍，影響財務收入的增加。在此過程中，公路施工企業要明確不同崗位人員在財務支出方面的具體化職責，層層細化的基礎上將管控任務落到實處，科學管控公路工程項目招投標、施工質量等環節，避免公路工程項目建設中承包、驗收等環節存在隱患問題。對于公路工程建設中支出的較大數額，公路施工企業必須做好事前財務預算規劃，規范對應的執行流程等，以最新會計法要求為基礎，深層次優化財務支出控制環節，將各方面支出實時控制在預算范圍內。
三、公路管理財產清查制度
在運營管理過程中，公路施工企業要注重會計內部控制管理制度完善中財產清查制度優化，構建可行的清倉盤查制度體系，規范各階段開展的財產清查工作。公路施工企業要以月、季度為單位，落實財產清查工作，隨時把握財產物資實存情況。公路施工企業要圍繞財產清查制度，仔細核定賬實，如果和實際不吻合，要明確其出現的具體原因，包括崗位人員職責，對其進行針對性處理，確保賬實相符，應用到實際中的會計信息數據以及資產更加真實。以此，順利提高會計內部控制管理水平，加強內部會計管控的過程中借助有效財務管理實現高層次運營管理。
四、總結
總而言之，在運營發展過程中，公路施工企業要從會計內部控制的角度入手深化財務管理制度，高效開展各項財務管理工作，科學管理內部資金流的基礎上內化資金結構，提高資金使用效率，為公路工程項目施工提供重要的資金保障。以此，充分展現會計內部控制管理制度具體化價值，提升現階段公路施工企業核心競爭力，將相關行業以及社會經濟發展推向嶄新的階段。
參考文獻：
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關鍵詞 企業內部財務管理制度 完善機制 規范體系
隨著經濟全球化的不斷深入發展，傳統的計劃經濟模式已經不再適合于現代化的企業了。而我國現有的企業中，許多企業都普遍存在著兩方面的問題，一是企業內部財務管理制度的不健全，二是一些企業對建立內部財務管理制度的認識不夠清楚，態度不積極，把財務管理當成是一個算帳和管錢的體制，認為財務管理僅僅只能負責會計核算和成本控制兩個方面的內容。但近幾年，在社會主義市場經濟的影響下，我國已逐步認識到了建立健全的內部財務管理制度的重要性和效益性，并開始采取了一系列的措施去加強財務方面的管理，而且也在一定的程度上取得了一些成就。下面就建立健全的企業內部財務管理制度的重要性和建立健全的企業內部財務管理制度的措施進行探討和談談看法。
一、建立健全的企業內部財務管理制度的重要性
1、建立健全的企業內部財務管理制度是適應經濟全球化的必要條件
一個企業要想在激烈的競爭中生存下來，并獲得良好的發展機會，就必須要嚴格的按照市場經濟的要求去規范內部的財務管理制度，即合理的籌集和使用資金、分配收益，以確保企業的日常工作、生產和經營能夠正常的運轉，從而最大限度的提高企業的經濟收益，使企業在激烈的競爭中擁有一定的競爭能力，這是實現企業經濟增長方式轉變的方法，也是適應市場經濟體制不斷變化的必要條件。
2、建立健全的企業內部財務管理制度是實現企業現代化的要求
企業的一切管理活動都是以財務管理為基礎，而財務管理又貫穿于企業日常生產經營的方方面面，因此可以說：財務管理是企業所有的管理中的中心環節。每一個企業的生產經營成果都是通過專門的財務核算報表來反映的。而財務管理工作者的工作目的就是把價值形態的物質轉變為實物形態，從而從實際出發，為企業的日常生產經營活動和經營者做出正確的決策提供有力的依據。
3、內部財務管理在企業管理中具有不可取代的地位
在企業的日常經營活動中，每一個部門都會因為資金使用和節約等緣故和財務部門產生聯系，而財務部門也會就資金的合理使用和利用途徑對各部門進行約束和指導，以確保企業在最小的付出中獲得最大的經濟效益。
4、財務管理是企業日常經營生產狀況的晴雨表
企業的一切生產經營活動，經過核算、分析和對比之后，最終以財務報表的方式呈現出來。而財務報表也可以檢查出企業在日常的生產經營活動執行過程中的優劣情況，并發現其中所存在的問題，從而對癥下藥，找出解決問題的辦法。同時在企業的日常經營管理過程中，領導者決策的正確性，生產經營的合理性，技術的先進性，產銷的順暢性，也都是通過財務報表反映出來的，而建立完善的企業內部財務管理制度，也是企業財務報表呈現結果的有力保障。
