銀行財務論文模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇銀行財務論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

（一）資產業務方面

從玉溪轄區看，非存款類金融機構主要為保險類金融機構，資金比較充裕，政策調整前后，轄區無一家非存款類金融機構向商業銀行提出過貸款申請，這也是玉溪轄區商業銀行拆放給非存款類金融機構的款項政策調整前后均為零的原因。但從全國看，轄區商業銀行在資產管理方面，通過貨幣市場向非存款類金融機構融出了資金。如，2015年2月末，玉溪轄區2家全國貨幣市場成員通過逆回購方式向證券期貨非存款類金融機構融出資金余額21.29億元，加權平均利率5.54%，資金歸屬于“買入返售資產”統計科目。

（二）負債業務方面

1.資金價格是影響商業銀行拓展非存款類金融機構負債業務的關鍵因素。在一般性存款利率受管控，而非存款類金融機構存放商業銀行款項利率市場化的情況下，雖然暫時不用繳存存款準備金，但相比一般性存款而言，非存款類金融機構可以自行約定存款利率，在商業銀行存款成本偏高，玉溪轄區23家商業銀行中僅5家機構有非存款類金融機構存款。從測算看，以2014年末農村合作銀行吸收6月期1億元的個人存款為例，利率為3.03%，需繳存14%的法定存款準備金（資金收益率為1.62%），其余部分收益率至少要3.30%才能覆蓋資本成本，即每吸收1億元3.03%的個人存款成本，可以吸收0.86億利率為3.30%的同業存款，2014年全年6月期日均Shibor利率為4.86%，吸收同業存款比吸收基準利率定價存款實際成本高156個bp。在實際操作中非存款類金融機構還要抬高存款利率，意味著盡管考慮了同業的不繳準優勢，成本仍然偏高。2.信貸規模調控是影響商業銀行拓展非存款類金融機構負債業務的暫時性因素。穩健的貨幣政策背景下，央行實施信貸規模調控，2015年2月末，玉溪市總體存貸比為66.8%，12家地方法人機構（2家村鎮銀行除外，因其開業5年內不受存貸比監管約束）中最高為67.5%，離75%的監管紅線尚有距離，在目前經濟運行進入新常態，金融體系風險上升的大背景下，銀行的信貸投放也更加謹慎，暫不需吸收非存款類金融機構存款來降低存貸比。

（三）經營業績方面

此次存貸款口徑的調整，近期來看，非存款類金融機構存款暫時不需繳存準備金，將釋放一定的流動性，同時因現行法定存款準備金利率僅為1.62%也給商業銀行帶來了一定的收益空間，商業銀行吸收活躍在同業市場的非存款類金融機構資金為各項存款，將豐富商業銀行的負債資金來源，對由于貨幣基金等的快速發展，一般性存款科目搬家，造成的銀行存貸比壓力有緩解作用，能降低銀行業的存貸比，潛在提高放貸額度，可以增加銀行的資產收益。中長期來看，將提升以市場化利率定價的非存款類金融機構負債在銀行負債的占比，對銀行的定價能力提出了更高要求，加快銀行適應利率市場化帶來的經營成本變化，促進利率市場化的平穩過渡。

二、相關建議

（一）監管部門方面

1.非存款類金融機構存款若按照一般性存款法定存款準備金率

繳存準備金，會造成銀行業流動性趨緊，降低銀行資產盈利水平，因此，建議未來對非存款類金融機構存款繳存法定存款準備金時，降低法定存款準備金率2～3個點進行對沖。同時根據不同商業銀行業務特點，結合流動性等指標，對商業銀行非存款類金融機構存款準備金實施動態調整。

2.隨著投資渠道的多樣化，未來儲蓄存款的增速還將放緩，商業銀行將拓展非存款類金融機構存款負債業務，銀行負債成本上升，信貸規模調控，將間接推高企業融資成本，建議銀監部門放松存貸比指標的管控，央行適度增加地方金融機構的信貸規模，加大信貸資金的投放，更好地服務于地方實體經濟發展，緩解中小企業融資難問題。

3.現行人民銀行定向調控支持“三農”、支小業務的政策，以及銀監存貸比監管時剔除支農、支小再貸款等定向優惠政策繼續保持不變。

（二）商業銀行方面

1.應密切關注市場動態，優化配置靈活多樣的資產結構，加強提高流動性管理精細化水平，不定期開展流動性壓力測試，增加流動性覆蓋率、凈穩定資金比例等指標的測算，提前應對或將上調非存款類金融機構存款準備金率帶來的市場流動性趨緊風險。

篇2

1創新管理體系，實行以委派制為主要內容的“垂直管理”1.1委派的形式和主要原則

為有效行使財會管理職能，強化內部控制，確保財務目標的實現，向下屬機構派駐財會管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財務總監委派制和財務負責人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進原則；三是責、權、利相結合原則，財務負責人委派人員的工資、獎金、福利、津貼、補貼、差旅費用等統一由上級派駐機構負責發放(報銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。

1.2委以財務負責人一定的權限

主要的權限包括：(1)各項內部管理制度的審定權；(2)財務決策的參與權和審議權；(3)重大財務收支審核權；(4)有權參加和列席委派行組織召開的各種經營管理會議，并有權提出建議；有權建議對派駐行財會部門的人員和內部分工進行調整；有權對向上級行匯報派駐行財會管理中的重大事項以及存在的問題。

1.3加強對財務負責人委派人員的考核

對財務負責人委派人員的考核按年度進行，每年初統一由上級行財會部門會同人事部門對財務負責人委派人員進行考核。考核內容包括個人素質、管理能力和工作業績。其中工作業績包括日常業務、會計報表及年終決算工作、財務收支執行情況、重大差錯情況及處理、其他事項，根據考核情況，財務負責人委派人員實行獎懲。

2引入戰略成本管理理念，從成本節省到成本避免

傳統的成本降低基本是通過成本的節省來實現的，即力求在銀行的各項業務經營過程中不浪費資源和改進工作方式以節約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財務理念之一，即戰略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認為事前預防重于事后調整，避免不必要的成本發生。這種戰略上變革主要體現在以下一些方面：

2.1調整業務結構，轉變收入增長方式

在資產戰略上：提高信貸資產貢獻率。要將調整信貸結構，積極開拓信貸市場作為改善信貸資產質量、提高經濟效益的切入點。從明確“保、挖、搶、退”的領域和范圍入手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產出以求效益最大化。

在負債戰略上：積極優化負債結構。優化負債就是要做到資產和負債的匹配與對稱。保持總量上的平衡和分量上的對稱，優化的目的就是以來源定運用。負債業務的質量結構是銀行合理安排資產業務的關鍵一環，只有規模還難以保證銀行的有效運營。例如在銀根收緊的情況下，過多的負債意味著成本的增加和利潤減少，因此有效負債取決于期限、流動性及利率的合理安排。

在中間業務戰略上：整合提升業務價值量。中間業務是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現從單一性經營向多元化經營模式轉變的綜合樞鈕。應認真研究形成中間業務與資產業務、負債業務的聯動效應，從客戶和產品等多個維度來挖掘中間業務的增長空間，提升中間業務的價值含量和盈利水平。

