外匯服務(wù)貿(mào)易合同模板(10篇)

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篇1

2012年，在外需疲軟，商品貿(mào)易乏力背景下，中國政府將目光轉(zhuǎn)向了服務(wù)外包。商務(wù)部、發(fā)改委聯(lián)合印發(fā)《中國國際服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要（2011-2015）》，對“十二五”期間服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)的發(fā)展目標(biāo)提出要求。支持與發(fā)展服務(wù)外包業(yè)，可以作為當(dāng)前調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化對外貿(mào)易結(jié)構(gòu)的重要切入點(diǎn)。但現(xiàn)階段現(xiàn)行外匯管理政策一方面難以滿足服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求，另一方面也難以對服務(wù)外包項(xiàng)下外匯收支實(shí)行有效監(jiān)管，改進(jìn)和完善服務(wù)外包外匯管理已勢在必行。

一、湖北服務(wù)外包業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)及外匯管理現(xiàn)狀

（一）發(fā)展特點(diǎn)

2012年1-12月，湖北省服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口額為57.6億美元，同比增加40.5%，其中，服務(wù)外包業(yè)務(wù)合同額同比增長32.67%，主要特點(diǎn)為：一是離岸外包來源地發(fā)展迅速。截止2012年11月，我省承接離岸外包來源地達(dá)60個國家和地區(qū)，是去年同期的一倍多。越南、美國、香港執(zhí)行額列全省接包執(zhí)行目的地前三位；對西班牙、新加坡、巴西等地的執(zhí)行額同比增長超過500%。二是市場主體發(fā)展迅速。2012年全年，湖北省新增服務(wù)外包企業(yè)88家，新增從業(yè)人員22249人。截止2012年11月，合同額超過1000萬美元的企業(yè)16家，共計完成合同額約占全省總額的40%；全省執(zhí)行額超1000萬美元的企業(yè)11家，共計完成執(zhí)行額占全省總額的45%。三是多項(xiàng)業(yè)務(wù)同步發(fā)展。2012年湖北省信息技術(shù)外包（ITO）能力不斷增強(qiáng)，離岸執(zhí)行額同比增長47%，業(yè)務(wù)占比59%。技術(shù)型業(yè)務(wù)流程外包（BPO）離岸執(zhí)行額同比增長33%，業(yè)務(wù)占比10%。知識流程外包（KPO）增長迅速，離岸執(zhí)行額增長51%。

（二）外匯管理現(xiàn)狀

目前對服務(wù)外包的外匯管理主要在匯兌環(huán)節(jié)。銀行對服務(wù)外包項(xiàng)下外匯收結(jié)匯和售付匯進(jìn)行真實(shí)性審核，并側(cè)重于售付匯的真實(shí)性審核。外匯局根據(jù)出口方式不同將 外包納入相關(guān)統(tǒng)計：一是通過海關(guān)出口的收匯，屬于貿(mào)易外匯管理范疇，企業(yè)需辦理出口收匯核查手續(xù)，國際收支統(tǒng)計納入一般貿(mào)易項(xiàng)下的貨物貿(mào)易。二是通過網(wǎng)上傳輸出口的收匯，屬于服務(wù)貿(mào)易外匯管理范疇，國際收支統(tǒng)計納入一般貿(mào)易項(xiàng)下的服務(wù)貿(mào)易。

二、存在的問題

（一）外匯管理缺乏系統(tǒng)性指導(dǎo)意見

目前，外匯局沒有系統(tǒng)的政策來規(guī)范服務(wù)外包外匯管理行為，相關(guān)政策零散地存在于一些貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的法規(guī)中，且缺乏實(shí)施細(xì)則，銀行、企業(yè)操作起來普遍存在困惑。許多涉及該領(lǐng)域的法規(guī)條款出臺部門較多、時間跨度較大、存廢變化較快，已與當(dāng)前服務(wù)外包發(fā)展現(xiàn)狀存在諸多不相適宜的地方，政策的執(zhí)行效力已大打折扣。如服務(wù)外包出口，對于以光盤為介質(zhì)，進(jìn)行形式報關(guān)的海關(guān)通關(guān)方式，容易出現(xiàn)三個問題：一是光盤的價值不能反映軟件的內(nèi)在價值；二是僅憑軟件相關(guān)的出口協(xié)議、證書及其備案，銀行只能進(jìn)行形式審核，對交易背景的真實(shí)性和交易金額的準(zhǔn)確性難以把握。銀行對真實(shí)性審核比較難把握；三是大多數(shù)中小企業(yè)覺得海關(guān)報關(guān)、外匯局核查一系列流程方式比較繁瑣，采用了網(wǎng)上傳輸方式，他們不報關(guān)不繳稅，收匯時憑發(fā)票、合同直接結(jié)匯，甚至直接以個人名義結(jié)匯，有關(guān)部門難以對他們進(jìn)行有效的管理和統(tǒng)計。

（二）真實(shí)性審核的有效性有待加強(qiáng)

外包企業(yè)中有相當(dāng)一部分屬于外資全資子公司，該類企業(yè)可以通過與境外母公司的交易，對其利潤大小、資金匯入形式等進(jìn)行控制。根據(jù)目前的外匯管理法規(guī)要求，外資全資子公司開展服務(wù)外包業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)對其服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的購匯支出進(jìn)行真實(shí)性審核，做到有據(jù)可查、有據(jù)可依；但該類業(yè)務(wù)項(xiàng)下的外匯收入尚無對應(yīng)的具體規(guī)定，銀行往往根據(jù)企業(yè)的申報就結(jié)匯入賬，使真實(shí)性審核較為松散，表現(xiàn)出明顯的不均衡性，服務(wù)外包易成為異常資金流入的潛在渠道。

（三）統(tǒng)計監(jiān)測體系無法反映專項(xiàng)數(shù)據(jù)

在目前監(jiān)管系統(tǒng)中，沒有專門針對服務(wù)外包設(shè)計的統(tǒng)計指標(biāo)，而是與其他指標(biāo)合并統(tǒng)計，這是由于監(jiān)管系統(tǒng)的統(tǒng)計指標(biāo)建立在國際收支編碼的基礎(chǔ)上，而國際收支編碼尚未對服務(wù)外包設(shè)立專項(xiàng)代碼，造成該部分缺乏專項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，若將相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行合并又存在統(tǒng)計范圍擴(kuò)大的問題。

三、政策建議

（一）完善服務(wù)外包政策

一是由外匯局牽頭，與海關(guān)、商務(wù)部等相關(guān)政府部門共同制定服務(wù)外包規(guī)定，解決目前缺乏專門規(guī)定的問題。二是針對服務(wù)外包的具體情況，采取區(qū)別性的審核要求，保證真實(shí)性審核的有效性。如呼叫中心服務(wù)外包，結(jié)匯憑證應(yīng)包括相應(yīng)的合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表等資料。對軟件出口采用網(wǎng)上傳輸方式的，銀行應(yīng)審核發(fā)票、主管部門核定的外包合同等。

（二）對大額服務(wù)外包外匯收支要求提交專項(xiàng)審計報告

由于服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)品的特殊性，非專業(yè)人士難以判斷合同交易金額的真實(shí)性。為降低風(fēng)險，對于大額服務(wù)外包外匯收支可引入中介機(jī)構(gòu)，借助會計、審計和其他專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，對大額服務(wù)外包合同以及計價、價格轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行專項(xiàng)審計，由企業(yè)提交給審核部門。

（三）提高對服務(wù)外包的統(tǒng)計監(jiān)測水平

篇2

（二）陜西省加工貿(mào)易外匯收支情況。加工貿(mào)易收匯在貿(mào)易收匯總額的占比呈逐年上升趨勢，加工貿(mào)易的不斷崛起表明其在整個貿(mào)易收匯中的份量逐漸增加。2008年全省加工貿(mào)易收匯額為10.60億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的17.17%；2009年全省加工貿(mào)易收匯額為9.25億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的23.55%，加工貿(mào)易收匯額較上年減少12.74%，其中，來料加工收匯額增長68.3%，但進(jìn)料加工收匯額占加工貿(mào)易收匯額的98.2%，進(jìn)料加工收匯額減少13.03%；2010年全省加工貿(mào)易收匯額為14.33億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的26.05%，加工貿(mào)易收匯額較上年猛增54.95%，其中，來料加工收匯額激增294.76%，進(jìn)料加工收匯額增長53.06%?？梢钥闯?，來料加工收匯增勢迅猛，然而來料加工收匯占比僅為2%，基數(shù)小、占比低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于進(jìn)料加工收匯，因此加工貿(mào)易收匯的變化趨勢仍由進(jìn)料加工收匯的漲跌起伏決定。

二、陜西省加工貿(mào)易發(fā)展的主要原因

（一）地方政府的大力支持。為了促進(jìn)陜西省涉外經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負(fù)擔(dān)，地方政府大力引進(jìn)外資，采取多項(xiàng)政策措施，改善投資軟環(huán)境，鼓勵加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級。

（二）出口退稅政策的調(diào)整。為緩解貿(mào)易順差過大、人民幣升值的壓力、減少貿(mào)易摩擦的發(fā)生，我國進(jìn)行了多次出口退稅政策調(diào)整，刺激企業(yè)開展加工貿(mào)易的積極性，因?yàn)椤皟深^在外”的加工貿(mào)易出口能有效降低退稅調(diào)整帶來的消極影響。

（三）人民幣升值預(yù)期的影響。加工貿(mào)易兩頭在外，來料加工僅收加工費(fèi)，進(jìn)料加工需對外支付原材料費(fèi)用，可抵消大部分外匯收入的結(jié)匯風(fēng)險，相對一般貿(mào)易來說，加工貿(mào)易受匯率變動的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業(yè)轉(zhuǎn)變出口貿(mào)易方式，改一般貿(mào)易為加工貿(mào)易或逐漸擴(kuò)大加工貿(mào)易的比重。

（四）國內(nèi)原材料價格的上漲。近年來，國內(nèi)原材料價格大幅上漲，為降低生產(chǎn)成本，出口企業(yè)轉(zhuǎn)向國際市場尋求原材料，以進(jìn)口料件來對國產(chǎn)料件進(jìn)行替代，在一定程度上促進(jìn)了加工貿(mào)易的發(fā)展。

