中小企業財務管理存在的問題分析

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引言：在國民經濟迅速發展的市場環境中，中小企業的發展占據了整個市場的絕大多數比重。企業的不斷發展過程中，財務狀況反映了企業日常的經營活動，對其盈利水平和競爭能力起著關鍵的保障作用。在對中小企業發展過程中，往往出現發展操之過急的問題，這就容易使得有些中小企業為了謀求擴張發展而未能及時的相應的完善其財務管理機制，導致財務管理容易出現問題，最終出現中小企業的存活率不斷降低等現實狀況。根據相關數據調查，我國中小企業的平均預期壽命僅為3年-5年，出現這種較低的生存率的情況，主要原因是財務管理不完善的問題。因為在中小企業發展過程中，企業內部財務管理工作中的風險評估和控制工作尚未到位，許多金融風險問題尚未得到科學合理的解決，導致企業的長期發展受到限制。從長期的發展來看，中小企業健康的財務狀況對推動國民經濟的穩定發展具有重要作用。健康的財務狀況應該是各項財務指標處于合理水平。中小企業發展需要大量的資金支持，中小企業融資難融資貴是當下現實情況，部分中小企業為了獲取發展資金，常采用較高風險且高利率的融資方式，使企業承受較大的經營壓力和融資風險。

一、中小企業財務管理的財務風險特征

1.外部融資風險較高

中小企業的經營收益不僅來自于日常生產，還包括通過融資的方式加大規模經濟和范圍經濟效益，并在上市的額度管理機制的推動下，獲得股票的分配市場。但這對于中小企業而言，不僅是政策上的限制，更是經濟水平和管理能力上的限制。與此同時，中小企業因為經營規模普遍較小，難以獲得上市機會，但其在發行企業債券的過程中，由于財務狀況波動較大，信譽體制機制未能建立的原因，就讓這類企業在融資過程中的困難重重，這就會導致投資者對他的信任不足而難以獲得融資的機會，在不斷的發展過程中，還會出現上市的門檻條件危機，并不能讓企業獲得穩定和切實的回報，退一步來說，即使是想要擴大再生產，通過外部融資的時候只能選擇一些高風險的融資機構，這無疑就在內部機制中為自己增添了一項較大的不確定因素，為企業的可持續性發展帶來了危機和挑戰。

2.自有資產比率低

目前中小企業在發展中的渠道較小，只依靠生產是不能夠獲得長期穩定的收入，因為財務狀況需要現金流動，如果只有單一的生產資金來源，圍繞其發展的不確定因素太多且難以控制。因此為了增加現金流，許多中小企業不僅參與融資，還在選擇和實施投資項目時投入了不少精力。隨著外圍經濟環境的波動，中小企業在資金管理過程中需要更強大的現金流應對風險危機，對于這樣的需求，中小企業需要通過銀行貸款吸納部分資金，并在財務負債率較高的財政環境中不斷地擴大生產。而且中小企業經濟發展的靈活性，也需要中小企業在資產經營管理的過程中需要擁有更強的流動性，以此來應對可能會出現的資金需求，所以和大企業進行比較之后，發現現如今的中小企業，其財務負債率非常高，自有資產比率非常低，同時在負債方面，總負債以及銷售額的比率中短期金融所占比率非常高，在這樣的投資狀況中，中小企業難以獲得長遠發展的機會，很難提供足夠的資金進行發展。

3.資金運營管理水平低

中小企業的發展必然伴隨著資金的運行管理問題，因為資金流動具有一定的波動性，為了避免讓公司陷入到財政危機中，中小企業就應該加強對財務的風險管理和回報率管理。中小企業在進行日常的資金管理中，通常會保證外債比例和可回收價值，這樣，中小企業能夠在一定程度上避免資金鏈斷裂，從而避免走向破產。對于本身存在經營問題的中小企業來說，大多數是因為其信用度較低，信息不透明，從而導致投資者對其風險評估指數較高，而放棄了對其投資的選擇。

二、中小企業財務管理中的現實問題

1.財務風險評估與控制體系不健全

中小企業在嘗試經營管理的過程中，企業職能的管理問題較為突出，經常會出現規劃不清晰和實際業務管理脫節等問題，但是企業在處理過程中的模糊性，讓很多中小企業在發展的過程中往往很被動，不能讓內部的財務管理部門相互聯系和相互配合。很多情況下，中小企財財務管理部門內部聯系較少，不能通過多項職能的分配進行合理的調整與規劃。企業在開展金融活動的過程中，會計部門將職責的分配也比較模糊，不僅沒有對企業的財務進行合理的規劃和分配，也沒有形成和建立完整的會計核算體系。因此，在企業自身財務狀況認識不清的前提下，也很難對外部的環境進行全方位的評價和監督，想要控制外部風險的意識和能力也常處于被忽視的狀態。因此，在企業進行會計的核算工作時，獲得的資料并不完全也并不規范，導致財務風險評價與控制所能夠進行的基礎會計信息并不準確，不能根據準確的數據信息進行相應的財務風險評估和風險防范措施。