2.2整合組織架構，提高業務運營效率

篇3

2商業銀行財務風險的具體成因分析

2.1資本結構不平衡經營、管理、保護是我國商業銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有商業銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產權比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產生。資本是銀行應對各種可能出現的風險的重要防線，當發生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結構出現不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規定的時間之內尚無法還清債務，就會出現財務危機，影響正常的經驗活動。

2.2會計內部控制系統建設落后一般而言，會計內部控制系統主要包括三大制度，分別是會計內控制度、資金內控制度、信貸業務內控制度。目前，我國的大部分商業銀行都建立起了會計內部控制制度，然而制度的靈動性不足，財務風險的管理控制能力較弱，同時商業銀行的會計人員也并未在充分進行市場調查與經營環境分析的基礎上就會計內部控制系統進行優化，完善其基本功能，導致風險管理工作與內部控制制度脫軌，風險管理工作過于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分離，各自為政，資金的籌集、使用、管理等環節的工作效率較低，損害商業銀行的經濟效益。

2.3信用風險偏高我國商業銀行的主要經營活動之一就是信用借貸，即是將資金借貸給急需資金的個人或企業，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致商業銀行的資金回籠難度大，不良資產比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。

2.4工作人員的財務風險意識薄弱伴隨我國市場經濟的發展，商業銀行在市場經營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩運行的重要因素之一。新型業務的發展更加突顯了目前我國商業銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業水平的限制，尚未能充分認識到加強財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。

2.5宏觀監管滯后目前，我國的特色社會主義市場經濟上處于初步階段，市場經濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，商業銀行在參與市場競爭的時候無發生占據有利的條件，尤其是非國有商業銀行，如各地的農村商業銀行等，導致出現財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經濟的客觀規律，致使地方性質的金融機構不斷出現，缺乏監管，將商業銀行的財務風險無限放大。我國現階段對于商業銀行的管理存在多方面的不足，集中體現在宏觀監管滯后的環節，宏觀監管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環境的不理想，加之宏觀監管滯后，導致我國商業銀行的財務風險層出不窮。

3強化商業銀行財務風險管理的措施

3.1創建財務預警監控系統在現代化信息技術的基礎上，整合商業銀行的經營計劃、財務報表、利潤指標等內容，以現代企業管理的相關理論與經驗為指導思想，完善當前的財務預警監控系統，主要針對的是銀行的各項經營活動中存在的風險進行實時監控管理，起到防范于未然的作用。財務預警監控系統與財務評價系統往往是結合使用的，功能上形成互補的關系，不存在重疊的問題，動態識別銀行經營活動中的風險信號，分析風險出現的前因后果，從而為工作人員制定風險管理方案提供可靠的依據。同時，財務預警監控系統具有記錄功能，即是將已經發生了的財務風險問題的詳細情況進行完整的記錄，總結相關的經驗，防止類似的財務風險再次發生，造成雙重影響。

3.2完善信用評級體系借貸服務是商業銀行經濟效益的主要來源之一，為了防止銀行的資金被套牢，需要就當前的信用評級體系進行優化完善。首先，建立個人和企業信息數據庫，嚴格實施信用扣分的方法，權衡各項指標，對不符合要求的個人或企業堅決不批準貸款申請。其次，做好個人和企業的信息更新工作，定期將缺失的信息補錄進數據庫當中，與其他的進行充分的溝通與協助，通報借貸申請人或是企業的歷史違約情況。最后，要求工作人員嚴格執行信用評級體系，統一標準，遵守相關的規章制度，防止內外勾結，套牢甚至是侵吞銀行資產等違法現象的發生。

3.3平衡資本結構理想的資本結構應該是權益資本與債務資本形成長期的平衡關系，處于穩定的狀態，資本結構不平衡是商業銀行一切財務風險的首要誘因。平衡資本結構，關鍵在于明確股東權益和負債比例的最佳范圍，以財務杠桿理論（financialleverage）為判斷標準，當財務杠桿利益為最小值的時候，證明商業銀行的資本結構已經出現嚴重失衡的問題，需要及時調整；而當財務杠桿利益達到最大值的時候，證明商業銀行的資本結構正處于最優的狀態，無需調整。同時，遵循資本充足協議（CapitalAccord），資本必須要保證足夠的充足率，預留風險應對的資金，確保銀行的經營活動正常進行。除此之外，對負債結構進行優化，設定合理的負債期限，以維系銀行資金的流動性，以強化銀行的風險應對能力。

3.4保證財務決策的合理性針對我國大部分商業銀行在進行財務決策的時候，普遍存在著主觀決策以及經驗決策的弊端，僅僅憑借決策人員的主觀臆斷，取法實際分析，所作出的財務決策具有很明顯的局限性。鑒于此，在全面思考財務決策的影響因素的基礎上，筆者建議使用定量計算分析法進行財務決策，根據市場分析的相關數據，創建決策模型，綜合市場背景與銀行內部的實際情況，包括資金存量、資金流向、資金回收前景等問題進行分析。如：在營業網點投資方面，充分考慮投資的報酬率、回收期、凈現值等因素，當效益估算達到合理范圍的時候，方才允許進行投資。再如：在籌資決策方面，必須要對資金需求量進行全面的預測與估算，在仔細分析資金成本的基礎上，確定合適的籌資手段。此外，為了保證商業銀行能夠達到預期的投資目標，規避財務風險，在進行投資的時候，建議采用債權性投資，將主動權控制在銀行自身手中。

3.5提高會計信息質量對于管理商業銀行的財務風險而言，內部各個部門都起著無法替代的作用，因此必須要明確各個部門的權責，落實“有權必有責，有責必有權”的基本原則。為保證各個部門的積極性，在進行利益分配的過程當中，應當協調各方的利益，促使商業銀行的內部財務關系保持透明的狀態，有助于提高財務風險管理的水平。鑒于我國金融市場的復雜性，商業銀行進行有效的財務風險管理需要依賴于精確而及時的會計信息，以便及時調整財務風險管理的方案，將資金回籠，鞏固風險管理防線。所以，為了提高會計信息質量，增強銀行對抗風險的能力，需要對銀行內部的會計人員進行具有針對性的培訓，強化其財務風險管理意識，做好信息采集工作，為商業銀行管理財務風險提供可靠的信息支持。

篇4

現行資金財務管理制度缺陷

1、分級管理財務體制是重要原因。目前，絕大數國有銀行的會計管理系統仍維持分級管理狀態，加之小團體利益的驅使，極易導致風險和損失。

2、財務管理制度滯后是直接原因。主要是會計內控制度、信貸業務內控制度、資金內控制度缺乏有機的結合，造成計劃部門為籌集資金而籌集，信貸部門為擴展規模而運用資金，財務部門為資金賬務處理而核算三者分立的不良局面，嚴重影響了銀行資金的安全、高效運營。

3、會計監督職能弱化是根本原因。目前，我國多數銀行的會計工作還停留在會計核算階段，對于資金運轉過程的監督較為淡化，對資金運轉狀況建立有效的風險預警機制和分析反饋機制等方面的工作更是與商業銀行的經營要求相差甚遠，這是銀行財務管理上的一個嚴重的薄弱環節。