（五）承接加工貿(mào)易轉(zhuǎn)移的促進(jìn)。近年來，沿海加工貿(mào)易發(fā)達(dá)地區(qū)土地資源緊缺，能源、原材料供應(yīng)緊張，勞動力成本上升，部分產(chǎn)業(yè)特別是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的加工貿(mào)易逐漸失去競爭優(yōu)勢，導(dǎo)致加工貿(mào)易逐步向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，在一定程度上促進(jìn)了西北地區(qū)加工貿(mào)易的發(fā)展。

三、當(dāng)前加工貿(mào)易管理中存在的主要問題

（一）加工貿(mào)易企業(yè)工繳費(fèi)收入核定自主性過大，潛存異常資金流入的隱患。當(dāng)前加工貿(mào)易工繳費(fèi)收入是由外經(jīng)貿(mào)部門根據(jù)企業(yè)與外方的來料加工合同予以核定。海關(guān)負(fù)責(zé)來料加工手冊審批及工繳費(fèi)的備案，考慮對原材料價格、國際市場行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關(guān)對于工繳費(fèi)收入的核定在一定幅度范圍內(nèi)仍以企業(yè)報價為準(zhǔn)。外匯局負(fù)責(zé)對來料加工貿(mào)易收匯進(jìn)行核銷管理，沒有對工繳費(fèi)率高低的審核義務(wù)，其監(jiān)管的重點(diǎn)是外匯資金能否及時收回。由于各部門的監(jiān)管重點(diǎn)不同，往往會形成各部門都管但又都不管的局面，企業(yè)可以通過根據(jù)外匯形勢隨時調(diào)整工繳費(fèi)比率，缺乏監(jiān)管，自主性過大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。

（二）來料加工超比例結(jié)匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實(shí)性和合理性。按現(xiàn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策規(guī)定，對于來料加工貿(mào)易項(xiàng)下收匯超過出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進(jìn)行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對來料加工貿(mào)易收匯比例并沒有設(shè)置上限，且企業(yè)只需向銀行提供《出口收匯說明》、出口合同、加蓋企業(yè)公章的出口貨物報關(guān)單及承諾書等資料即可向銀行申請超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認(rèn)其真實(shí)性和合理性。

（三）借道服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下支付，暗藏異常資金流動的漏洞。加工貿(mào)易中，加工企業(yè)以簽訂技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標(biāo)等無形資產(chǎn)費(fèi)用匯出外匯，金額往往較大。由于服務(wù)貿(mào)易的多樣性及其交易過程的無形性等特征，外匯局和銀行只能根據(jù)企業(yè)提供的單據(jù)和合同進(jìn)行表面真實(shí)性審核，難以把握服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性及定價的合理性，其收匯的真實(shí)性和付匯合理性實(shí)難掌握。

四、政策建議

篇3

隨著涉外經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)日益增多，交易形式趨于多元化，外匯收支總額逐年增長，服務(wù)貿(mào)易外匯均衡管理難度與日俱增。對此，嘉峪關(guān)市中心支局結(jié)合轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)及收支特點(diǎn)，對服務(wù)貿(mào)易外匯管理中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了總結(jié)，并提出進(jìn)一步完善服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管工作的建議。

一、嘉峪關(guān)市近三年服務(wù)貿(mào)易發(fā)展情況

（一）服務(wù)貿(mào)易跨境收支保持平穩(wěn)增長態(tài)勢，收支逆差進(jìn)一步加大

2010年，嘉峪關(guān)市服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額195.14萬美元，其中，收入71.66萬美元，同比下降96.97%；支出123.48萬美元，同比下降54.86%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差51.82萬美元。2011年，服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額484.98萬美元，其中，收入255.21萬美元，同比上升256.14%；支出229.77萬美元，同比上升86.08%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支順差25.44萬美元。2012年，服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額1952.55萬美元，其中，收入774.03萬美元，同比上升203.3%；支出1178.52萬美元，同比上升412.91%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差404.59萬美元。2010至2012年，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易累計跨境收入1100.9萬美元，跨境支出1531.77萬美元，逆差430.87萬美元。

（二）服務(wù)貿(mào)易結(jié)售匯呈現(xiàn)大幅逆差形勢

2010年至2012年，服務(wù)貿(mào)易累計結(jié)售匯總額500.21萬美元，其中服務(wù)貿(mào)易結(jié)匯24.83萬美元（主要是2012年酒鋼天風(fēng)不銹鋼公司充分利用其從德國西門子公司進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備的優(yōu)勢，為英國等外方勞務(wù)人員提供培訓(xùn)收入的結(jié)匯）；售匯475.38萬美元，同比增長19倍，結(jié)售匯逆差450.55萬美元，同比增長了17倍，與轄區(qū)銀行結(jié)售匯長期逆差形勢保持一致。

二、服務(wù)貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)開展情況

（一）交易主體基本情況

酒泉鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，是西北地區(qū)最具核心競爭力的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，該公司以嘉峪關(guān)本部為基礎(chǔ)，山西翼城鋼廠和蘭州榆中鋼廠兩個異地鋼廠為延伸，形成了具有普碳鋼、高碳鋼、焊絲鋼、焊條鋼及不銹鋼板、帶、材的鋼鐵生產(chǎn)基地。目前，已經(jīng)擁有年采掘鐵礦石475萬噸、石灰石172萬噸、生產(chǎn)生鐵609萬噸、鋼700萬噸、材680萬噸的綜合生產(chǎn)能力，鐵、鋼、材技術(shù)裝備水平邁入了國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)行列。目前酒鋼公司主要負(fù)責(zé)綜合管理、設(shè)備進(jìn)口、冷軋不銹鋼出口（該產(chǎn)品出口份額較?。a(chǎn)加工環(huán)節(jié)主要由宏興公司負(fù)責(zé)。

甘肅酒鋼集團(tuán)宏興鋼鐵股份有限公司（以下簡稱宏興公司）為酒泉鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司上市子公司。宏興公司主要負(fù)責(zé)原材料進(jìn)口、原材料加工及碳鋼（包括冷軋與鍍鋅）的出口，就整體業(yè)務(wù)量狀況而言，宏興公司所占份額比酒鋼大。公司進(jìn)口產(chǎn)品主要為球團(tuán)礦、鐵精粉、粉礦、塊礦、錳礦等大宗鋼材生產(chǎn)原材料，主要生產(chǎn)產(chǎn)品為三類，為熱軋（包括線材和板材）、冷軋（碳鋼冷軋及鍍鋅）和不銹鋼（分為熱軋不銹鋼和冷軋不銹鋼），出口產(chǎn)品主要為碳鋼冷軋卷和鍍鋅卷。

（二）服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)開展情況

2010年至2012年，酒鋼集團(tuán)公司服務(wù)貿(mào)易跨境收入434.35萬美元，跨境支出425.29萬美元，服務(wù)貿(mào)易跨境收支順差8.96萬美元。酒鋼公司跨境收入主要為進(jìn)口鐵礦石取得的傭金。三年來跨境支出僅有82.67萬美元為向外支付的傭金，剩余均為引進(jìn)碳鋼冷軋生產(chǎn)線產(chǎn)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，共計342.62萬美元。其中，碳鋼冷軋生產(chǎn)線設(shè)備（產(chǎn)品和裝置）安裝調(diào)試費(fèi)243萬美元、進(jìn)口設(shè)備技術(shù)文件及服務(wù)費(fèi)80萬美元、境內(nèi)技術(shù)服務(wù)培訓(xùn)費(fèi)19.62萬美元。

2010年至2012年，酒鋼宏興服務(wù)貿(mào)易跨境收入620.77萬美元，跨境支出1095.45萬美元，服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差474.68萬美元。通過調(diào)查了解到，宏興公司為加快企業(yè)發(fā)展腳步，進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從法國引進(jìn)不銹鋼二期生產(chǎn)線，并于2009年與該公司簽訂了為期兩年的合同。由于所需的機(jī)器設(shè)備從簽訂合同開始，到全部付款完成，耗時需2-3年左右，按慣例，宏興公司已向法國支付一部分貨款，到2012年生產(chǎn)線基本安裝調(diào)試完畢，開始支付剩余尾款和期間所有的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，共計1013萬美元。其中新生產(chǎn)線設(shè)備調(diào)試（產(chǎn)品和裝置）安裝費(fèi)723.8萬美元、中介服務(wù)費(fèi)10.7萬美元、境內(nèi)技術(shù)服務(wù)培訓(xùn)費(fèi)185萬美元、管理咨詢服務(wù)費(fèi)75.5萬美元、境內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)（專利）保護(hù)費(fèi)18萬美元。

（三）主要交易幣種和國別

服務(wù)貿(mào)易交易以美元為主，交易國主要為新加坡和法國。2010年至2012年，從交易國別（地區(qū)）來看，服務(wù)貿(mào)易跨境交易收入總額前三位為新加坡、南非、中國香港，收入金額分別為635.57萬美元、410.77萬美元和6.94萬美元，分別占收入總額的57.73%、37.31%、0.6%；支出總額前三位為法國、臺灣、韓國，交易金額分別為1001.16萬美元、148.67萬美元和59.48萬美元，分別占支出總額的65.4%、9.7%和3.9%。從交易幣種來看，99%的跨境交易以美元結(jié)算，少部分以歐元、港幣或日元結(jié)算。

（四）主要項(xiàng)目分析

服務(wù)貿(mào)易主要集中在其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸、保險和金融服務(wù)項(xiàng)下。2010年至2012年，其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸、保險和金融服務(wù)項(xiàng)下跨境收支金額為2543.62萬美元，占服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額的99%。服務(wù)貿(mào)易逆差主要來自其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸和金融服務(wù)項(xiàng)目，逆差分別為392.28萬美元、16.76萬美元和25.12萬美元。

1.其他商業(yè)服務(wù)

其他商業(yè)服務(wù)項(xiàng)下收入主要來源是酒鋼集團(tuán)公司從南非國際鐵合金公司獲得傭金收入。酒鋼公司具有其南非境外投資公司——國際鐵合金公司的出口權(quán)，國際鐵合金公司向中國大陸及臺灣出口鉻鐵及爐料，按照合同規(guī)定，酒鋼公司以整貨值（FOB價格）為基數(shù)抽取3%的傭金，三年共計299.22萬美元。其他商業(yè)服務(wù)項(xiàng)下支出主要包括：一是酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興向韓國、香港、臺灣出口鋼材支付了一定數(shù)量的傭金。二是酒鋼公司向德國、英國、奧地利等國進(jìn)口的新生產(chǎn)線，除支付正常的設(shè)備款之外，還需支付生產(chǎn)設(shè)備的調(diào)試費(fèi)、安裝人員的技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用。三是酒鋼宏興公司向法國支付了進(jìn)口不銹鋼二期項(xiàng)目的技術(shù)服務(wù)費(fèi)等。四是因進(jìn)口的貨物延期產(chǎn)生的港口滯期費(fèi)等。