2.財務管理水平及機制落后

中小企業在進行內部生產發展和財務轉型的過程中，往往會面臨著較大的財務問題和資金問題。因此，在這種情況下，企業的財務管理水平就需要在現代化的基礎上找到適合本企業的財務運行體制機制，與現有的經濟發展趨勢方向亦步亦趨。對于財務管理狀況而言，財務管理制度是較為不完善的，這不僅體現在體制機制的落后，還體現在財務管理的安全性較差，財務報表的計算模型不完善，預算和業績評價運行也不完善。由于財務管理制度的不完善，同樣的財務管理監督制度也被忽視了，并沒有發揮應有的作用，從而難以對企業的財務管理進行安全保障，甚至還會導致許多潛在的危險因素長期存在，對財務管理工作和公司的財務運作產生嚴重影響。

3.財務風險評價與控制認知偏差

對于一個企業來說，財務風險評價是制約其發展的關鍵因素，企業需要通過財務的風險評估來在合適的時機獲取銀行信貸，民間的資金借貸利息相對較高，除非是資金鏈條出現較大的斷裂危機，一般的中小企業在進行財務風險評估后，需要運用合適的方式進行解決。但在日常的中小企業管理過程中，他們常常對風險的不重視，對財務風險控制的認識也嚴重不足，出現對財務風險評價與控制的認知偏差，從而導致企業發展陷入困境中。認知偏差的出現，一方面是領導層不重視所致，另一方面也是財務管理人員其自身能力不足，未能對財務風險有正確的認知。

4.企業各部門之間未形成良好的協作關系

企業內一般設有生產部門、業務部門和職能部門等，很多人認為，財務管理通常是財務部門的事，與其他部門沒有關系，從而導致企業內部各部門之間各自為政的局面。財務管理是財務部門的職責所在，但其工作開展是需要取得各方面的信息的，如生產部門的生產計劃、原材料供應計劃等，對企業資金的需求產生直接影響，資金籌集就需要財務部門負責。銷售部門的銷售實現情況，對企業資金流量產生直接影響，也需要及時與財務管理部門進行信息的交換使財務部門及時做出資金安排等。各部門之間不夠協作會導致企業產生內耗影響財務管理的新效果。

三、財務管理中的風險評價和控制工作質量改進措施

1.加快建立健全財務風險評估與控制體系

企業進行財務風險管理時，需要提前對自身的財務做好規劃，對財務風險做出分析和評價，避免出現資金的流動出現較大的問題，影響企業資金運行的穩定性。在建立的財務管理部門內部，企業需要合理分配內部人員，并明確其職責規范，確保企業內部組織配置的適當性和合理性。與此同時，企業對于內部財務的管理不僅要符合企業實際的運轉，更需要通過風險控制的管理機制建立起企業的各個風險控制點。企業除了要對內部機構進行風險測試以外，還需要通過建立外部的風險評估信息搜索機制，搜集各類的風險指標，這樣一來才能達到全面控制和管理的目的。從企業的實際出發，企業首先要對外部風險進行調控，針對外部環境的信息進行管理，從而保證資金能夠進行持續性的運營和發展。企業在對外部環境進行分析的過程中，需要根據自身的優勢和資金提供的條件進行綜合性考慮，這樣才能夠幫助企業找到合適的投資機會，并在長期的發展過程中有穩定的資金來源保障企業正常運行。與此同時，企業需要找到具有專業性的外部風險評估人員進行合理的風險評估，從而避免許多財務數據造假的問題。企業的風險管理人員需要將這些評估數據反饋出來，讓財務管理部門進行全方位多層次的分析，從而完善企業內部的審計監督機制，監督各部門人員能夠按照風險評估的標準進行。一個健全的風險評估體系對于企業的融資來說具有相當重要的意義，因為對于中小企業來說，信用是其擔保的基礎，一個中小企業想要能夠快速穩定地發展，就需要通過大量的融資進行擴大再生產，前提就是企業需要建立完善的擔保系統，將企業的財務報表數據完整地記錄并進行評估分析，這樣一來才能夠有效地提升企業自身信擔保系統的信用評級，從而在企業遇到風險的時候，能夠有效和快速的吸納到外部支持的資金。