財務集中管理模式設計指導思想和基本原則

1、指導思想：按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統為平臺，以內部控制為手段，以業績評價為依據，通過集中管理，建立健全適應現代經營要求的銀行治理結構和管理型會計核算新體系，全面推進國有商業銀行穩定、持續、健康發展。

2、基本原則：根據上述指導思想，集中管理必須堅持四個原則。一是節約成本的原則。通過合理制定統一的支出標準，實行源頭控制節約成本；二是提高效益的原則。通過編制預算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發揮整體效益；三是規范管理的原則。通過實行集中收付，從源頭上治理腐敗，規范管理；四是公開透明的原則。利用網絡，將財務數據案適時進行公開，達到既可以科學決策，又可以強化監督的目的。

財務集中管理保障措施

（一）全面清理各國有商業銀行家底。主要是清查近3年的財務情況，包括現金存量、債務債權情況、收支情況、資產情況等。為編制統一的預算、建立大集成數據庫提供參考依據。

（二）建立統一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業銀行現有的財務賬戶，重新設置統一的兩大類賬戶：1、收入賬戶，用于記錄、核算和反映各國有商業銀行收入情況，并與支出賬戶進行清算。2、支出賬戶，用于記錄，核算和反映各國有商業銀行支出情況，并與收入賬戶進行清算。其中分小額現金賬戶和直接支付賬戶；小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權支付情況，反映一些零星支出活動；直接支行賬戶主要用于記錄、核算和反映直接支付情況。

篇5

2商業銀行財務風險的具體成因分析

2.1資本結構不平衡經營、管理、保護是我國商業銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有商業銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產權比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產生。資本是銀行應對各種可能出現的風險的重要防線，當發生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結構出現不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規定的時間之內尚無法還清債務，就會出現財務危機，影響正常的經驗活動。

2.2會計內部控制系統建設落后一般而言，會計內部控制系統主要包括三大制度，分別是會計內控制度、資金內控制度、信貸業務內控制度。目前，我國的大部分商業銀行都建立起了會計內部控制制度，然而制度的靈動性不足，財務風險的管理控制能力較弱，同時商業銀行的會計人員也并未在充分進行市場調查與經營環境分析的基礎上就會計內部控制系統進行優化，完善其基本功能，導致風險管理工作與內部控制制度脫軌，風險管理工作過于分散，管理效果不理想。三大制度得不到整合利用，相互分離，各自為政，資金的籌集、使用、管理等環節的工作效率較低，損害商業銀行的經濟效益。

2.3信用風險偏高我國商業銀行的主要經營活動之一就是信用借貸，即是將資金借貸給急需資金的個人或企業，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致商業銀行的資金回籠難度大，不良資產比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。

2.4工作人員的財務風險意識薄弱伴隨我國市場經濟的發展，商業銀行在市場經營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩運行的重要因素之一。新型業務的發展更加突顯了目前我國商業銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業水平的限制，尚未能充分認識到加強財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。

2.5宏觀監管滯后目前，我國的特色社會主義市場經濟上處于初步階段，市場經濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，商業銀行在參與市場競爭的時候無發生占據有利的條件，尤其是非國有商業銀行，如各地的農村商業銀行等，導致出現財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經濟的客觀規律，致使地方性質的金融機構不斷出現，缺乏監管，將商業銀行的財務風險無限放大。我國現階段對于商業銀行的管理存在多方面的不足，集中體現在宏觀監管滯后的環節，宏觀監管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環境的不理想，加之宏觀監管滯后，導致我國商業銀行的財務風險層出不窮。

3強化商業銀行財務風險管理的措施

3.1創建財務預警監控系統在現代化信息技術的基礎上，整合商業銀行的經營計劃、財務報表、利潤指標等內容，以現代企業管理的相關理論與經驗為指導思想，完善當前的財務預警監控系統，主要針對的是銀行的各項經營活動中存在的風險進行實時監控管理，起到防范于未然的作用。財務預警監控系統與財務評價系統往往是結合使用的，功能上形成互補的關系，不存在重疊的問題，動態識別銀行經營活動中的風險信號，分析風險出現的前因后果，從而為工作人員制定風險管理方案提供可靠的依據。同時，財務預警監控系統具有記錄功能，即是將已經發生了的財務風險問題的詳細情況進行完整的記錄，總結相關的經驗，防止類似的財務風險再次發生，造成雙重影響。

3.2完善信用評級體系借貸服務是商業銀行經濟效益的主要來源之一，為了防止銀行的資金被套牢，需要就當前的信用評級體系進行優化完善。首先，建立個人和企業信息數據庫，嚴格實施信用扣分的方法，權衡各項指標，對不符合要求的個人或企業堅決不批準貸款申請。其次，做好個人和企業的信息更新工作，定期將缺失的信息補錄進數據庫當中，與其他的進行充分的溝通與協助，通報借貸申請人或是企業的歷史違約情況。最后，要求工作人員嚴格執行信用評級體系，統一標準，遵守相關的規章制度，防止內外勾結，套牢甚至是侵吞銀行資產等違法現象的發生。

3.3平衡資本結構理想的資本結構應該是權益資本與債務資本形成長期的平衡關系，處于穩定的狀態，資本結構不平衡是商業銀行一切財務風險的首要誘因。平衡資本結構，關鍵在于明確股東權益和負債比例的最佳范圍，以財務杠桿理論（financialleverage）為判斷標準，當財務杠桿利益為最小值的時候，證明商業銀行的資本結構已經出現嚴重失衡的問題，需要及時調整；而當財務杠桿利益達到最大值的時候，證明商業銀行的資本結構正處于最優的狀態，無需調整。同時，遵循資本充足協議（CapitalAccord），資本必須要保證足夠的充足率，預留風險應對的資金，確保銀行的經營活動正常進行。除此之外，對負債結構進行優化，設定合理的負債期限，以維系銀行資金的流動性，以強化銀行的風險應對能力。

3.4保證財務決策的合理性針對我國大部分商業銀行在進行財務決策的時候，普遍存在著主觀決策以及經驗決策的弊端，僅僅憑借決策人員的主觀臆斷，取法實際分析，所作出的財務決策具有很明顯的局限性。鑒于此，在全面思考財務決策的影響因素的基礎上，筆者建議使用定量計算分析法進行財務決策，根據市場分析的相關數據，創建決策模型，綜合市場背景與銀行內部的實際情況，包括資金存量、資金流向、資金回收前景等問題進行分析。如：在營業網點投資方面，充分考慮投資的報酬率、回收期、凈現值等因素，當效益估算達到合理范圍的時候，方才允許進行投資。再如：在籌資決策方面，必須要對資金需求量進行全面的預測與估算，在仔細分析資金成本的基礎上，確定合適的籌資手段。此外，為了保證商業銀行能夠達到預期的投資目標，規避財務風險，在進行投資的時候，建議采用債權性投資，將主動權控制在銀行自身手中。