二、建立健全的企業內部財務管理制度的措施
1、加強對內部財務管理制度的領導、宣傳和教育
通過對企業內部管理制度、先進人物和先進事跡進行大力的宣傳，達到對財務管理人員進行教育的目的，從而提高財務管理人員的職業道德素養，并從中學習先進的財務管理方法，使企業經營者及財務人員能夠統一思想、提高對財務管理的認識，從而充分的意識到建立健全的企業內部財務管理制度對企業實現現代化管理的重要性和必要性，以便管理者能夠更好地利用內部財務管理制度去管理企業。
2、加強企業內部財務管理制度執行情況的檢查和對財務人員的培訓
企業管理人員可以定期或不定期的組織人員對財務管理制度的執行情況進行檢查，以提升企業管理人員和財務管理人員的風險意識和內控管理水平，加強資產管理、防范資產損失風險，同時還可以檢討現有財務管理制度中存在的問題和不足，收集意見和建議，不斷完善和改進財務管理制度。而對于財務人員，企業可以通過各種培訓班、研討會和會議等，來提高財務管理人員的業務知識和理論知識，讓其從中學習先進的財務管理技術，從而不斷地提高財務管理人員的業務水平，使企業能夠更好地發展下去。
3、企業管理者和財務人員應該合力建立健全的企業內部財務管理制度
企業要想擁有健全的內部財務管理制度，在生產經營過程中擁有自，使企業財務管理工作有章可循、有法可依。需要作出三點的努力，一是應該明確指出財務人員所處崗位應該承擔的責任，二是制定出財務管理運行過程中的基本流程和應遵循的原則，三是在企業中推行全面的預算管理制度，這些都需要管理者和財務人員的共同努力。
三、總結
為了使企業能夠更加長久的生存和發展下去，建立健全的企業內部財務管理制度是必不可少的環節，也是企業今后工作中需要著重關注的工作之一。同時還要根據市場經濟的變化不斷去進行完善，確保企業所建立的內部財務管理制度是足夠現代化的、科學的、合理的、完善的，這樣才能夠保證企業日常的生產經營能夠正常的運行，工作效率才會不斷地得到提高。
參考文獻
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中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
新形勢下企業在發展時期，對內部控制制度的建設、財務管理的內容和控制等都有了更高的要求。內部控制是企業財務管理工作的核心組成部分，有效的保障了企業經濟業務活動的順利進行。建立健全和完善企業內部控制制度，保證內部控制制度的有效性和實用性，可以減少企業的生產和經營成本，保護企業資產的安全，避免企業財務和經營的風險，所以，企業應該高度重視內部控制制度的建設工作，充分發揮內部控制制度在財務管理工作中的重要作用和意義。
一、內部控制制度在財務管理中的作用
目前新的市場經濟發展過程中， 企業內部控制制度的執行力度對財務管理的工作水平有著直接的影響。在企業財務管理的內部控制中，管理者和生產經營者都需要重視內部控制在企業發展中的作用，提高內部控制意識和創新意識，對財務管理工作進行監督，促進企業內部控制在財務管理工作中的發展，才能促進企業的發展，提高企業的經濟效益。
1.保證資產安全。保證企業的財產和資金的安全是企業財務管理工作的重要內容，內部控制可以實現對企業的財產和物資進行全面的控制，提高企業財產和物資的完整性和安全性。企業財務管理部門制定的內部控制制度，需要對企業資產和物資的處理程序、手續進行嚴格的規定，保證企業不同部門之間的相互聯系和制約，促進財務管理工作的進行和完成，有效的對企業資產的保護工作進行加強，提高企業財產安全的可靠性，防止貪污、盜竊、濫用和毀壞等違法行為，才能保障企業正常的生產經營，促進企業的發展。
2.提高財務信息的真實性。企業財務管理的內部控制可以提高企業財務信息資料的真實性和可靠性，在企業財務管理中實施內部控制的一個重要工作就是健全內部控制制度。企業財務管理中內部控制實施的控制制度，制定了詳細的財務信息資料處理和控制方案。例如對財務信息的資料進行審核、復核和匯總處理等。通過內部控制實現對企業財務信息的核對，可以及時的發現財務管理中的錯誤，進行改正和完善，降低企業資產的損失，保證財務信息資料的整體性、準確性和真實性，才能提高企業財務管理的水平，促進企業財務管理的發展。