2.運(yùn)輸服務(wù)

2010年至2012年，全轄運(yùn)輸項(xiàng)下收支總額67.62萬美元，其中，收入25.43萬美元，支出42.19萬美元，逆差16.76萬美元。運(yùn)輸項(xiàng)下收入主要是轄內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)酒鋼公司進(jìn)口鐵礦石簽訂的合同大多以國際波羅的海航交所綜合運(yùn)費(fèi)指數(shù)（BDI）作為標(biāo)準(zhǔn)簽訂運(yùn)輸成本，隨著該指數(shù)的大幅下跌，使運(yùn)輸價格下降明顯，其供貨商必和必拓公司退回了部分酒鋼公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)；另外，酒鋼公司在進(jìn)口鐵粉礦石過程中，能夠及時在卸貨港卸運(yùn)貨物，必和必拓公司按照港口規(guī)定向酒鋼公司支付了一定數(shù)量的速遣費(fèi)。在速遣費(fèi)和運(yùn)費(fèi)退匯收入的共同影響下，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易運(yùn)輸收入有了一定幅度的增長。造成逆差的主要原因是2011年酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興鋼材出口量較大，向外支付運(yùn)費(fèi)共計21.09萬美元，占三年支出總額的50%。

3.金融服務(wù)

近年來，隨著轄區(qū)酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興公司的快速發(fā)展，企業(yè)資金運(yùn)營壓力也明顯增加。為此，轄內(nèi)外匯指定銀行提供了“進(jìn)口預(yù)付貨款融資+海外代付”，“進(jìn)口TT融資+海外代付”等多項(xiàng)貿(mào)易融資產(chǎn)品，特別是“進(jìn)口預(yù)付貨款融資+海外代付”產(chǎn)品，銀行提供預(yù)付貨款融資業(yè)務(wù)，由于時間跨度比較長，有效的緩解了企業(yè)的資金壓力，促使轄區(qū)海外代付業(yè)務(wù)明顯增長。據(jù)統(tǒng)計，2012年轄區(qū)海外代付等貿(mào)易融資17391.62萬美元，同比增長29.14%，同時由于海外代付需要向國外銀行購匯還本付息，促使金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)支出業(yè)務(wù)有所增長。

三、服務(wù)貿(mào)易工作中遇到的突出問題

（一）服務(wù)貿(mào)易外匯收支資料真實(shí)性判斷難

服務(wù)貿(mào)易具有種類多、涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)、商品無形等特點(diǎn)，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生的外匯收支是沒有貨物伴隨的外匯資金流動，對收支審核不像貨物貿(mào)易那樣有海關(guān)把關(guān)，可以將進(jìn)出口貨物報關(guān)單作為貨物流憑據(jù)來判斷和審核其應(yīng)收和應(yīng)付的外匯，審核資料主要依據(jù)交易主體提供的合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知、稅務(wù)憑證（規(guī)定需要時提供）等等，而合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知完全由交易主體隨意愿提供，其交易真實(shí)性審核的難度和復(fù)雜程度均遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于貨物貿(mào)易等有形貿(mào)易，進(jìn)一步增加了審核難度。

（二）服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)滯后于形勢發(fā)展的需要

近年來，服務(wù)貿(mào)易發(fā)展十分迅速，新的交易主體和交易形式不斷出現(xiàn)，法規(guī)無規(guī)定的業(yè)務(wù)日益增多，現(xiàn)行的服務(wù)貿(mào)易外匯管理在政策規(guī)定及監(jiān)管效果方面已無法適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要。如服務(wù)貿(mào)易收結(jié)匯管理處于“真空”，外匯指定銀行只能憑主觀判斷辦理業(yè)務(wù)；對于一些諸如網(wǎng)上交易、網(wǎng)絡(luò)虛擬交易等新業(yè)務(wù)尚無具體規(guī)定；非現(xiàn)場監(jiān)管配套法規(guī)及操作細(xì)則尚未出臺，非現(xiàn)場監(jiān)管工作無章可循等。

（三）服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)管手段和指導(dǎo)有待強(qiáng)化

目前，服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時性和分析功能完備性等無法滿足非現(xiàn)場監(jiān)管需要。例如，服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)不能查詢服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下明細(xì)情況，必須進(jìn)入綜合查詢系統(tǒng)了解明細(xì)數(shù)據(jù)，并且通過綜合查詢系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)存在與服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致的情況，如轄區(qū)2011年4季度金融服務(wù)收入21.5萬美元，但是服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)中卻無該項(xiàng)數(shù)據(jù)詳細(xì)情況，在國際收支申報綜合查詢系統(tǒng)中也無法查詢。另外，由于總局未設(shè)定統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致服務(wù)貿(mào)易非貿(mào)易核查和分析的針對性不強(qiáng)，效果有限。

（四）系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)響應(yīng)速度慢，數(shù)據(jù)查詢功能不完善

目前，由于網(wǎng)絡(luò)響應(yīng)慢，對業(yè)務(wù)量較小的地方，因?yàn)閿?shù)據(jù)較少，系統(tǒng)難以進(jìn)行定性和定量分析，加之系統(tǒng)分析原理是數(shù)理統(tǒng)計工具，在運(yùn)用上難以熟練掌握。另外在實(shí)際操作當(dāng)中，經(jīng)常會遇到進(jìn)入金宏系統(tǒng)后不能正常登錄服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)的情況，而且在查詢嘉峪關(guān)轄區(qū)相關(guān)數(shù)據(jù)時，常會出現(xiàn)含有其他地區(qū)數(shù)據(jù)的情況，例如在“一般統(tǒng)計分析”的“主體分析”菜單欄下，點(diǎn)擊查詢嘉峪關(guān)市跨境交易情況，但出現(xiàn)了蘭州、平?jīng)?、定西、張掖、酒泉等地區(qū)數(shù)據(jù)，多次刷新后才會顯示本地情況。

四、政策建議

（一）進(jìn)一步完善和梳理服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策

全面梳理服務(wù)貿(mào)易有關(guān)政策規(guī)定，建議將服務(wù)貿(mào)易有關(guān)的法規(guī)、辦法及實(shí)施細(xì)則等規(guī)定加以整合，同時補(bǔ)充部分常用的專業(yè)性強(qiáng)的服務(wù)貿(mào)易、特殊服務(wù)貿(mào)易的審核材料和操作規(guī)程，出臺新的服務(wù)貿(mào)易收支管理辦法及實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對服務(wù)貿(mào)易外匯收支的真實(shí)性審核，增強(qiáng)法規(guī)的系統(tǒng)性、操作性，為外匯指定銀行提供政策依據(jù)及審核手段，在實(shí)現(xiàn)外匯資金流入、流出均衡管理的同時，防范異常資金借道流動風(fēng)險。

（二）不斷改進(jìn)和完善服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管手段

進(jìn)一步改善服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，提升服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)管手段，研發(fā)實(shí)時、實(shí)用、有效的監(jiān)管平臺。如可以有效整合現(xiàn)有的“經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理信息系統(tǒng)”、“國際收支申報綜合查詢系統(tǒng)”和“服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)”，以便形成功能更強(qiáng)大、使用更高效的服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時獲取完整和準(zhǔn)確的監(jiān)管信息，從而實(shí)現(xiàn)對服務(wù)貿(mào)易外匯資金的實(shí)時監(jiān)測，切實(shí)提升監(jiān)管效果。

（三）積極聯(lián)系相關(guān)行政主管部門，加強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易監(jiān)督管理

外匯管理部門要進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)行政主管部門的溝通聯(lián)系，建立與稅務(wù)、海關(guān)等部門的協(xié)作關(guān)系；外匯指定銀行要認(rèn)真把關(guān)，加強(qiáng)對服務(wù)貿(mào)易售付匯憑證的真實(shí)性審核。服務(wù)貿(mào)易交易憑證種類繁雜且單證較多，對業(yè)務(wù)人員的工作能力和業(yè)務(wù)水平要求較高，因此外匯管理部門和外匯指定銀行在相互協(xié)作的基礎(chǔ)上，要積極開展有針對性的服務(wù)貿(mào)易專項(xiàng)培訓(xùn)，共同研究日常業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的新情況、新問題，尤其要側(cè)重風(fēng)險預(yù)警手段方面的培訓(xùn)，提高服務(wù)貿(mào)易經(jīng)辦人員捕捉風(fēng)險點(diǎn)的敏銳性和洞察力，杜絕服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下一切違規(guī)交易。

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篇4

吸引大量外資，為促進(jìn)技術(shù)引進(jìn)和產(chǎn)品產(chǎn)量，加速產(chǎn)品的升級換代創(chuàng)造條件；擴(kuò)大出口，增加外匯收入；提高生產(chǎn)技術(shù)水平和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)各類人才的成長；通過內(nèi)聯(lián)和技術(shù)，人才的擴(kuò)散，帶動和促進(jìn)國內(nèi)其他地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、出口加工區(qū)企業(yè)主要政策比較與業(yè)務(wù)應(yīng)用

1.在對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)核準(zhǔn)方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)自成立之日起即可申請辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，享有可自主對外辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)。出口加工區(qū)是利用外資，發(fā)展出口導(dǎo)向型工業(yè)，擴(kuò)大對外貿(mào)易，來實(shí)現(xiàn)開拓國際市場，發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，其產(chǎn)品的全部或大部分供出口。設(shè)立的企業(yè)其主營業(yè)務(wù)多為出口型企業(yè)或與之相配套服務(wù)的貿(mào)易物流企業(yè)，服務(wù)對象和服務(wù)目的很強(qiáng)。是否具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)是各企業(yè)自行辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的前提，對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)取得的時效性也就顯得至關(guān)重要，區(qū)內(nèi)企業(yè)自設(shè)立之日起即可申請辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，享有可自主對外辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，從而為企業(yè)自行開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)和出口免稅爭取了時間效益和經(jīng)濟(jì)效益。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)一般情況下不具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，企業(yè)對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)需進(jìn)行申請審批，并辦理海關(guān)、外匯管理局、稅務(wù)局等相關(guān)變更手續(xù)，且在首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月為審核期，審核期滿合格后，才能享有自營出口權(quán)，在取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)之前不得辦理自營進(jìn)出口相關(guān)業(yè)務(wù)。