3.5提高會計信息質量對于管理商業銀行的財務風險而言，內部各個部門都起著無法替代的作用，因此必須要明確各個部門的權責，落實“有權必有責，有責必有權”的基本原則。為保證各個部門的積極性，在進行利益分配的過程當中，應當協調各方的利益，促使商業銀行的內部財務關系保持透明的狀態，有助于提高財務風險管理的水平。鑒于我國金融市場的復雜性，商業銀行進行有效的財務風險管理需要依賴于精確而及時的會計信息，以便及時調整財務風險管理的方案，將資金回籠，鞏固風險管理防線。所以，為了提高會計信息質量，增強銀行對抗風險的能力，需要對銀行內部的會計人員進行具有針對性的培訓，強化其財務風險管理意識，做好信息采集工作，為商業銀行管理財務風險提供可靠的信息支持。

篇6

1創新管理體系，實行以委派制為主要內容的“垂直管理”

1.1委派的形式和主要原則

為有效行使財會管理職能，強化內部控制，確保財務目標的實現，向下屬機構派駐財會管理人員的一種委派方式，主要有兩種形式：財務總監委派制和財務負責人委派制，并遵循以下基本原則：一是因地制宜原則；二是循序漸進原則；三是責、權、利相結合原則，財務負責人委派人員的工資、獎金、福利、津貼、補貼、差旅費用等統一由上級派駐機構負責發放(報銷)和管理；四是定期輪換原則，任期原則上為二至三年。

1.2委以財務負責人一定的權限

主要的權限包括：(1)各項內部管理制度的審定權；(2)財務決策的參與權和審議權；(3)重大財務收支審核權；(4)有權參加和列席委派行組織召開的各種經營管理會議，并有權提出建議；有權建議對派駐行財會部門的人員和內部分工進行調整；有權對向上級行匯報派駐行財會管理中的重大事項以及存在的問題。

1.3加強對財務負責人委派人員的考核

對財務負責人委派人員的考核按年度進行，每年初統一由上級行財會部門會同人事部門對財務負責人委派人員進行考核。考核內容包括個人素質、管理能力和工作業績。其中工作業績包括日常業務、會計報表及年終決算工作、財務收支執行情況、重大差錯情況及處理、其他事項，根據考核情況，財務負責人委派人員實行獎懲。

2引入戰略成本管理理念，從成本節省到成本避免

傳統的成本降低基本是通過成本的節省來實現的，即力求在銀行的各項業務經營過程中不浪費資源和改進工作方式以節約成本支出，這些成本控制手段往往成效不大。西方銀行主流的財務理念之一，即戰略成本管理理念就是銀行尋求新的降低成本的方法，力圖從根本上避免成本的發生。成本避免的思想根本在于從管理的角度去探索成本降低的潛力，認為事前預防重于事后調整，避免不必要的成本發生。這種戰略上變革主要體現在以下一些方面：

2.1調整業務結構，轉變收入增長方式

在資產戰略上：提高信貸資產貢獻率。要將調整信貸結構，積極開拓信貸市場作為改善信貸資產質量、提高經濟效益的切入點。從明確“保、挖、搶、退”的領域和范圍入手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產出以求效益最大化。

在負債戰略上：積極優化負債結構。優化負債就是要做到資產和負債的匹配與對稱。保持總量上的平衡和分量上的對稱，優化的目的就是以來源定運用。負債業務的質量結構是銀行合理安排資產業務的關鍵一環，只有規模還難以保證銀行的有效運營。例如在銀根收緊的情況下，過多的負債意味著成本的增加和利潤減少，因此有效負債取決于期限、流動性及利率的合理安排。

在中間業務戰略上：整合提升業務價值量。中間業務是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現從單一性經營向多元化經營模式轉變的綜合樞鈕。應認真研究形成中間業務與資產業務、負債業務的聯動效應，從客戶和產品等多個維度來挖掘中間業務的增長空間，提升中間業務的價值含量和盈利水平。

2.2整合組織架構，提高業務運營效率

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2.基于個人網絡銀行的財務繳費系統功能模塊設計

二、架設基于個人網絡銀行的財務繳費系統硬件及軟件條件

通用硬件設備包括發卡中心數據庫服務器、前置機、銀校轉賬服務器、一卡通應用服務器、接入服務器、磁盤陣列、交換機、路由器、加密機、發卡中心發卡設備。專用硬件設備包括消費POS、圈存機、自助終端、讀卡器、充值機。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統、Oracle數據庫、Win2000操作系統、SQLServer2000數據庫。應用軟件即各類子系統。

三、各功能模塊設計

(一)網上交易的必要條件和客戶端界面設計說明。本系統的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發生于銀行系統內部，因此具有極高的安全性，商戶與網銀中心的數據交互的特點：數據金額比較小，交易后對賬機制，鑒于以上特點，在這一塊上安全不要求太高，因此數據傳輸采用URL方式，即本系統形成含有網銀規定的接口參數FORM，用POST方式向網銀中心提交，返回信息同理，數據傳輸過程采用數字簽名和DM5加密方式。歸結如下：

1.網上支付使用條件。客戶已在建設銀行簽約，申請網上支付服務，簽約的賬戶(信用卡或儲蓄卡賬戶)可用于網上支付，網上支付的結算范圍不能超過建行網上銀行的轄區范圍。

商戶與建設銀行簽定協議，銀行為其提供結算賬戶與網上預申請密碼等，網銀中心受理并核發CA證書，建立商戶信息維護表。

2.網上支付流程

(1)客戶登錄學校WEB網站，選擇需辦理轉賬業務類型。

(2)客戶選擇付款的銀行——建行，確認后，商戶代碼、訂單信息、合計金額通過瀏覽器URL傳到建行網上銀行站點；網上銀行自動顯示支付頁面，客戶首先選擇是否使用建行證書，然后輸入龍卡號和密碼，選擇“確定”。支付信息經加密后傳送到網銀中心。

(3)網銀中心接收客戶支付信息，轉發到銀行后臺業務處理系統。

(4)銀行后臺業務系統處理后，返回處理結果給網銀。

(5)網銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應的商戶，如果支付成功，網銀將成功結果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。

日結時，商戶與開設結算賬戶的建設銀行(網銀成員行)進行流水核對，對已支付但未得到商戶確認的交易進行相應的處理。

3.客戶使用建行證書。客戶在商戶網站選擇建行支付后，被鏈接到建行網上銀行網站。該鏈接將商戶名、柜臺號、定單號、金額，驗證信息傳到網上銀行系統(建行提供無密鑰的MAC算法)。客戶進入建行網上銀行系統時選擇是否使用建行證書進行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書支付。如果客戶沒有與建行簽約，只能使用無證書支付。

4.網銀系統返回信息。網銀系統返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類型，分兩種情況進行處理)。

(1)對于不需要實時反饋支付結果的商戶，直接將支付結果通過瀏覽器顯示給客戶。

(2)對于需要實時反饋支付結果的商戶，將支付結果返回客戶，同時，如果支付成功，將結果和數字簽名信息(注：簽名算法和簽名內容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗成功后，進行后續處理；如果支付失敗，不再通知商戶。

5.學校的交易款結算與對賬流程。學校在建行開設專用結算賬戶。客戶在建行網上銀行支付功能下付款，貨款記入學校的專用結算賬戶(含定單號信息)。學校可通過瀏覽器登錄建行網上銀行，可實時查詢網上支付流水，也可在商戶本地數據庫中查到支付信息(但建議登錄網上銀行查詢)，學校也可通過瀏覽器下載對賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。