3.提高企業經濟效益。企業的經濟效益和企業的內部管理有著密切的聯系，在財務管理中實施內部控制是提高企業經濟效益的一種有效途徑。目前我國企業提高財務管理水平的一個有效方法就是加強內部控制制度的執行力度，發揮內部控制在企業經營管理中的重要作用。建立健全、完善的企業內部控制制度，可以充分發揮內部控制制度的資金調度作用，提高資金使用的合理性，增強企業發展的自我約束力。在企業穩定的進行持續發展的過程中，應該制定明確的發展目標，強化企業內部管理結構，才能提高企業經濟效益，適應新的社會經濟發展中對企業財務管理工作的要求。
二、實施內部控制制度的財務管理方法
企業在財務管理制度中實施內部控制制度，應該以充分認識內部控制對企業財務管理的作用為基礎，加強對內部控制制度的完善和建設，才能提高企業財務管理水平。
1.建立資金投入保障機制。加強企業財務管理的內部控制，符合新的社會經濟發展對企業的要求，是貫徹和落實科學發展觀的本質要求。內部控制制度的實施應該以企業的償債能力為前提， 提高企業資金安全的可靠性，減少資金的使用成本，建立資金投入的保障機制，才能營造良好的企業內部控制環境。企業資金物資的驗收、存儲和出庫工作的規范化，以“集中控制，分級管理”為原則，統一的實施內部控制制度，對庫存物資進行組織、協調和管理控制，提高了企業庫存物資管理和控制的有效性。
2.加強控制監督。企業的財務管理工作，存在采購漏洞和采購風險等問題，應該加強對采購環節的控制和監督，才能避免這些現象的發生，提高企業的財務管理水平。企業采購的原則是“集中采購、相互牽制”，分離了貨物采購和商品的銷售職能。提高采購的合法性和效益性，需要建立完善的內部控制管理監督體系，對財務內部審計工作進行監督和管理。企業成本的嚴格控制，提高了企業活動的合法性和效益性，促進了企業財務管理工作的發展。
3.加強內部控制流程管理。企業在進行財務管理工作中應該重視資金管理，加強對資金使用的審批流程管理，才能提高資金管理的規范性、安全性和有效性。例如對固定的資產管理，可以分離購置和處置固定資產的批準人和執行人；工程項目的資產管理，可以分離工程項目預算的審批人和編制人。嚴格控制企業的資金使用審批流程，全面掌握企業資金流向，保持籌資結構的合理化，制定科學、合理的額定標準費用，才能保證企業資金的充分利用和高速運轉。對企業資金使用流程的管理，可以從企業資產的經營和資產處理方面進行，對資產管理制度進行不斷的改進和完善，才能促進企業融資體系的規范化。在控制內部財務的管理過程中，企業應該保護投資者的合法權益和財產安全，對風險進行防范和擔保，實現內部控制對資金流程控制的效果，才能充分發揮內部控制在財務管理工作中的作用，提高企業的經濟效益。
三、總結
目前企業財務管理制度的內部控制，對企業的發展有著直接的影響。完善企業的財務管理結構，對財務管理結構進行優化，才能充分發揮在企業經營管理中的重要作用，實現企業的發展目標。建立和完善現代化的企業財務管理內部控制制度，對企業的管理和資金的使用都有獨特的作用和影響，可以有效的提高企業的財務管理水平，促進企業的穩定發展。
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1.堅持合法性。對于會計工作來說，首要的是依法辦事，這也是對企業內部相關會計管理制度進行制定的首要原則。雖然相關法律法規規定各個單位有相應的理財自主權以及會計核算方法的相關自主權，但是如果它們不在法規允許的范圍之內，同時影響了經濟管理活動，這是會計法規不能容許的。
2.堅持適應性。這是制度的生命。制度必須要結合單位的實際情況，不能將書本上或者是別的單位的相關管理方法以及模式生搬硬套過來，要和單位中的其他管理制度銜接起來。內部會計管理相關制度是對單位制度中的相關財務部門進行的歸納與具體化，不能夠和單位的實際情況想脫離，要使其和企業自身內部管理要求相適應并充分發揮其作用。