2.在外匯管理方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)根據(jù)需要可開設(shè)一個或多個外匯賬戶，收入外匯時，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票等入賬外匯賬戶，不需要進(jìn)行外匯結(jié)匯，外匯收入全額留成；支付外匯時，憑相應(yīng)的合同（協(xié)議）、發(fā)票等憑證，可從外匯賬戶支付，不需要辦理購匯支付。收入外匯時既可進(jìn)行外匯留成，也可根據(jù)資金需求將外匯賬戶資金進(jìn)行結(jié)匯，結(jié)匯后轉(zhuǎn)入人民幣賬戶；支付外匯時既可用外匯賬戶原幣支付，也可用人民幣購匯支付，企業(yè)可進(jìn)行雙向選擇，避免因外匯結(jié)匯與購匯產(chǎn)生的匯率差。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)可申請開設(shè)外匯賬戶，所有外匯收入憑關(guān)單、合同、發(fā)票等進(jìn)入外匯賬戶并同時進(jìn)行結(jié)匯，外匯收入不留成，企業(yè)的外匯賬戶實(shí)際為結(jié)匯后人民幣；待支付外匯時，憑相應(yīng)合同、發(fā)票等單據(jù)，需辦理購匯手續(xù)進(jìn)行支付。結(jié)匯與購匯會產(chǎn)生匯率差，為企業(yè)增加費(fèi)用支出。

3.對境外收、付款方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外銷售貨物時，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票等辦理外匯收入入賬手續(xù)，不需辦理出口收匯核銷手續(xù)；區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付進(jìn)口貨款，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票、到貨單等辦理進(jìn)口付匯手續(xù)，不需辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)。通關(guān)便捷，操作簡單。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向境外銷售貨物時，需憑出口關(guān)單、發(fā)票、合同等辦理出口收匯核銷手續(xù)；境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向境外支付貨款時，需憑合同、發(fā)票、進(jìn)口關(guān)單等憑據(jù)辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)，手續(xù)相對復(fù)雜。

4.國內(nèi)外貿(mào)易結(jié)算方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)同國外廠商進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算時，可用外匯賬戶直接付匯結(jié)算，也可用人民幣賬戶購匯后進(jìn)行結(jié)算；區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的交易，憑相應(yīng)的合同（協(xié)議）、發(fā)票等憑證，可以以人民幣計價結(jié)算，也可以以外幣計價結(jié)算。區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，可以人民幣計價結(jié)算，也可以外幣計價結(jié)算；貨物貿(mào)易項(xiàng)下從屬費(fèi)用計價計算幣種按商業(yè)慣例辦理；服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下交易以人民幣計價結(jié)算。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)同國外廠商進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算時，需用人民幣購匯后進(jìn)行支付；在境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間的貿(mào)易往來用人民幣結(jié)算。

5.出口退稅方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的應(yīng)稅產(chǎn)品和勞務(wù)免征增值稅；所有從出口加工區(qū)出口國外的物品均為一般貿(mào)易，免征增值稅，也不進(jìn)行出口退稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)對銷往境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的貨物，按制成品征稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)對生產(chǎn)耗用的水電氣憑增值稅專用發(fā)票和支付單據(jù)可申請辦理退稅。對加工區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)為生產(chǎn)出口貨物所耗用的水電氣憑供水、供電、供氣單位開具的增值稅發(fā)票及加工區(qū)內(nèi)企業(yè)支付對應(yīng)水電氣的銀行付款單據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅手續(xù)，水電氣的退稅率為13%，供應(yīng)單位按簡易辦法征收增值稅的，退稅率為征收率。

境內(nèi)區(qū)外企業(yè)對加工、修理修配企業(yè)征收增值稅，對其出口的貨物實(shí)行免抵退稅，退稅率分別為17%、16%、15%等七檔稅率。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，免征增值稅，但其進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣或退稅。對一般納稅人新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)為審核期，在審核期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計算免抵退的辦法分別計算免抵稅額和應(yīng)退稅額，稅務(wù)對審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月將上述個月的審核無誤的應(yīng)退稅額退還企業(yè)。審核期滿合格后，生產(chǎn)型企業(yè)可自營出口并在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)產(chǎn)品銷售給區(qū)內(nèi)視同出口，區(qū)外企業(yè)憑海關(guān)簽發(fā)的出口報關(guān)單據(jù)和合同、發(fā)票等相關(guān)資料可申請辦理出口退稅手續(xù)。

6.在進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備、零部件、模具、辦公用品方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備、零部件、模具、辦公用品等免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。所有從國外進(jìn)口出口加工區(qū)的物品均為一般貿(mào)易，沒有進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)之間相互進(jìn)行的加工及勞務(wù)沒有進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅，免征增值稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)進(jìn)口基建材料、零部件、模具、辦公用品等征收進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅，增值稅可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。境內(nèi)區(qū)外一般納稅人企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的水電氣以供水、供電、供氣單位開具的增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報抵扣。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)企業(yè)購入材料及半成品，視同企業(yè)進(jìn)口，需進(jìn)行海關(guān)報關(guān)，并征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅及增值稅。

7.在加工貿(mào)易生產(chǎn)用料件進(jìn)口方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)為其進(jìn)料對口而進(jìn)行采購的材料予以免稅，區(qū)內(nèi)企業(yè)為加工出口產(chǎn)品而進(jìn)口的料件和材料予以保稅；區(qū)內(nèi)企業(yè)實(shí)行料件保稅，取消手冊和銀行保證金臺賬，實(shí)行備案制度。區(qū)內(nèi)企業(yè)因產(chǎn)品特殊工藝或需要對半成品運(yùn)往區(qū)外進(jìn)行外發(fā)加工，海關(guān)對其半成品繳納一定比例保證金，待半成品返回區(qū)內(nèi)后保證金予以退還。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)為進(jìn)料對口而進(jìn)行采購的材料予以保稅，實(shí)行保稅料件使用手冊和銀行保證金管理，進(jìn)出口報關(guān)制度，按合同逐項(xiàng)審批，電子和人工審單，逐本手冊核銷。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)若改變產(chǎn)品用途而進(jìn)行內(nèi)銷，對保稅進(jìn)口材料的內(nèi)銷部分需征收進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)因技術(shù)無法達(dá)到產(chǎn)品要求，需將產(chǎn)品運(yùn)至加工區(qū)內(nèi)進(jìn)行某項(xiàng)工序加工的，海關(guān)比照出料加工管理辦法進(jìn)行監(jiān)管，運(yùn)入加工區(qū)內(nèi)的產(chǎn)品，海關(guān)不簽發(fā)出口貨物報關(guān)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)不辦理出口退稅。

篇5

從國外的研究來看，熱錢就被定義成固定匯率制度下的一種現(xiàn)象；在（The Ameriean Heritage出版的《英語詞典》）中，熱錢就被看成是一種投資；也有些觀點(diǎn)把高度流動性和高度敏感性看成是熱錢最重要的特征；還有一些觀點(diǎn)認(rèn)為利差吸引是熱錢流動的主因。熱錢雖然沒有一個清晰而明確的定義，但它具有逐利、短期性和性投機(jī)性等三個特征。由于熱錢具有以上三個特征，使得它很難以在正常的國際收支監(jiān)測中得到反映，但卻能夠伴隨著一國正常的國際貿(mào)易和國際資本流動而生存。因此，我們認(rèn)為，所謂熱錢，就是具有高度流動性的國際投機(jī)資金，在承擔(dān)較高風(fēng)險的同時能夠獲取較高的利潤。

二、熱錢流入的通道

在我國對資本項(xiàng)下還沒有完全實(shí)現(xiàn)開放的情況下，一些熱錢就不能自由出入，它們往往是通過各種隱蔽的途徑、披著合法的外衣，尋找合適的方式來往。

（一）貨物貿(mào)易項(xiàng)下

1、利用轉(zhuǎn)移定價

在進(jìn)出口雙方的貨物貿(mào)易中，高報或低報進(jìn)出口貨物價格、虛假交易是轉(zhuǎn)移定價主要表現(xiàn)方式，通過多收匯少付匯從從而變相實(shí)現(xiàn)境外資金的流入。

2、利用境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易

隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一體化，境內(nèi)外企業(yè)的關(guān)聯(lián)度越來越緊密，一些境內(nèi)加工企業(yè)已成為大型跨國公司全球產(chǎn)業(yè)布局的一個節(jié)點(diǎn)，境外母公司通過資本運(yùn)作、統(tǒng)一購銷等活動，借助境外離岸賬戶，使大量資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)跨境資金暢通流動，而境內(nèi)卻難以監(jiān)測、監(jiān)管和控制，成為熱錢流入的一個有效渠道。

3、利用貿(mào)易信貸

在貿(mào)易信貸方式下，光從表面上對出口合同、發(fā)票、授信單據(jù)等商業(yè)單證的審核是無法從根本上確保交易的真實(shí)性，在涉及到貨款交割時間這一關(guān)鍵點(diǎn)上更是無法證實(shí)其真實(shí)性。

4、利用不同的收、付款方式

為實(shí)現(xiàn)貿(mào)易項(xiàng)下多收匯，一部分進(jìn)料加工企業(yè)一般采取“全額收匯核銷”的方式收匯，與此同時延期支付進(jìn)料款項(xiàng)或不支付進(jìn)料款項(xiàng)。因此，及時調(diào)整進(jìn)料加工項(xiàng)下付匯的時間和付匯款項(xiàng)，是進(jìn)料加工企業(yè)通過貿(mào)易項(xiàng)下流入熱錢的一個有效方法。

5、利用保稅區(qū)優(yōu)惠政策

目前，在我國現(xiàn)行的《保稅區(qū)外匯管理辦法》中，要求進(jìn)行國際收支申報只是一線跨境的外匯流入，而對這些外匯流入?yún)s沒有相應(yīng)的出口核銷制度；同時，對這此外匯流入也不需要執(zhí)行保稅區(qū)外有關(guān)“待結(jié)匯賬戶”、“關(guān)注企業(yè)分類管理”政策的相關(guān)規(guī)定。

（二）服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下

當(dāng)前，我國有40余條法規(guī)涉及到對外服務(wù)貿(mào)易的外匯管理。大部分外匯指定銀行和眾多進(jìn)出口企業(yè)無法全面掌握這些相關(guān)有關(guān)規(guī)定，尤其是外匯指定銀行的身份更為尷尬，因?yàn)樗鼈兗茸鳛椴门袉T，又要扮演運(yùn)動員，更使得這些外匯管理法規(guī)不能有效地發(fā)揮作用。因此，熱錢可能借道流入的渠道有以下幾個方面。