(二)WEB客戶端前臺模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉賬服務，提供校園一卡通轉賬、學費繳納轉賬及轉賬信息查詢功能。登陸時默認為一卡通轉賬頁面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務即可。

一卡通充值轉賬、學費轉賬兩者類似，用戶需填寫自身驗證(如：學號)及其他的相關信息，點擊確定之后即可通過鏈接進入網銀系統，最后用戶填寫銀行的相關資料器，點擊提交之后，由網銀中心向學校銀行接口機發送相應的轉賬信息，并返回轉賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗證信息不正確、轉賬金額超出銀行卡余額等。

轉賬信息查詢：用戶輸入自己的學號，銀行服務器根據學號查詢相應的轉賬信息，如果有轉賬，向用戶界面發送轉賬信息，否則，返回查詢不存在。

用戶消費查詢：用戶可根據一定的條件查詢自己在校園的消費情況。

(三)后臺管理模塊。主要完成系統消息，如一些校內繳費、充值情況、站內公告內容管理等；系統參數修改，如修改商戶、銀行代碼、等級考試等相關參數；數據校對，主要校對學校銀行接口機上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。

(四)銀行接口機模塊設計。本子模塊主要實現與銀行服務器和圈存機的通信和數據處理，是整個系統的通信樞紐，接口機的設計主要包括：

接口機socket通信程序：接收并處理來自圈存機的驗證信息。

接口機數據庫設計：存儲轉賬信息，以及基本的數據庫操作語句。

PC機與89C51單片機的串口通信程序：實現與單片機的串口通信程序，主要用于設定圈存機的IP地址。

1.繳納學費處理流程。銀行服務器在接到繳納學費的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關用戶信息生成唯一標識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經相關處理后(如md5加密和數據字簽名)，傳送給學校銀行接口機交由其進行相關的處理。學費繳納不存在學生圈存的行為，當接口機接收到成功的轉賬信息后，財務中心的服務器會實時地接收到轉賬記錄，為了確保正確性，財務處還需做數據校對工作。

2.“一卡通”充值處理流程。與學費繳納的處理流程相似，銀行服務器在接到轉賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關用戶信息生成唯一標識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經相關處理后(如md5加密和數據字簽名)，傳送給學校銀行接口機交由其進行相關的處理。當接口機接收到成功的轉賬信息后，提示用戶充值成功，學生在確認轉賬成功后，到圈存機上進行圈存，為確保學生轉賬信息的安全和準確的到達接口機上，財務部門要采取相關的校對措施對數據進行有效快速的校對。

(五)圈存機模塊設計。圈存機上用于控制信息的顯示和信息數據包的通信，數據的通信包括：單片機與單片機的通信，單片機和PC機(銀行接口機)的通信。主要工作有電路的連接，相關部件的控制和邏輯控制。

(六)系統后臺數據庫模塊設計。總體設計思路：所有上位機軟件只操作銀行接口機上的數據庫，銀行接口機數據庫中的表分二部分：(1)本地創建的信息表；(2)來自于一卡通中心服務器和財務處服務器上的表(通過合并復制技術保持這些表在三個不同數據庫服務器上的同步和一致，即當銀行接口機上對應的表數據發生變化時，一卡通中心服務器和財務處中心服務器的表數據也要發生相應的變化，反之亦然)。

1.數據安全保密設計。采用用戶名和密碼對SQL2000服務器進行登錄驗證，充分利用WINDOWS操作系統的安全機制來彌補數據庫安全漏洞，防止偽造非法登錄數據庫服務器。

只有特定的用戶可以訪問和查看數據。具有相應修改權限的用戶才能更改數據，即基于角色分配權限模式，堅持“最小權利”原則。使用視圖和存儲過程以分配給用戶訪問數據的權利，盡可能不讓用戶編寫一些直接訪問數據的特別查詢語句。

建立完善數據規則、關聯性，維護數據的統一、完整性，形成一條健康的數據訪問規則和數據之間的關系鏈。充分使用存儲過程，減少網絡中的流通量，加強數據的安全性。

2.網絡通訊與數據安全。本系統的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發生于銀行系統內部，因此具有極高的安全性。數據傳輸采用URL方式，即本系統形成含有網銀規定的接口參數FORM用POST方式向網銀中心提交，返回信息同理，數據傳輸過程采用數字簽名和DM5加密方式，上位機軟件采用基于角色的權限代碼防問、強名稱制、驗證碼等技術。

上位機與下位機數據交互采用SOCKET通訊，對接發數據進行加密，采用何安全方式待定。

讀卡機與卡片的信息交互采用無線通訊，運用密碼驗對的機制，如：其卡的KEY-A密碼/KEY-B密碼必須與售飯機的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”；KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根據卡片出廠唯一的地址號進行加密設計即一卡一密，以保證讀卡數據的正確性、合理性、防偽造性。

四、基于個人網絡銀行的財務繳費系統應用前景

以校園卡系統為平臺，充分利用銀行的金融服務，實現以人為本，從大學環境、資源到活動的全部數字化管理，將滿足大學數字化建設的需求及目的，將大大降低辦學成本。

參考文獻：

[1]許綱理，劉振宇.校園一卡通系統集成技術與應用[J].河南科技大學學報，2004，(2).

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而這種問題又往往造成銀行在會計核算管理條塊上分割和財務收支不準確以及會計秩序不協調的困局。針對這一點，會計核算管理體制應從分級分散向集中統一狀態轉變，在全行推行一套完整統一的會計核算制度，對會計電算化軟件進行統一規定，建立起會計核算管理的基本框架。具體而言，可以由財務部門對銀行新出現的業務進行會計核算規定，同時報上級進行審定。實行賬務核算統一，將銀行的本外幣資金活動和財務核算統一交由同級會計部門辦理，各個業務經營部門賬務并入所管轄行的會計部門，對相關的會計報表、憑證等有關會計核算要素進行統一規范管理。

2.強化會計核算制度謹慎性原則。

嚴格按照謹慎性原則進行會計核算，確認銀行利息收入政策。由于某些利息收入確保政策與會計核算謹慎性原則存在沖突的可能性，銀行對此應改進和完善其利息收入確認的方法，比如根據權責發生制原則，可以將銀行在貸款中所產生的利息計為收入，同時并入當期收益；而對貸款逾期產生的利息，則按照收付實現制原則將其作為收入確認的基礎，從而為是否將逾期貸款利息計入收入提供依據。此外，實行全面保證金制度，有助于保證會計核算謹慎性原則，因此對具有風險的貸款業務實行貸款利息保證金制度，能夠減少銀行壞賬，有效防范銀行財務風險。