3.堅持規范性。要對各項會計工作進行全面規范，將會計基礎建立起來并健全，使會計工作能夠有序進行。其基本要求是：首先，要和會計學科的相關原理以及方法相符，不能違背該學科的基本要求。其次，制度的相關內容必須要全面，要對會計事務中的各個方面以及環節的相關工作進行規范，防止出現顧此失彼的現象。
4.堅持科學性。首先，要科學合理，制定好的內部會計管理相關制度要方面進行操作與執行，如果管理制度沒有科學性或者不容易操作，就會失去生命力。其次，要方便進行控制，內部會計管理的相關制度要將內部控制要求體現出來，內部有效控制是現代管理工作中的一個基本要求，會計控制屬于內部控制的一個重要組成部分，所以，內部會計管理制度要滿足這一要求。再次，要不斷進行完善。各個單位制定出的相關制度，要結合具體的執行情況以及相關管理需要不斷進行完善，使內部會計管理的相關制度能夠和管理需要相適應。
二、措施
1.提高會計人員的素質。會計人員是經營活動的具體管理者，還是對經營管理活動進行監督的人員。從經營管理以及會計工作的相關需要來看，必須要保證會計人員的素質。會計人員要將專業知識以及財務制度掌握起來，并能夠嚴格自律，堅持自己的原則。當前，我國企業中的會計人員整體素質比較低，要想提升其知識水平，并對其知識結構進行改善，就要對其加強培訓，提高會計人員素質。
2.將相應的會計機構建立起來，并對會計崗位進行完善。在企業中，對內部會計機構進行設置時，要由上級主管部門和企業領導進行嚴格審查，保證有了解會計法規并掌握相關財務基本知識，對工作認真負責的領導，還要有合格的相關會計人員，將嚴格財務規章制度制定出來，對核算內容以及業務范圍進行明確，對監控措施以及手段進行完善，將會計報表制度以及請示匯報制度建立起來并進行完善。
3.對會計人員，要建立起崗位責任制。對于內部會計人員的相關管理工作來說，這是一項非常重要的制度，是對企業內部相關會計管理進行強化，并使企業經濟效益得到提升的一個重要途徑。第一，要對會計人員設置好工作崗位。結合崗位的不同性質，將不同會計崗位設置好，并對每個會計崗位的具體職責以及工作標準進行明確。第二，要對會計工作的相關崗位進行分工，結合每一個崗位上的業務量以及會計人員具體的工作能力與業務水平，實現一人一崗或者是一人多崗以及一崗多人。第三，實行輪崗制度，定期輪換崗位，保證每個會計人員都能熟練掌握企業內部的具體會計工作。第四，要合理制定會計工作的相關考核辦法，使崗位責任制能夠順利執行與監督。
4.充分發揮內部審計相關機構的作用，將完善的內控制度制定出來。內部審計機構是對內部控制制度進行強化的重要措施。內部審計主要是對內控制度的具體執行情況檢查，對企業內部的相關規定進行落實與執行的具體情況進行監督，發現執行中的各種問題并向企業領導進行反饋，以便能對工作及時改進，對制度進行完善。
企業在對內部會計制度進行設計時，要對內控制度進行充分考慮，在會計制度和其他管理制度中貫穿內控制度。內控制度主要包括：第一，將企業內部的相關行政領導以及各個職能部門具體的職權以及責任進行明確，據此，對其在對經濟業務進行處理時的相關地位以及作用進行確定。第二，對各項經濟業務具體的處理程序與手續進行明確。第三，對各項經濟業務的相關人員之間進行互相制約的方式以及相互之間有沒有制約關系和每一個人員是否在他人的監督下工作進行明確與處理。
篇10
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01
新時期的企業內部控制制度的建設，對企業內部的管理和控制的要求越來越高。企業內部控制作為財務管理工作的重要組成部分，也是企業對各項經濟業務活動順利有效進行的保障。企業內部控制的健全性、有效性和實用性不僅可以有效降低企業的經營成本，還有利于保護企業資產安全，防范規避財務與經營風險，因此，研究企業內部控制制度在財務管理中的作用具有重大意義。
一、企業內部控制制度在財務管理中的重要意義
在現代市場經濟下， 企業內部控制的強弱直接影響其財務管理水平的高低，在企業的內部控制中，企業管理層和生產經營者都要進一步深化對內部控制監督工作重要性的認識。
1.保護企業資產安全