1、利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易監(jiān)管的盲點(diǎn)

大部分轉(zhuǎn)口貿(mào)易具有的“兩頭在外”的特點(diǎn)，這對于審核它們的貿(mào)易背景真實(shí)性的難度加大；同時，轉(zhuǎn)口貿(mào)易在具體操作中還會出現(xiàn)只收匯不付匯，或者多收匯少付匯等問題。

2、利用支付“技術(shù)服務(wù)及資料費(fèi)”方式

進(jìn)出口企業(yè)為了規(guī)避出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策的實(shí)施帶來的不利影響，將一些外匯資金流入借道管理相對寬松的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下流入。

3、利用支付“傭金”、“專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)”、“海運(yùn)費(fèi)”方式

在對外貿(mào)易中，一般情況下進(jìn)出口雙方會簽訂一個傭金協(xié)議，以便于支付傭金或其他款項(xiàng)等費(fèi)用。但在實(shí)際操作中，一些進(jìn)出口企業(yè)通過在境外設(shè)立自己的臨時公司、委托其他人等方式，以傭金或其他名義支付有關(guān)款項(xiàng)，從而將熱錢流入境內(nèi)。

（三）資本項(xiàng)下

目前，我國一些地區(qū)出現(xiàn)了為完成招商引資任務(wù)“管資不管質(zhì)”的現(xiàn)象。原因在于隨著對外開放的逐漸深入，地方政府為鼓勵和吸引外商投，把招商引資作為考核政績的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，這就產(chǎn)生嚴(yán)格的外匯資本項(xiàng)下監(jiān)控同大量外匯資金需求相矛盾。正是基于此，一些熱錢借道資本項(xiàng)下流入境地內(nèi)。

1、虛假外資

一些外商投資企業(yè)在辦理驗(yàn)資后，并未開展正常的經(jīng)營活動，而是在幾個月后，以因種種原因或借口要求撤離資金；而有些外商投資者在資金到位后，隨著人民幣的升值，獲得一定等值匯外匯收益后，迅速將其所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中方，所得收益迅速匯走。

2、虛假合同

一些不法企業(yè)在其聯(lián)企業(yè)或者客戶的幫助下，先通過簽訂虛假合同騙取資本金結(jié)匯，然后再以合同終止、向關(guān)聯(lián)方借款或轉(zhuǎn)讓合同等名義將結(jié)匯資金重新劃回，最后讓這部分資金進(jìn)入股市、房市或其他行業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)，規(guī)避資本金支付結(jié)匯管理。

3、假借股權(quán)投資形式進(jìn)行債券投資

所謂虛假投資，是指境外企業(yè)投資境內(nèi)企業(yè)后，在投資協(xié)議中規(guī)定外方可以在未來某一時點(diǎn)，以約定價格將所持股份轉(zhuǎn)讓給中方，從而實(shí)現(xiàn)股權(quán)投資到債權(quán)投資的轉(zhuǎn)變。

4、其他投資項(xiàng)目

一是一些企業(yè)借助地方政府招商引資工作的優(yōu)惠政策，通過地方政府協(xié)調(diào)有關(guān)監(jiān)管部門，在資本金結(jié)匯方面給予方便的情況下，采取變更經(jīng)營范圍、變化注冊資本金等方式，成立各種管理咨詢公司，使熱錢借道流入境地內(nèi)。

二是部分企業(yè)在通過返程投資方式將境外資金引入國內(nèi)，即境內(nèi)企業(yè)在境外上市融資后，因資金需求、投資方向變化等原因，以新設(shè)外商投資企業(yè)等名義，將所融資金調(diào)回國內(nèi)。

三是由于部分企業(yè)通過溢價收購、股份轉(zhuǎn)讓等不同方式，在監(jiān)管部門難以準(zhǔn)確判斷轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)真實(shí)價格的情況下，讓境外熱錢借道流入境地內(nèi)。

篇6

“價格轉(zhuǎn)移” 作為一種調(diào)撥跨境資金流動的有效工具，被廣泛應(yīng)用于規(guī)避稅收和套利。通過對近期轄內(nèi)幾個“價格轉(zhuǎn)移”案例分析發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)主體利用“價格轉(zhuǎn)移”進(jìn)行異常資金跨境流動的手法不斷翻新，給外匯監(jiān)測管理、抑制“熱錢”非法流動帶來了新難題，因此，研究異常外匯資金利用價格轉(zhuǎn)移方式流動新動向具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、異常外匯資金利用“價格轉(zhuǎn)移”流動新動向

（一）利用畸高股權(quán)溢價轉(zhuǎn)讓 “價格轉(zhuǎn)移”，大額資金迅速流入

東莞市某實(shí)業(yè)有限公司通過外方增資和并購畸高溢價進(jìn)行“價格轉(zhuǎn)移”，實(shí)現(xiàn)大額資金迅速流入。該公司目前正處于上市前準(zhǔn)備階段，外方為一家風(fēng)司，因看重公司上市前景采取溢價并購收購股權(quán)。據(jù)了解，外資審批部門對交易金額的主要審核依據(jù)是企業(yè)提供的相關(guān)增資擴(kuò)股及并購合同，對增資溢價的比例、依據(jù)等并不要求提供相關(guān)中介部門的證明，且外資審批部門對相關(guān)交易股東是否存在關(guān)聯(lián)性也不進(jìn)行審核。由于上游部門對交易金額管理較為寬松，因此極易出現(xiàn)隨意溢價問題，從而產(chǎn)生外匯多流入和異常流動的風(fēng)險隱患。

一是成立時外方增資并購高溢價。成立之初，公司外方今日資本投資十八（香港）有限公司外方合計支付21000萬元，占比為10％，即擁有1000萬元的注冊資本的份額，交易溢價達(dá)20倍。包括：以人民幣6300萬元的價格向中方的5名股東購買原出資額為人民幣300萬元的股權(quán)，結(jié)匯后資金流向分別是股權(quán)出讓方支付股權(quán)溢價稅款、補(bǔ)繳各股東所欠繳注冊資本、還股東個人房貸及部分備用金，由于出讓方均為自然人股東，其資金用途廣泛，無法有效監(jiān)管；以人民幣14700萬元的價格向該公司增資，占注冊資本700萬元。

二是再次增資提升溢價水平。公司于2011年9月追加注冊資本317.18萬元人民幣，其中今日資本以等值于13500萬元人民幣的外匯貨幣認(rèn)繳注冊資本309.28萬元人民幣，溢價高達(dá)42.65倍。

（二）采用進(jìn)口不付匯不抵扣 “價格轉(zhuǎn)移”的手段，多收匯資金套取匯差利差

貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)發(fā)生的頻繁性與貿(mào)易金額的數(shù)額較大化，為異常資金隱蔽性流動提供了較大的空間。對于“兩頭在外”的加工貿(mào)易方式，在貿(mào)易雙方為關(guān)聯(lián)方或準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方時，交易價格由于僅由雙方進(jìn)行議定，海關(guān)申報價與實(shí)際成交價往往存在差異，加之加工貿(mào)易的貨物進(jìn)出口不涉及關(guān)稅和增值稅的征收，海關(guān)對報關(guān)價格的管理相對寬松。一些實(shí)行差額核銷的企業(yè)在仍有大量進(jìn)口報關(guān)單沒有抵扣的情況下，大量收匯并結(jié)匯,利用法規(guī)未明確、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不完善以及監(jiān)管環(huán)節(jié)脫節(jié)的漏洞，逃避核銷管理制度的約束，實(shí)現(xiàn)資金的流入套取匯差利差。截至2011年6月末，東莞某電器機(jī)械有限公司進(jìn)口未付匯未抵扣余額為0.4億美元，且未辦理延期付款登記手續(xù)，該公司用出口收匯結(jié)匯所得人民幣資金購買銀行理財產(chǎn)品的余額為0.87億元人民幣。該公司采取進(jìn)口不付匯不抵扣方式多收匯，存在多收匯資金購買銀行理財產(chǎn)品套取匯差利差的嫌疑。

（三）利用非貿(mào)易項(xiàng)下資金真實(shí)性難以審核的特點(diǎn)“價格轉(zhuǎn)移”，實(shí)現(xiàn)資金跨境流動

外匯指定銀行及外匯局會遇到企業(yè)一些特殊的服務(wù)貿(mào)易收付匯項(xiàng)目，真實(shí)性難以把握。非貿(mào)易資金“真假難辨”較易成為異常資金的流入渠道。例如，東莞中資企業(yè)與香港某公司簽訂一高達(dá)1500萬元人民幣的期限為5年的廠房租賃合同，合同約定由香港公司的關(guān)聯(lián)方－美國公司申請開具的境外銀行備用信用證作擔(dān)保。香港公司單方面申請中止上述廠房租賃合同，東莞中資企業(yè)于是以對外索賠外匯的名義申請?zhí)崛⌒庞米C項(xiàng)下150萬美元并結(jié)匯。究其實(shí)質(zhì)，不排除上述操作是境外短期外匯資金“借道”非貿(mào)易項(xiàng)目進(jìn)入境內(nèi)并結(jié)匯套利的行為。

(四)利用外債結(jié)匯資金流向難以監(jiān)控，規(guī)避匯兌監(jiān)管,實(shí)現(xiàn)異常資金跨境流動

現(xiàn)行制度下，外匯局審核企業(yè)外債結(jié)匯憑證時只能就其表面要素進(jìn)行核對，無法區(qū)分其是屬于有真實(shí)交易背景的結(jié)匯支付行為還是企業(yè)為規(guī)避外匯管理而進(jìn)行的異常交易，加上對資金流向難以監(jiān)控，易成為個別企業(yè)謀取人民幣升值收益的手段。如某半導(dǎo)體公司與東莞市某裝飾工程裝飾工程公司簽訂了廠房裝修合同，合同總金額為人民幣23,805萬元。該公司從向母公司借入外債資金合計1,290萬美元，以支付上述廠房裝修工程款的名義全部結(jié)匯。檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司外債結(jié)匯資金支付裝飾公司后，再以向?qū)Ψ浇杩畹拿x回流人民幣資金高達(dá)9,273萬元。由于外債結(jié)匯后資金是支付給交易對方后的返程式劃轉(zhuǎn)，使得資金的真實(shí)流向和用途難以監(jiān)測。在企業(yè)與對方有真實(shí)交易背景的情況下，資金回流往往被解釋為企業(yè)間的資金往來和借貸，難以定性為違規(guī)行為。