二、建立健全內部控制制度，防范和規避業務風險

內部控制制度的健全，銀行需要根據自身電子化發展程度和風險隱患，對有關會計各項規章制度進行梳理整合，制定出符合自身特點的會計電算化規章制度，從制度層面上將業務風險發生的可能性遏制住。現在大多數銀行推行了會計委派制和會計人員定期輪換制，這可以通過對一線營業網點的負責人進行委派制，比如坐班主任和業務經理，對他們的工資和福利待遇按照上收一級的管理辦法進行，不直接與該網點業務經營的好壞進行掛鉤，從而使得會計核算工作人員能夠全心全意做好會計規范工作和會計監督工作。同時，對一線業務營業網點的坐班主任、柜員和會計主管等工作人員采用輪流交換崗位的形式，甚至采取強制輪休假的制度，使銀行的內部控制在每一個角落得到展現，不留管理死角，不留控制隱患。隨著業務范圍和業務規模的不斷發展，銀行也應及時調整和更新自身的內控制度，使銀行會計核算管理能夠有理有據，從而做到“有章必循，違章必究”。要做到這一點，需要管理人員嚴格按照各項內控制度執行監督工作，因而銀行需要對這類管理監督人員實行獎懲適當的機制，確保內控制度不流于形式，真正發揮制度所具有的作用。當然，在這過程中，歸根結底需要銀行樹立以人為本的理念，為員工自身業務素質的提高創造良好條件和環境，從而使員工做到自我管理，自我監督，以實現減少違規操作和規避業務風險的目標。

三、應用信息技術手段，控制和防范業務風險

針對不同的會計業務風險，銀行應當根據業務風險的情況差異，采用不同的控制和防范方法，并建立起事前預警、事中控制、事后監督的信息技術手段控制機制，借助監控系統實時監控的作用，控制會計業務風險的發生。因此，銀行應當不斷完善監控系統的功能，對各營業網點分散的監控系統進行集中管理和集中監控，從而實現對會計業務人員日常工作內容的全面監控。信息技術手段也是銀行實現對會計業務風險控制和防范的有效手段。

四、強化業務制約，防范業務風險

一是權力制衡。按照分級經營、分級授權的要求，建立比較完善的經營授權制度。如信用證的開立、大額匯票的簽發、大額現金和費用的支付等，都要明確各級審批的權限，建立領導考核制度。每年由銀行內部稽核部門對下級主管會計工作領導的本年度的經營管理情況、權力運用情況、制度執行情況等進行全面的綜合評價。二是程序制約。程序制約強調的是不相容的職務必須分離，即程序的不同環節要交由不同的部門和員工去完成，每一環節都能相互制約，任何個人都不能獨攬業務全過程。

五、加強銀行會計隊伍建設，提高業務人員綜合素質

首先是銀行各級領導和管理人員在思想上統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，在崗位設置、人員配備上給予支持。尊重、信任會計人員，為員工提供展示自我、創造效益的平臺，最大限度地發揮會計人員的自覺性和積極性，促其愛崗敬業，自覺、自愿地遵守操作規程。其次是加強制度教育。采取多種措施和形式，加強對會計人員的規章制度培訓，使各項制度、措施深入到會計人員的思想中，從而增強其從嚴要求、合規經營的自覺性。三是加強業務培訓，提高員工的綜合業務素質。會計人員應及時更新會計理念，掌握專業知識，拓展業務視野，提高個人綜合素質，適應社會發展。

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個人理財是指個人資產通過銀行專家的理財服務實現保值增值的過程。而個人理財服務是指銀行利用掌握的客戶信息與金融產品，通過發掘客戶需求，幫助客戶分析自身財務狀況，制定個人財務管理計劃，并幫助客戶選擇金融產品的一系列服務過程。具體的講，我國當前個人理財業務，就是專家根據客戶的資產狀況和對風險的承受能力，為客戶提供專業的個人投資建議，幫助客戶合理而科學地將資產投資到股票，債券，保險和儲蓄等金融品種中，以實現個人資產的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風險的不同要求。

商業銀行的個人理財是商業銀行利用其網點、技術、人才、信息、資金等方面的優勢，以自然人（或個人客戶）為服務對象，為其提供包括投資理財、代收代付、保管、轉賬匯兌結算、資金融通、信息咨詢等在內的全方位的綜合性金融服務。

（二）我國商業銀行個人理財業務的發展現狀

長期以來，我國銀行對個人的金融理財服務僅僅局限于儲蓄、代收代付等簡單的業務。可是隨著個人財富的增長和金融市場的發展，各家商業銀行的個人理財業務迅速發展起來。以1996年中信實業銀行最早推出的“私人理財中心”為開始至今的10年期間，在以銀行、基金公司、保險公司為主體的基礎上，各家機構紛紛推出相應的理財產品和服務。2001年6月，上海出現了以楊韶敏等6位理財員命名的理財工作室，這標志著我國銀行業在個人理財服務上進入了一個新階段。近幾年來，國內商業銀行經過對個人理財業務的研究和探索，已經普遍認識到了開展個人理財業務的重要性和必要性，“個人理財中心”“理財工作室”在紛紛設立，新的金融產品也在不斷地推出，國內幾乎所有商業銀行都將該業務的開展作為競爭優質客戶的重要手段核心的經濟效益增長點。

二、我國商業銀行個人理財業務存在的問題

（一）理財產品單一，存在同質化

目前國內各商業銀行盡管都有各自不同的理財品牌，如招商銀行“金葵花”理財品牌，中信實業銀行的“理財寶”品牌，工行的“理財金賬戶”等。但它們的業務范圍更多的只是把現有的業務進行重新整合，大都集中在個人信貸、代收代付、信息服務等基礎性理財產品上，關于投資類理財產品相對較少，更談不上結合客戶的投資偏好和資金實力，為客戶提供個性化的理財計劃。同時，我國各家商業銀行的個人理財業務趨同現象嚴重，一家能做的業務，別人可以很快“復制”，一家銀行剛剛開發出新產品，其他商業銀行立刻就能跟進，盡管名目互不雷同，但功能特點類似、投資收益相當，各行間的差異就主要表現在代客理財的重點略有不同。

（二）金融分業經營的政策體制，限制了銀行個人理財業務發展空間。

由于目前國內金融業尚處于分業經營階段，銀行、證券、保險三大市場相互割裂使得銀行無法利用證券和保險這兩個市場為客戶實現增值，這大大制約了個人理財業務的發展空間，導致個人理財業務過程中的個性化服務只能在較低的層面操作，因而，目前的銀行個人理財業務基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設計等層面上，還不算是真正意義上的理財。

（三）專業理財人員的缺乏

銀行個人理財業務，是一項知識性、技術性相當強的綜合業務，涉及到市場、資本、金融、投資、貿易、法律等各個領域，對從業人員的專業素質要求非常高。它要求理財人員不僅要全面了解銀行個人業務的各項產品和功能，還應掌握資本、證券、保險、投資、期貨、房地產等相關金融知識，具有綜合性強、靈敏度高、涉及面廣等特點。但我國商業銀行現有的個人理財服務人員，多是原來從事傳統銀行業務的員工，對證券、保險等專業知識知之不多，文化素質也普遍不高，理財建議還只是停留在為客戶提供儲種選擇、個人存單質押等與傳統儲蓄業務相關的服務上，而未能真正為客戶提供適當的理財建議，不能讓客戶了解理財的核心和含義，只會讓客戶感到自己離理財服務越來越遠。