企業財產及資金安全是企業財務管理工作的重點，企業內部控制通過對企業各項財產物資進行控制，可以保證企業財產物資的完整安全。在企業制定的內部控制制度中，嚴格規定企業資產處理程序與手續，使各部門各負其責，使企業員工之間相互聯系，相互制約，有效幫助企業加強了企業資產的保護工作，進一步保證了企業財產的安全，防止了貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保障了企業生產經營活動正常進行。
2.保證會計信息真實
內部控制制度是保證會計資料真實、可靠的重要條件，內部控制制度是企業內部控制的一個重要方面。對企業內部控制而言，企業內部控制制度對會計資料的處理過程有著嚴密的控制措施，如對會計資料的進行審核、復核，及其最后的匯總處理等，通過核對可以及時發現錯誤，及時糾正錯誤，減少或挽回企業資產的損失，保證會計信息資料整體的準確性和真實性。
3.提高企業經濟效益
企業經濟效益與內部管理密切相關，企業內部控制是提高企業經濟效益必不可少的一種手段。現代企業的內部控制制度是加強企業財務管理的有效措施。企業內部控制制度的建立與完善充分發揮了資金調度作用，保證了資金的合理使用，增強了企業的自我約束能力。尤其是在保持企業長期穩定發展的基礎上，以企業經濟增加值最大化作為發展目標，有利于強化企業內部管理，提高了企業的經濟效益，使企業獲得長遠利益。
二、加強企業財務管理內部控制制度的措施
在充分認識企業內部控制在企業財務管理中重要作用的基礎上，加強企業財務管理的內部控制制度建設，改善企業經營管理的財務策略，可以從以下幾個方面入手：
1.建立資金投入的保證機制
加強財務管理的內部控制是貫徹落實科學發展觀的本質要求。在充分考慮企業償債能力的前提下，為了保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，建立資金投入的保障機制，強化風險意識，營造良好的內部控制環境。同時為了保證庫存物資的驗收入庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，統一制定庫存物資內部控制制度，組織、協調企業的庫存物資管理控制工作，有利于對企業的庫存物資進行有效管理控制。
2.加強財務的內部控制監督
在企業財務管理中，為了堵塞采購漏洞，減少采購風險，應加強采購環節的內部控制監督，提高企業的財務管理水平。在企業采購方面，遵循“集中采購、相互牽制”的原則，使貨物采購與商品銷售職能相分離，保證采購與付款、銷售與收款循環活動的合法性和效益性，并建立完善的管理監督體系，將全面預算管理作為加強內部控制的主線，并將財務內部審計工作作為加強內部監督管理的主要內容。嚴格控制成本費用的開支標準，培養財務工作人員嚴格執行制度的理念，嚴格辦事程序，保證籌資活動的合法性和效益性，切實提高企業的財務管理水平。
3.抓好企業資金的流程管理
企業還應高度重視資金管理，抓好企業資金使用審批的流程管理，在資金管理的規范性、安全性和有效性上下工夫。在固定資產管理方面，購置處置固定資產的批準人應與執行人分離；在工程項目上，工程項目預算的審批人應與編制人相分離，抓好企業資金使用審批的流程管理要全面掌握資金流向，保持合理的籌資結構，制定合理的成本費用定額標準，保證企業資金得到充分運作和高速運轉。在資金使用流程的管理上，從企業資產經營和資產處置入手，不斷完善行業資產管理制度，規范企業的融資行為。另外，企業還應保護投資者的合法權益和企業的財產安全，防范擔保風險，通過理順資產關系，來切實提高企業的經濟效益。
三、結語
綜上所述，現代企業制度下的內部控制，企業的發展也受到極大的影響，良好的內部控制，有利于企業治理結構的完善，實現企業的發展和目標。只有建立和完善符合現代企業經營管理理念的內部控制制度，才能更好、有效地促進財務管理。企業應重視內部控制的關鍵作用，在優化控制的同時，建立一個有效的內部控制體系，提高財務管理水平，進而促進企業的健康穩定發展。
參考文獻：
[1]石寶柱.淺析企業財務管理的內部控制[J].商業經濟,2011(02).
[2]陳宏文.現代企業治理機制下的內部控制制度和會計信息質量[J].China''s Foreign Trade,2010(12).