二、存在問題

篇7

關(guān)鍵詞：

新匯率機(jī)制；外貿(mào)企業(yè)；外匯風(fēng)險管理；防范措施分析

貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)是一個中間鏈企業(yè)，是根據(jù)客戶對進(jìn)出口商品的需要，從而對商品進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)。這種類型的企業(yè)是由供應(yīng)商提供商品，直接銷售給最終的客戶。在新的匯率機(jī)制下，由于人民幣匯率雙向浮動，很難進(jìn)行預(yù)測和準(zhǔn)確判斷，給貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)帶來巨大的匯率風(fēng)險，同時也對企業(yè)的利益產(chǎn)生較大的影響。因此，企業(yè)在經(jīng)營的過程中，應(yīng)該加強(qiáng)對外匯風(fēng)險的意識，清楚企業(yè)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的各種外匯風(fēng)險，并且能夠采取措施來及時防范，從而避免外匯風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

一、我國新匯率機(jī)制的影響

我國自從2005年匯率制度改革以來，一直施行放寬匯率浮動區(qū)間政策，以匯率機(jī)制能夠市場化為前進(jìn)目標(biāo)。但是，事與愿違，自從2005年匯率機(jī)制改革之后，人民幣匯率一直持續(xù)地上升。特別是在2014年到2015年改革以前，人民幣匯率實(shí)際上升率高達(dá)9.5%，同期的日元、歐元都處于下降的狀態(tài)，而且人民幣匯率升值幅度在全球都是居前的。2015年8月份，央行制定了新的匯率機(jī)制改革，并予以推行。新的匯率機(jī)制改革規(guī)定：做市商每日在銀行間外匯市場的開票活動之前，參考前日的有關(guān)收盤匯率，并且結(jié)合外匯供求情況與國際主要貨幣匯率變化等因素，向中國外匯交易中心提供中間價的相關(guān)報價。所以本次匯率改革，使得人民幣匯率雙向波動加強(qiáng)，也增加了人民幣匯率的預(yù)測難度，更加地趨向市場化。在新匯率改革時代的背景下，貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)將面臨著更大的外匯風(fēng)險，也將會迎接更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，促使企業(yè)要建立新的防范外匯風(fēng)險的制度和有效措施。

二、外匯風(fēng)險的概念

外匯風(fēng)險是指因?yàn)橥鈪R市場的波動而導(dǎo)致匯率的改變，從而引起了外幣的計算價格的資產(chǎn)上升或者下跌的可能性。所以外匯風(fēng)險可能導(dǎo)致兩種結(jié)果，一種順勢得利，一種遭到損失。外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)主要從事的務(wù)就是進(jìn)出口貿(mào)易，進(jìn)出口貿(mào)易自然涉及到外商，所以交易時均有外幣的幣種，所以存在著一定的外匯風(fēng)險。

三、外匯風(fēng)險分類

貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)自身是不能通過對產(chǎn)品的成本、市場進(jìn)貨價格等進(jìn)行控制來提高企業(yè)的利潤收益，只能依靠自身對市場開拓、營銷渠道、企業(yè)服務(wù)等綜合能力來增加企業(yè)的競爭能力，保證企業(yè)的利益，所以外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營過程中會面臨到不同的外匯風(fēng)險，下面是根據(jù)匯率波動途徑將外匯風(fēng)險分為以下三種情況：

（一）交易風(fēng)險交易風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，通常是用外幣計算價格，正在交易到結(jié)算這段時間內(nèi)貨幣匯率的變化可能導(dǎo)致匯兌的比例發(fā)生改變而產(chǎn)生外匯風(fēng)險。

（二）轉(zhuǎn)換風(fēng)險轉(zhuǎn)換風(fēng)險是指貿(mào)易企業(yè)在登記財務(wù)報表的時候，將外幣資產(chǎn)或者負(fù)債記錄記賬貨幣，因?yàn)閰R率的變動而導(dǎo)致企業(yè)賬面上呈損失狀態(tài)的可能性。

（三）經(jīng)營風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，匯率變動可能導(dǎo)致企業(yè)在未來一定時期現(xiàn)金流量發(fā)生變化的一種不確定性風(fēng)險。貿(mào)易企業(yè)這類風(fēng)險可大可小，取決于匯率變化時對未來商品價格、成本等程度的影響。就本質(zhì)而言，以上的三種外匯風(fēng)險中，只有轉(zhuǎn)換風(fēng)險是賬目損失，它其實(shí)并不是實(shí)際有損失。然而，經(jīng)營風(fēng)險和交易風(fēng)險則是外匯匯率已經(jīng)變化或者將要發(fā)變化而對企業(yè)利潤產(chǎn)生的風(fēng)險。所以，在外貿(mào)型貿(mào)易企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中，應(yīng)該要重點(diǎn)對經(jīng)營風(fēng)險和交易風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并且加強(qiáng)對此防范及相應(yīng)的解決措施。

四、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及存在風(fēng)險的探討

依據(jù)貿(mào)易企業(yè)交易的對象不同將貿(mào)易業(yè)務(wù)分為進(jìn)口業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)，根據(jù)這2個貿(mào)易業(yè)務(wù)的責(zé)任范圍不同，又可以把他們分為自營和。各自業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險不同，下面就來分析它們業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險。

（一）進(jìn)口業(yè)務(wù)自營進(jìn)口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)找好外商，提供進(jìn)口貨源，同時在國內(nèi)簽訂銷售合同和在國外簽訂進(jìn)口合同，保證貨物能夠按時間、質(zhì)量、數(shù)量的完成，履行合同，從而讓商品從國外進(jìn)到進(jìn)口商，最后憑借單據(jù)支付貨款，達(dá)成交易的整個過程。企業(yè)為了防止付賬后外商不履行合同，不提供商品，企業(yè)一般情況下會預(yù)付一部分款額或者使用信用證方式來付款。如果在未匯款之前匯率發(fā)生了變化，則會給企業(yè)利潤帶來影響，存在著外匯風(fēng)險。進(jìn)口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)接到其他國內(nèi)進(jìn)口商的委托，委托辦理收單付匯等外匯業(yè)務(wù)時，從而來實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)交易。委托進(jìn)口商按照合同約定的金額支付貿(mào)易企業(yè)手續(xù)費(fèi)，外貿(mào)企業(yè)在整個交易過程中處于中介形式，外匯風(fēng)險由進(jìn)口商自身負(fù)責(zé)，外貿(mào)企業(yè)無外匯風(fēng)險。

（二）出口業(yè)務(wù)自營出口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)找好商家，提供出口貨源，同時在國內(nèi)簽訂進(jìn)貨合同和在國外簽訂出口合同，保證貨物能夠按時間、質(zhì)量、數(shù)量完成，履行合同，從而讓商品從國內(nèi)出口外商企業(yè)，最后憑借單據(jù)支付貨款，達(dá)成交易的整個過程。自營出口業(yè)務(wù)要企業(yè)通過自身采購，然后在進(jìn)行生產(chǎn)，出口給外商企業(yè)的整個過程。國外客戶大部分同樣也會預(yù)付一部分款額或者使用信用證方式來付款，企業(yè)在發(fā)貨后的一段時間內(nèi)才能夠收到外匯，如果企業(yè)在收匯的時候人民幣升值，兌換的人民幣少了實(shí)際面值，這給企業(yè)帶來較大的利益的損失，所以企業(yè)面臨外匯風(fēng)險。出口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)接到其他國內(nèi)出口商委托，委托辦理商品運(yùn)輸報關(guān)、結(jié)算匯兌等外匯業(yè)務(wù)時，從而來實(shí)現(xiàn)出口業(yè)務(wù)交易。由于外貿(mào)企業(yè)只是根據(jù)簽訂的合同約定收取一定的手續(xù)費(fèi)，在整個交易過程中處于中介形式，存在的外匯風(fēng)險很小。

五、外匯風(fēng)險防范及其措施分析

在新匯率機(jī)制時代下，人民幣匯率雙向波動的趨勢增強(qiáng)，更加地市場化，預(yù)期性降低，波動幅度也由以前的小波浪變成了大波浪，企業(yè)面對巨大的匯率風(fēng)險，這對企業(yè)避免外匯風(fēng)險的水平和能力提出了大大的考驗(yàn)。為了能夠更加有效預(yù)防外匯風(fēng)險，企業(yè)必須建立更有效的外匯風(fēng)險防范措施和流程制度規(guī)范，來保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，減少外匯風(fēng)險給企業(yè)帶來不必要的損失。為了加強(qiáng)外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)防范從以下幾個方面提出了個人看法：

（一）完善企業(yè)外匯風(fēng)險管理制度和防范制度在新匯率改革下，外貿(mào)企業(yè)對內(nèi)部管理防范應(yīng)該加強(qiáng)，應(yīng)該對外匯風(fēng)險有新的意識，設(shè)置獨(dú)有的崗位人員對外匯風(fēng)險進(jìn)行管理，對外匯市場進(jìn)行分析、匯率波動趨勢等，關(guān)注外匯市場行情等市場動態(tài)，了解匯率市場的走向，對外匯風(fēng)險評估，從而預(yù)防外匯風(fēng)險[5]，減少外匯市場變動給企業(yè)帶來的影響。

（二）協(xié)商提前或推遲收付款如果企業(yè)對外匯匯率市場的走向和改變趨勢進(jìn)行預(yù)測，了解匯率市場變動方向，就可以通過與商戶直接協(xié)商，提前或者推遲來支付合同中的款額，從而來防范外匯風(fēng)險的發(fā)生，避免給企業(yè)造成不必要的損失。

（三）制定進(jìn)出口對沖業(yè)務(wù)貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的類型正好是兩個相反的資金去向，外匯匯率波動對進(jìn)出口業(yè)務(wù)的影響也是正好相反的。因此，如果有進(jìn)口和出口兩種業(yè)務(wù)的話，可以進(jìn)行對這兩種業(yè)務(wù)的金額進(jìn)行匹配，對進(jìn)出口金額進(jìn)行相互對沖，從而來避免外匯風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。

（四）國家政策轉(zhuǎn)移風(fēng)險貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)可以利用國家政策來轉(zhuǎn)移外匯帶來的風(fēng)險，企業(yè)在出口商品時，特別是對外投資等經(jīng)濟(jì)活動時，為了確保項(xiàng)目里的資金能夠收回來，要避免外匯波動的風(fēng)險，可以通過出口信用保險投保來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的有效轉(zhuǎn)移。