（四）營銷宣傳渠道單一

國內商業銀行目前在經營管理上基本上都將對公業務和個人業務分開，在對外營銷中，還是個人歸個人的，公司歸公司的，沒有形成聯動營銷，資源未能得到充分的利用。對于個人理財產品的推介，僅限于柜臺、少數的個人理財中心、理財室，分銷渠道建設落后，未能將客戶經理、物理網點、電話銀行、網上銀行等多種有形無形的營銷渠道有效地整合在一起，難以形成交互式、立體式的營銷網絡。在個人理財服務方面所做的宣傳，也極其有限，即使做了一些廣告，也是零打碎敲，沒有很好地策劃。

三、我國商業銀行個人理財業務發展對策

（一）理財產品以及服務多樣化原則

開展個人理財業務，必須滿足不同層次客戶的需要，不同年齡、職業客戶，其理財要求各不相同，因此要有針對性地研究、開發、設計出不同的理財產品，并由單一的儲蓄業務向多元化的銀行資產、負債、中間業務一體化發展，不僅要提供銀行結算、授信、咨詢、業務等“一攬子”服務，還要提供保險、稅務等銀行的社會綜合，以滿足客戶要求的多樣性。

（二）做好市場細分，實行差別化服務

隨著市場競爭的加劇，國內銀行逐步引入市場細分理念，確立以客戶為中心的經營理念，以目標客戶為基礎，為客戶“量身定做”個人理財產品，有差別地、選擇性地進行金融產品的營銷和客戶服務，把有限的資源用于能為自身業務帶來巨大發展空間和市場的重點優質客戶。我們不僅可以根據客戶收入高低進行市場細分，還可通過客戶的年齡層次進行市場細分。在市場細分中，抓住目標客戶群，進行更進一步的細分，以便提供更好的服務

（三）加強復合型個人理財人才的培養

個人理財服務是一項知識密集型產品，從業人員若沒有豐富

的相關專業知識，是不能夠勝任這項工作的。因此，商業銀行應培養一批高素質的理財客戶經理和熟悉多方面金融業務的理財專家，他們具有相關的金融理論知識和財務分析知識，具有市場分析能力和市場投資技巧，在個人理財業務中，能夠為顧客提出詳盡具體的規劃，并根據客戶的實際財務狀況、風險偏好、個人目標等因素，對投資工具的種類和投資的回報率做出詳盡的分析說明，使理財服務能真正立足于理財。

（四）加強橫向聯合，降低分業限制影響

當前，由于政策、法律的限制、我國金融機構只能分業經營，銀行不能涉及證券、保險業務，也就不能給客戶提供綜合理財業務。因此，在這種形勢下，銀行應積極參與，加強與證券、保險和基金管理公司以及房產商、汽車商等高檔消費品商家的合作，一方面可以設計更多適應理財業務的新產品，另一方面，可以利用網絡優勢，依托信用資源，拓展基金業務，推進保險，加強銀企合作，從而促進個人理財業務的發展。

四、結束語

總之，我國商業銀行的個人理財業務正處于新興階段，需要在未來的一段時間內，實現從單一的銀行業務平臺向綜合理財業務平臺轉變，從單一網點服務向立體化網絡服務轉變，通過一系列不斷的完善和發展為我國的銀行業帶來收益。

參考文獻

[1]宋華，我國商業銀行個人理財業務存在的問題及對策[J]，安徽冶金科技職業學院學報，2006，（1）

[2]劉珊，我國商業銀行個人理財業務探討[J]，價值工程，2005，（2）

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1我國商業銀行發展個人理財業務的必要性

1.1滿足個人日益多樣化的金融需求

自1978年改革開放以來，我國經濟持續快速增長，城鄉居民的收入水平不斷提高。中國人民銀行的金融統計數據顯示，截至2007年1月底，我國城鄉居民儲蓄存款余額為16.2萬億元，相比去年同期增長近9.3%。個人金融投資理念的不斷成熟為個人理財業務的發展帶來了巨大的市場需求。如此大的基數釋放出一個不大的比例就會產生巨大的市場容量。從個人角度來看，個人居民儲蓄的增加，金融投資產品和渠道的多樣化，個人資產及消費欲望的增加，人口老年化及老年人口相對貧困化，從一而終就業模式的消失及社會保障體系重建，人生模式的多樣化及財務風險的增加，使得專業性的金融系統理財服務成為一種需要。

1.2商業銀行生存和發展的內在要求

（1）個人理財業務是商業銀行新的利潤增長點。

利潤最大化是商業銀行的最終經營目標。隨著我國市場經濟體制的建立和專業銀行向商業銀行的逐步過渡，各銀行之間的金融競爭越來越激烈。為改善對客戶的服務，各家銀行都在努力擴大服務范圍，增加服務項目，開發新的業務品種。因此，拓展經營領域，深化服務內涵，尋求功能創新是我國銀行業在這種經營環境下的必然選擇。

（2）個人理財業務有利于商業銀行防范化解經營風險。

我國銀行業的現狀存在以下幾方面的問題:社會信用過于集中在銀行；銀行業務主要集中在對公業務、批發業務上，對私業務以及零售業務所占比重較小；資產負債業務所占比重過大，中間業務和表外業務所占比重較小。上述三個方面問題使我國銀行業面臨較大的經營風險。而個人理財業務不僅經營風險較小而且能帶來可觀的經營收益，有利于商業銀行防范化解經營風險，實現從單一的資產負債業務向全方位的資產、負債、中間業務相結合的多功能個人金融服務的轉變。

1.3適應變化的國際競爭環境

2006年年底金融業已經全面對外開放，外資銀行全面享受國民待遇。外資銀行出于網點、人才等因素限制，不會將存貸業務作為重點來發展，而會將中間業務的發展作為“切入點”，逐步擴大他們的經營范圍和業務品種。個人理財業務將是國內商業銀行與外資銀行爭奪的重點之一。

外資銀行擁有雄厚的資金實力、靈活的經營機制、豐富的管理經驗，早已對我國零售銀行領域潛在的巨大發展空間虎視眈眈。為了應對外資銀行進入的挑戰，國內商業銀行紛紛將發展中心轉移到零售業務中來。根據國際通行的“二八法則”，在零售業務中，20%的客戶將帶來80%的利潤。因此，爭奪最高端的20%的優質客戶資源對商業銀行的發展至關重要。而要在零售業務中贏得優質的高端客戶，個人理財業務極為重要。商業銀行個人理財業務以其領域廣、批量多、風險小、個性化、收入穩定、附加值高等特點，成為商業銀行生存與發展的必然趨勢。

2我國商業銀行個人理財業務的現狀

個人理財服務在國內雖然剛剛開始起步，但是，隨著我國居民財富的迅速增加和個人投資意識的增強，國內個人理財業務己呈現出巨大的發展潛力，尤其是從2002年開始，對優質客戶的理財服務成為國內各大銀行的競爭焦點。雖然各商業銀行開辦了各種各樣的業務，但其共同特點表現為：銀行的理財服務產品，以結算類為主，層次低，品種少；理財服務也僅是為客戶咨詢，提供理財建議書，理財服務設置的門檻過高；對于國際上主流的個人信托業務涉足少；側重于推銷銀行現有產品，對客戶的個性化服務不夠；國內各銀行所提供的理財產品基本上同質，缺乏品牌。