2.完善企業內部財務管理機制

目前許多中小企業的財務管理制度都較為不完善，這主要是因為企業內部人員較少，規模小管理人員較少，其決策及決策部門的管理制度也較為不完善，這就造成了中小企業的財務部門在人員分配上出現了很大的問題，常常選用一些沒有相關專業知識的人員，他們在工作過程中會出現職責分配不均衡的問題。因此對于中小企業的實力，財務管理狀況需要及管理部門制定較為完善的內部管理機制，將財務管理部門根據不同的分工和職責內容，設置相適應的制度讓員工在日常的工作中不斷地按照這些制度去做事，在財務管理出現問題的時候讓第三部門進行檢查、監督和反饋，如果出現違反相關制度和法律的問題，需要對于相關人員進行處理。中小企業應該建立相對完善的財務管理制度和擔保體系，擔保體系應該樹立明確的權責，人員權責對于財務的記賬人員和管理人員要有明顯的區分，與此同時擔保體系是為了降低中小企業的融資成本，解決中小企業在擴大生產過程中的資金鏈斷裂和不足的問題。目前國家已經出臺了增強中小企業信用觀念和營造信用環境的政策，推動現代化的企業信用體系的建設。

3.消除財務風險評價與控制的認知偏差

（1）強化和完善財務管理人員招聘及培訓

解決財務風險評價與控制認知偏差問題，首先應從專業人員人力資源的配置開始。人力資源始終是中小企業發展的核心戰略資源，中小企業的財務管理活動需要相應的專業財務人才進行管理，因此中小企業應該去培養各類專業的財務管理人才，在日常培訓的過程中，讓他們掌握先進的財務管理知識，企業還需要運用各種各樣的方式去激勵和留住人才更好地為企業服務。中小企業加強對于會計等從業人員的相關訓練，或通過引進優秀的管理人才提高對于企業投資項目的分析能力和判斷力，以防止出現財務融資方面的盲目性和隨意性，防止產生財務危機或加大財務壓力。企業應盡可能優化人才學歷結構，企業中擁有高中、中職、中專學歷者占33%，大專及以上學歷者占24%，碩士、博士占大專及以上學歷者的1.2%。這是較為理想的。與此同時，企業應善用人才，企業應該對擬投資項目進行專門的風險評估，由具有專業知識的人才于項目進行綜合性分析，對于一個項目的優勢和劣勢要進行客觀的審查評估，并做好應對措施，避免實施的投資項目的財務狀況出現問題，影響中小企業的經營和發展。

（2）提升財務管理部門員工財務管理的責任意識

財務部門的日常管理過程中，需要通過多種方式提升財務管理部門員工對于管理的意識和責任，向著現代化管理體制機制的方向發展，以提高企業管理人員的管理能力。具體而言，一方面企業需要加強財務部門對于財務理論知識的培訓，與此同時，還需要給企業管理部門實踐經驗的積累的機會和時間，另一方面企業需要加入財務風險相關的優秀人員對于風險進行評估和建和給出建設性的判斷與建議。除了管理部門日常的財務活動也需要進行分類，將服務工作營銷活動等各個經營環節的數據報表依次呈現，避免出現資金分配不合理的問題，造成中小企業投資浪費。

4.強化企業內部各部門之間的良好協作

企業的管理部門間要相互配合，配合財務管理部門處理好相關財務風險管理問題，企業才能正常順利并健康的持續發展。中小企業的財務管理是一項多層次全方位的工作，除財務管理部門外，還需要各部門進行協同管理，各部門形成科學有效的認識和決策，形成合力以解決企業財務管理問題。四、總結在全球化的經濟發展與推動過程中，中小企業會面臨越來越大的生存壓力和競爭壓力，因此，在市場競爭中，中小企業需要以更廣闊的視角來面對企業財務發展和管理過程中的問題，不斷地提升財務體系的現代化和管理效率。針對中小企業在生存和發展中容易出現財務風險評估與控制體系不健全，財務管理水平及機制落后，財務風險評價與控制認知偏差以及內部部門之間不夠協作等問題，企業需要通過加快建立健全財務風險評估與控制體系，完善企業內部財務管理機制，強化和完善財務管理人員招聘及培訓，提升財務管理部門員工財務管理的責任意識，并加強內部各部門之間的協作，從而使中小企業的財務管理更加規范防止出現財務風險，以保障中小企業的長期健康發展。

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作者：陳洪春 單位：茂名市德成會計師事務所