（五）合同保值條款外貿(mào)企業(yè)在交易簽訂合同時，可以經(jīng)過商定在合同里面加入適當(dāng)?shù)谋Ｖ禇l款，這樣可以預(yù)防匯率變動帶來的風(fēng)險，從而來避免外匯風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。

（六）金融產(chǎn)品的使用企業(yè)可以加強(qiáng)對金融行業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)行研究及使用，可以研究外匯匯率保值的金融產(chǎn)品，例如：遠(yuǎn)期結(jié)匯協(xié)議、近期結(jié)匯協(xié)議等，然后運(yùn)用這些產(chǎn)品，跟蹤匯率市場行情的變化，匯率的走向及波動來對企業(yè)商品進(jìn)行保值，從而避免外匯風(fēng)險，從而來避免外匯風(fēng)險給企業(yè)不必要的影響。

六、結(jié)束語

綜上所述，我們可以看出來，外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險與交易到結(jié)算期限有關(guān)，然而我國的貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)因?yàn)樽陨順I(yè)務(wù)的特殊，在新的匯率制度的制定下，匯率的雙向波動性增強(qiáng)，人民幣匯率更加的市場化，使得對未來走向趨勢預(yù)期性也大大的降低。然而外貿(mào)型貿(mào)易企業(yè)面對著巨大的外匯風(fēng)險，對外貿(mào)企業(yè)的利益造成了嚴(yán)重的影響，所以外貿(mào)企業(yè)要規(guī)范企業(yè)的外匯風(fēng)險管理制度，制度適合避險政策與體系，培訓(xùn)更好的人才對外匯匯率市場進(jìn)行分析及追蹤，才能更好地防范外匯風(fēng)險，減少給企業(yè)帶來不必要的損失。從而對外匯風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，然后運(yùn)用專業(yè)、科學(xué)、合理的外匯風(fēng)險避險措施和策略進(jìn)行防范。

參考文獻(xiàn):

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[3]王曉旭.人民幣升值下我國跨國公司的匯率風(fēng)險及防范[D].哈爾濱商業(yè)大學(xué),2013

篇8

經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理主要包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個人外匯和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理。經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管是指以經(jīng)常項(xiàng)下交易主體作為監(jiān)測對象，全口徑采集交易主體的經(jīng)常項(xiàng)下外匯收支信息，對其經(jīng)常項(xiàng)下不同性質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，通過對交易主體外匯資金交易的系統(tǒng)評價和綜合分析，判斷其交易行為是否真實(shí)合理，是否存在違規(guī)和異?，F(xiàn)象，并在此基礎(chǔ)上對市場微觀主體分類管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對外匯市場的有效監(jiān)管。

二、建立經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管機(jī)制

（一）完善法規(guī)體系，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

為適應(yīng)主體監(jiān)管的需要，現(xiàn)行的經(jīng)常項(xiàng)下政策法規(guī)需要作一定的修訂和完善，應(yīng)盡量細(xì)化操作規(guī)程，減少操作誤區(qū)和監(jiān)管盲區(qū)，提高政策法規(guī)的可操作性，使主體監(jiān)管工作規(guī)范化、科學(xué)化。同時，經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管要求打破現(xiàn)有項(xiàng)目界限，合理地進(jìn)行人員安排。經(jīng)常項(xiàng)下可設(shè)立前臺業(yè)務(wù)組、非現(xiàn)場監(jiān)測組、現(xiàn)場核查組。前臺業(yè)務(wù)組主要負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)下所有需要現(xiàn)場辦理的柜臺業(yè)務(wù)，包括貨物貿(mào)易輔導(dǎo)期報告、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶信息備案等業(yè)務(wù)；非現(xiàn)場監(jiān)測組負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)下的非現(xiàn)場監(jiān)測和政策調(diào)研；現(xiàn)場核查組負(fù)責(zé)對主體實(shí)施現(xiàn)場核查及考核分類。

（二）整合系統(tǒng)資源，理順業(yè)務(wù)流程

將經(jīng)常項(xiàng)下的各系統(tǒng)進(jìn)行整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)來源，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，建立經(jīng)常項(xiàng)目綜合信息平臺（見圖1），對同一交易做到統(tǒng)計口徑一致，采集數(shù)據(jù)可比，以實(shí)現(xiàn)外匯交易的關(guān)聯(lián)分析。

一是將原有的貨物貿(mào)易非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)擴(kuò)充為包括服務(wù)貿(mào)易的貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)，主要包括主體管理、企業(yè)報告、非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場核查、分類管理等業(yè)務(wù)模塊。主體管理業(yè)務(wù)模塊中融入服務(wù)貿(mào)易企業(yè)主體管理的功能；企業(yè)報告模塊增加服務(wù)貿(mào)易企業(yè)需要主動報告的內(nèi)容；非現(xiàn)場監(jiān)測模塊將主體的貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、外匯賬戶等信息進(jìn)行綜合比對，根據(jù)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)測，設(shè)立貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)庫。同一企業(yè)可根據(jù)貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易分別提示異常，貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)庫下設(shè)貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)子庫。二是在原外匯賬戶系統(tǒng)的“客戶電子臺賬”基礎(chǔ)上將外匯賬戶監(jiān)測系統(tǒng)分為按主體監(jiān)管模塊和按賬戶類別監(jiān)管模塊及其他賬戶管理功能模塊，進(jìn)入主體監(jiān)管模塊可以對全市所有企業(yè)的賬戶余額、賬戶數(shù)、外匯收入、支出等按一定的條件進(jìn)行單個查詢或批量查詢。三是將原個人結(jié)售匯系統(tǒng)與個人非現(xiàn)場監(jiān)測輔助系統(tǒng)整合為個人外匯監(jiān)測系統(tǒng)。

這樣，經(jīng)常項(xiàng)目綜合信息平臺就以國際收支系統(tǒng)為依托，以貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)為重心，以外匯賬戶系統(tǒng)為輔助，形成了一個功能強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理監(jiān)測體系，同時，外匯賬戶系統(tǒng)既服務(wù)于貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)，又具有和個人外匯監(jiān)測系統(tǒng)一樣的獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的功能。

（三）科學(xué)設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，合理進(jìn)行主體分類管理

預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)按照可量化、易監(jiān)測、相關(guān)性的原則，建議在原有貨物貿(mào)易監(jiān)測指標(biāo)外，增設(shè)服務(wù)貿(mào)易單項(xiàng)監(jiān)測指標(biāo)和與其他業(yè)務(wù)相關(guān)指標(biāo)。

篇9

一、中國石油面臨的匯率風(fēng)險

中國石油成員企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險主要有會計風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和交易風(fēng)險。

(一)會計風(fēng)險

中國石油面臨的會計風(fēng)險體現(xiàn)在兩個方面:一是企業(yè)在對外匯資產(chǎn)與負(fù)債進(jìn)行會計處理時,將外幣轉(zhuǎn)換成記賬本位幣時因匯率變動產(chǎn)生賬面損失的可能;二是海外分支機(jī)構(gòu)在對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行會計處理時,將編制報表所使用的貨幣轉(zhuǎn)換成母公司的本國貨幣報送時,因匯率變動產(chǎn)生賬面損失的可能。與其他風(fēng)險不同,會計風(fēng)險的大小與折算時所選擇的具體匯率相關(guān),是會計計量上的差異,一般不影響現(xiàn)金流量,但匯率變動對賬面反映的企業(yè)經(jīng)營能力有影響。

(二)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是因匯率變化引起利率、商品或勞務(wù)價格、市場需求量等情況的變化,從而直接或間接影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、進(jìn)口采購成本、出口銷售收入等,并由此產(chǎn)生損失的可能。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險主要是對企業(yè)未來不確定現(xiàn)金流的影響。如美元匯率變化可能影響國際原油價格,進(jìn)而影響中國石油原油銷售收入、進(jìn)口原油采購成本、石油特別收益金等,影響中國石油損益。

(三)交易風(fēng)險

中國石油面臨的交易風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

一是以外幣計價的投資和借貸活動,在合同簽署后、債權(quán)債務(wù)未清償前因匯率變化而產(chǎn)生損失或收益的風(fēng)險;二是在油氣貿(mào)易和國際工程技術(shù)服務(wù)中,在合同簽訂后、結(jié)算完成前,中國石油承擔(dān)的匯率變化帶來損失或收益的風(fēng)險;三是在外匯買賣中,中國石油持有的外幣敞口因匯率變化出現(xiàn)損失或收益的可能。

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、交易風(fēng)險和會計風(fēng)險是相互關(guān)聯(lián)的:經(jīng)濟(jì)風(fēng)險主要是針對企業(yè)未來不確定現(xiàn)金流的風(fēng)險衡量,一旦企業(yè)簽署了合同、形成了確定的外匯現(xiàn)金流量,其所產(chǎn)生的匯率風(fēng)險就是交易風(fēng)險,所以在某種程度上交易風(fēng)險可以看成是短期內(nèi)確定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險;會計風(fēng)險產(chǎn)生于會計報表的不同的貨幣表述,體現(xiàn)了經(jīng)營活動的結(jié)果,因此會計風(fēng)險是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險在經(jīng)營成果中的體現(xiàn)。

由于會計風(fēng)險是會計計量上的差異,不影響企業(yè)現(xiàn)金流量,因此對會計風(fēng)險應(yīng)不予處理;而經(jīng)濟(jì)風(fēng)險在合同簽署后可看作交易風(fēng)險,因此匯率風(fēng)險管理應(yīng)主要集中于對交易風(fēng)險的控制。

二、中國石油規(guī)避匯率風(fēng)險的方法

交易風(fēng)險控制的方法大致包括事前防范和事后規(guī)避兩類。

(一)事前防范

事前防范是指在合同簽訂時就采取防范匯率風(fēng)險的措施,可由企業(yè)經(jīng)營管理部門自行組織實(shí)施,這也是匯率風(fēng)險全過程管理的一個體現(xiàn)。事前防范措施具體包括以下幾種:

1.分析匯率變動信息,隨行就市調(diào)整出口產(chǎn)品、國際勞務(wù)價格。企業(yè)出口產(chǎn)品和提供勞務(wù),在投標(biāo)時可考慮大致回款日期,結(jié)合匯率變動預(yù)期,合理調(diào)整價格。