3制約我國商業銀行個人理財業務發展的因素

3.1分業經營限制了個人理財業務的發展空間

1995年頒布的《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《保險法》確定了銀行、信托、保險、證券等分業經營、分業管理的體制。我國金融業分業經營的限制控制了業內風險，但在很大程度上制約了金融交叉發展和相互促進，也限制了個人理財拓展的空間。銀行、保險、證券各自為自己的客戶理財，三個市場割裂，客戶資金只能在各自的體系內循環，無法利用其他兩個市場增值。同時，理財機構不能代替客戶直接投資，個人理財業務最核心的部分無法實現。銀行不能涉足保險、證券、基金等，無法對個人資產進行全權管理，其理財服務也只能停留在方案上。這從客觀上限制了我國商業服務個人理財服務的發展。

3.2金融市場不發達制約了個人理財產品的創新

我國目前尚未實行利率市場化，金融企業競爭只能通過產品和服務進行，而無法在貨幣價格上給予優質客戶更多的優惠，更無法通過貨幣價格在產品上有所創新。相比之下，國外銀行可以在交叉銷售時制定更為靈活的定價策略。

中國資本市場不健全，可供投資的渠道有限。股票、保險、債券品種單一、基金剛起步，外匯資本項目尚未放開，制約了國內外匯業務的發展，尤其是金融衍生產品的發展受到相當程度的限制，這使得中國現在的理財市場必然受到局限。

3.3銀行自身業務體系不完善制約了個人理財業務的發展

（1）理財品種不豐富。理財業務與傳統業務最為不同的就是其“個性突出”，不同理財機構針對不同的客戶群，利用自己在某一投資領域的比較優勢，安排最適宜的投資期限，才能最大限度地滿足消費者的差異化需要。雖然目前我國商業銀行推出的個人理財產品名目眾多，但各家銀行推出產品實質上大同小異，互相效仿，產品整體技術含量較低，營銷的目標市場和目標客戶也基本一致，僅局限于利率、匯率掛鉤與國債、央行票據等投資組合的幾種產品，不能根據客戶的需求有差別、有選擇地進行產品設計和客戶服務，產品同質化嚴重。

（2）專業理財人員素質不高。個人理財業務是一項綜合性業務，要求理財人員必須全面了解理財產品的各項功能，熟練掌握投資、銀行、保險、法律、稅收、財務等多方面知識，具備豐富實務操作經驗，并有良好的交際和組織協調能力。國外和我國香港地區一般都對理財業務人員資格有明確的要求，我國商業銀行理財業務的發展時間較短，理財經理多由個人業務部門客戶經理兼職。由于人員素質跟不上，目前商業銀行個人理財業務主要是資產管理業務，且僅停留在產品上，深層次的理財業務還無法開展。

（3）組織結構不合理。目前我國商業銀行對個人理財業務缺乏健全的組織管理體系，沒有一個專門部門來對個人理財進行統一規劃、研究開發和協調指導，個人理財業務的開展處于自發狀況，部門之間條塊分割，相互之間協調不順暢，也影響了個人理財業務的創新。

（4）信息系統不健全。多數銀行的業務運行系統建立在賬戶基礎上，客戶信息極為有限，無法有效地加以分析利用。同時，商業銀行間、商業銀行與證券、保險、信托之間的客戶信息資料不能共享，客觀上造成客戶信息資源的浪費，不利于商業銀行個人理財業務向縱深發展。

4促進我國商業銀行個人理財業務發展的對策建議

4.1要加快我國金融市場的發展步伐

（1）盡快實現利率市場化。利率市場化后，銀行就可以在除了產品和服務競爭以外，展開價格的競爭，進一步可以在貨幣價格上進行商品創新，實行更為靈活的定價策略。

（2）完善我國的資本市場。

（3）允許銀行混業經營。綜合性個人理財業務開展的先決條件是允許金融的混業經營。當前，客戶對銀行的理財要求是希望銀行能夠提供一攬子的保值增值服務，但我們的銀行目前基本上只能設計一些簡單的金融理財服務方案。因此，政府應對現有限制銀行個人金融理財業務的政策法規進行修改，從而使各商業銀行可以丟掉經營政策上的鐐銬，大膽開展個人理財業務。

4.2要加大理財市場的培育

（1）要設計符合中低客戶需要的產品，開發中低客戶市場。當前我國各大商業銀行推出的理財產品基本上是針對高端客戶而言的，市場準入門檻高，許多有理財愿望的中小客戶被拒之門外。誠然，對銀行來說，抓住高端客戶非常關鍵，但我國的實際情況卻是中小客戶占絕大多數，中小客戶個人理財市場是一個巨大的潛在市場，為實現銀行的長期利潤，商業銀行不應忽視這一市場。

（2）建立健全個人信用制度。我們國家的經濟發展十分迅速，個人經濟活動也十分活躍，但是個人信用制度的建立及相關的法律法規的制定步伐卻大大拖后，無法對個人經濟活動實施有效的監管和懲治，造成商業銀行在開展個人理財業務時即使做了大量的基礎工作，也要承擔不必要的風險。這種資源浪費想要盡快解決，唯一的方法就是建立健全個人信用制度，一方面推動各級人大立法，另一方面為個人信用管理提供協助和技術支持，實現信息共享。

4.3要提高理財人員的整體素質

（1）要選拔一批理財專家培養對象，在選拔上要堅持高標準，高起點，將一批具有熟悉金融專業知識、具有投資意識和營銷經驗的業務骨干選拔到理財崗位上來。

（2）強化專業性的系統培訓，重點加強投資理財知識、客戶營銷技巧、理財方案設計的培訓。可以通過與證券、保險等行業的橫向交流使理財人員全面掌握各類投資市場知識。

（3）實行資格準入制。統一對理財人員進行資格認證和考核管理，做到持證上崗。

4.4要加快金融創新

我國商業銀行推出的個人理財產品種類不多，特色不突出，由于市場和客戶需求的多樣性且不斷變化，為了充分滿足客戶需求，商業銀行應：

（1）不斷推進理財產品的創新。理財產品的創新首先是要新，商業銀行設計產品或服務時，不要一味地模仿，要充分體現本行的智慧和優勢，在做好市場調研的基礎上，尋找市場發展空間。

（2）開發適用性產品。個人理財產品只有適用才有客戶和市場，才能給商業銀行帶來利潤。為此，商業銀行提供的創新產品要有準確的市場定位，而準確的市場定位來自于對客戶進行細分，即按一定的標準(如按收入、年齡、風險偏好等標準)進行分類，然后量身定做理財產品，突出產品的個性和差異，只有這樣，才能夠最大限度地滿足不同客戶群投資理財的需要。

（3）開發有價值的產品。要真正能給客戶帶來增值收益，只有真正滿足客戶委托理財的增值目的，才能吸引大量客戶的加入，才能推動商業銀行個人理財業務的不斷發展。

參考文獻

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［3］程艷.我國商業銀行個人理財業務發展［J］.合作經濟與科技，2007，(9).