2.合理選擇計價結(jié)算貨幣。企業(yè)選擇計價結(jié)算貨幣時,收入應(yīng)爭取采用匯率穩(wěn)定或趨于升值的貨幣,支出應(yīng)爭取采用匯率趨于貶值的貨幣。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中還應(yīng)堅(jiān)持借、用、收、還幣種一致的原則避免匯率風(fēng)險。

對于某些項(xiàng)目,在條件允許的情況下企業(yè)也可爭取使用人民幣結(jié)算。

3.匹配外匯債權(quán)債務(wù)。在海外油氣勘探開發(fā)投資、對外貿(mào)易、提供國際工程技術(shù)服務(wù)等工作中通過調(diào)整借款幣種、提前或延后對外付款等方式,盡量使外匯債權(quán)和債務(wù)在幣種、規(guī)模和時間上得以匹配,自然抵銷匯率變化的影響。

4.分?jǐn)倕R率風(fēng)險。對于長期合作伙伴,企業(yè)可在合同中簽署匯率風(fēng)險分?jǐn)偟臈l款,在匯率對自己有利的情況下放棄一部分利益,在匯率對自己不利的情況下減少匯率損失。

(二)事后防范

事后防范是指在合同簽署后,無法利用合同本身來彌補(bǔ)匯率風(fēng)險時采取的措施。具體包括貿(mào)易融資工具和外匯交易工具等。

1.使用貿(mào)易融資工具規(guī)避匯率風(fēng)險。企業(yè)可以使用的貿(mào)易融資工具包括:出口企業(yè)可選擇使用出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、福費(fèi)廷、保理、遠(yuǎn)期即付信用證等貿(mào)易融資工具規(guī)避匯率風(fēng)險;進(jìn)口企業(yè)可選擇遠(yuǎn)期即付信用證、進(jìn)口押匯、授信開立遠(yuǎn)期/延期付款信用證等貿(mào)易融資方式。

使用貿(mào)易融資工具,可加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,取得的外匯可以結(jié)匯,有效防范進(jìn)出口貿(mào)易中的匯率風(fēng)險。

2.使用外匯交易工具進(jìn)行套期保值。企業(yè)可通過即期、遠(yuǎn)期、調(diào)期和期權(quán)等保值工具,將匯率鎖定在一定范圍內(nèi),鎖定未來收入和成本。如中國石油某企業(yè)出口一批3 000萬美元的設(shè)備,3個月后收款。假設(shè)當(dāng)前匯率是$1=￥6.834 1,3個月人民幣/美元遠(yuǎn)期報價是$1=￥6.824 6,企業(yè)選擇采用3個月遠(yuǎn)期外匯交易鎖定未來收入,那么3個月后企業(yè)向銀行出售美元取得人民幣收入20 474萬元。如3個月后人民幣升值為$1=￥6.724 4,那么企業(yè)減少損失301萬元。

使用外匯交易工具需關(guān)注保值比例。許多跨國企業(yè)采用分層對沖的方法進(jìn)行套期保值。分層對沖是為較近日期的風(fēng)險敞口安排較大比例的對沖,并隨著時間的推移根據(jù)基礎(chǔ)敞口的增加而增加對沖。分層保值適用于在未來可預(yù)期的時間內(nèi)有較為穩(wěn)定外匯現(xiàn)金流的企業(yè)。

套期保值還可進(jìn)行核心保值和技術(shù)保值。核心保值是指無論企業(yè)對未來市場觀點(diǎn)如何都必須采取的保值,目的是將匯率變化對企業(yè)未來收入或成本的影響控制在可承受的范圍內(nèi)。一般核心保值應(yīng)占風(fēng)險敞口的30%～50%。技術(shù)保值則是企業(yè)結(jié)合對外匯市場的預(yù)期判斷來安排對沖。一般技術(shù)對沖應(yīng)占風(fēng)險敞口的30%。

對于外匯交易工具,應(yīng)確保使用簡單的產(chǎn)品,如遠(yuǎn)期或普通期權(quán)以平衡風(fēng)險。

結(jié)算完成后,對于收到的外匯資金,企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況自行決定兌換或保留該幣種存量資金。集團(tuán)企業(yè)可建立各幣種頭寸管理機(jī)制和交易平臺,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司利益最大化。

三、中國石油匯率風(fēng)險管理實(shí)施

(一)匯率風(fēng)險管理目標(biāo)和原則

匯率風(fēng)險管理的根本目標(biāo),應(yīng)在于分散和消除匯率變化對中國石油海外業(yè)務(wù)收入和成本影響的不確定性,保護(hù)企業(yè)的利益與價值不受影響。

匯率風(fēng)險管理可以考慮以下幾個原則:

1.全過程管理。企業(yè)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各相關(guān)環(huán)節(jié),從合同簽訂到結(jié)算完成都要采取相應(yīng)匯率風(fēng)險管理措施,實(shí)施全過程管理。

2.發(fā)揮整體優(yōu)勢。發(fā)揮中國石油海外業(yè)務(wù)上下游一體化的優(yōu)勢,統(tǒng)籌安排上市和未上市企業(yè)、甲方和乙方計價結(jié)算、資金調(diào)劑等事宜,利用財務(wù)公司平臺規(guī)避匯率風(fēng)險。

3.合規(guī)套期保值。規(guī)范運(yùn)用金融工具,在相關(guān)國家政策允許的范圍內(nèi)選擇結(jié)構(gòu)簡單、流動性強(qiáng)、風(fēng)險可控的金融工具,合法合規(guī)套期保值。

4.控制風(fēng)險敞口。合理控制非主要貨幣資金存量,綜合平衡中國石油主要貨幣頭寸,適度對沖未來匯率風(fēng)險敞口。

(二)管理實(shí)施

1.匯率風(fēng)險管理整體思路

中國石油匯率風(fēng)險管理應(yīng)主要集中于對交易風(fēng)險的控制。對于交易風(fēng)險的事前防范可由企業(yè)自行組織實(shí)施,對交易風(fēng)險的事后防范,首先由中國石油所屬企業(yè)準(zhǔn)確測算企業(yè)外匯風(fēng)險敞口,評估匯率風(fēng)險后,選擇合適方法進(jìn)行避險操作,操作主體應(yīng)是中國石油所屬企業(yè)自身。

對于美元、英鎊、歐元、港元等主要貨幣,應(yīng)由中國石油統(tǒng)一安排,企業(yè)首先與財務(wù)公司進(jìn)行交易,財務(wù)公司再到外匯市場交易規(guī)避匯率風(fēng)險。

2.匯率風(fēng)險管理流程

(1)測算外匯風(fēng)險敞口及風(fēng)險價值。中國石油所屬企業(yè)結(jié)合以外幣計價結(jié)算的合同簽署、施工進(jìn)度、結(jié)算慣例等預(yù)計外匯流入流出情況,反映動態(tài)性質(zhì)的交易風(fēng)險并計算外匯風(fēng)險敞口(見表1)。

凈敞口=期初余額+當(dāng)期預(yù)計外匯收入-當(dāng)期預(yù)計外匯支出

篇10

近年來，我國涉外經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，外匯收支規(guī)模日益增大，涉匯主體日益增多，其中，境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支增長明顯。但與之相對應(yīng)的是，目前對于境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支的監(jiān)管存在法規(guī)不完善、真實(shí)性審核難、監(jiān)測系統(tǒng)功能不全等問題，應(yīng)引起高度重視。

首先，目前經(jīng)常轉(zhuǎn)移外匯管理可依據(jù)的法規(guī)是國家外匯管理局下發(fā)的《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程》，其無論從時間還是從內(nèi)容上都存在著較大的滯后性，已不適應(yīng)現(xiàn)階段發(fā)展。例如：境內(nèi)某外商投資企業(yè)與境外企業(yè)達(dá)成境外原材料采購合同后，境外企業(yè)開始加工生產(chǎn)，但由于境內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品主訂單取消，導(dǎo)致境內(nèi)企業(yè)單方面取消境外采購原材料的采購合同，為此境內(nèi)企業(yè)需要向境外企業(yè)支付賠償款。此案例經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的賠償款支出，在現(xiàn)行的外匯法規(guī)中并無明確規(guī)定，銀行、外匯局無依據(jù)可查。其真實(shí)性審核主要依據(jù)交易主體提供的合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知等等，而這些完全由交易主體隨意愿制作提供，銀行和外匯局難以考證、判斷其交易行為及交易金額的真實(shí)性。

同時，目前經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支仍然執(zhí)行寬進(jìn)嚴(yán)出的外匯管理政策，而對于除捐贈項(xiàng)目以外的境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入業(yè)務(wù)沒有直接的管理法規(guī)依據(jù)。如國外支付的賠償款、涉外稅、罰款追繳款等外匯的收結(jié)匯并沒有明確的規(guī)定，形成“政策真空”。由于銀行在這些業(yè)務(wù)操作時無規(guī)可循，企業(yè)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯資金收結(jié)匯隨意性大，容易成為境外“熱錢”流入的渠道和監(jiān)管盲區(qū)。例如對于賠償款項(xiàng)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)完全可以通過與境外機(jī)構(gòu)簽訂的進(jìn)口貿(mào)易合同造成表面上違約而獲得賠償，而這有可能產(chǎn)生境外不法資金名正言順流入境內(nèi)的后果。尤其是外商投資企業(yè)與其母公司或境外投資機(jī)構(gòu)間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，因此在公司間的業(yè)務(wù)往來中，簽訂一份貨物協(xié)議，較無關(guān)聯(lián)關(guān)系公司間或許存在一些便利條件，外匯指定銀行在受理業(yè)務(wù)時，對此的甄別也無據(jù)可依。

另外，服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下“一年以上雇員匯款收入（支出）”與收益項(xiàng)下“職工報酬”產(chǎn)生混淆。按照國際收支統(tǒng)計，收益中的“職工報酬”是指一年以下雇員匯款收入（支出）。而對于“一年以上和一年以下”以何為據(jù)，《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程》對此沒有明確規(guī)定，造成各外匯銀行執(zhí)行不同。例如支付外籍員工工資時，有的銀行按照雇傭合同的期限，有的銀行按照護(hù)照最后一次入境日期距本次辦理業(yè)務(wù)期限，更有銀行在無法確定該人員工作期限是一年以上還是一年以下時以企業(yè)說法為準(zhǔn)，這就造成銀行在申報此項(xiàng)業(yè)務(wù)時，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)具有隨意性。正是此類原因，最終造成了經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支數(shù)據(jù)的失真，給其統(tǒng)計、監(jiān)測分析帶來了較大的隱憂。(作者單位：人民銀行金州新區(qū)中心支行)?