固定資產審計整改報告模板(10篇)

導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇固定資產審計整改報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

隨著我國經濟轉軌、社會轉型，審計的地位不斷提升，審計全覆蓋也被逐漸提上日程。固定資產投資審計作為國家審計業務內容的一個重要組成部分，應該精心組織、嚴格管理，不斷改進固定資產審計方法、提高固定資產審計質量，不斷改進審計方法。我認為，應當從以下幾個方面統籌考慮，積極探索如何實現固定資產投資審計的全覆蓋。

一、了解并分析固定資產投資審計全覆蓋所面臨的現狀

一是固定資產投資審計監督的對象眾多，面廣量大，但審計機關審計力量有限，難以做到每年對所有監督對象都進行普審。每年除了必審項目，對列入年度審計計劃的項目，審計機構一般都要進行多方面調查才能最終確定。

二是審計人才缺乏，制約了審計“全覆蓋”。審計被視作國家的“經濟衛士”、監督權力運行的“緊箍咒”，事關經濟社會發展全局。固定資產投資審計是較為復雜的審計業務，無論在業務技能方面，還是溝通技巧方面，既要求全面的知識結構，基礎是工程造價、工程審計，現在對相關法律、管理、計算機等業務水平要求也較高，也需要較高的能力結構。目前，我國地方審計隊伍總體技術力量還顯薄弱，缺乏一定數目的的中高端審計人才支撐，拖了實現審計“全覆蓋”的后腿。對被審計對象實施審計，需要涉及相當多的單體工程以及財務數據，需要在如此多的數據中尋找疑點，大案要案線索的發現建立在對海量數據的分析利用上。通過對財務數據的挖掘，發現疑點，通過對拆遷資金等前期費用的審計，發現問題的能力還不強，無法提升審計的覆蓋面和審計的真正效果。

二、正確認識、深刻理解“審計全覆蓋”的涵義

概括地說，全覆蓋就是對法定審計對象和范圍的全面覆蓋。在體會劉家義審計長要求的基礎上，我認為投資審計工作應當從微觀領域逐漸轉向宏觀層面，突出科學、分級、分類、分時段，應當分清輕重緩急，積極推進審計項目全覆蓋。首先，要對審計對象進行梳理，分析在各重點領域，哪些已經審計覆蓋，還有哪些遺漏。例如：在教育系統投資審計方面，分析是否將公共財政預算、教育附加費、國有資本、地方債務資金等全部政府性投資的資金，都納入了審計監督范圍；除了審計教育主管部門外，是否延伸審計至地方教育機構，在縱向上實現財政資金審計的全覆蓋等。其次，對已經審計覆蓋的審計對象，也要分析審計間隔的合理性，以及繼續跟蹤審計的必要性，做到實質性的審計全覆蓋。例如：對于一條鞭校安工程建設項目，也需要根據當地發展規劃的實施情況，考慮是否實施連續跟蹤審計。最后，在梳理和分析審計對象的基礎上，要圍繞黨委、政府的中心工作，制定中、短期相結合的滾動審計項目計劃，保證不同年度審計項目計劃的前后延續性，做到前后銜接，穩步推進審計全覆蓋。在固定資產投資審計中，應緊跟市委、市政府的重點建設項目投資決策，對市級重點建設項目（政府融資項目）有步驟地實現審計全覆蓋。

三、審計項目計劃管理做到選準著力點、抓住關鍵點、緊扣風險點

根據我國審計工作所面臨的現狀，我認為固定資產投資審計全覆蓋應做好“三個點”。

一是選準著力點。投資審計全覆蓋最直觀的表現即為年度審計項目計劃的確定。投資審計項目計劃的選擇應結合該市審計力量和審計資源的實際，充分體現了審計全覆蓋的寬度和深度，同時，還應注重將年度審計計劃與中長期計劃結合，根據被審計單位的復雜程度、審計項目的社會關注度等因素，將投資審計項目分類并分步安排，并分別制定審計方式，如投資概算超過1億元的重大項目，審計機關應實施全過程跟蹤審計，并在跟蹤審計過程中，充分發揮社會中介機構的作用，與被審計單位聘請的中介咨詢單位保持好溝通，對于項目實施中的區間造價結算、隱蔽過程的影像記錄、過程中發生的較大變更等事項做到心中有數，從而為項目最終的竣工決算審計打好伏筆。

二是抓住關鍵點。面對投資審計人少事多責任重的窘境，審計部門應當采取抓住關鍵點的方法，用既定的審計力量完成審計目標，“事前預防”應重點關注項目前期立項、招投標合同簽訂等流程是否合規合法；“事中控制”應重點關注隱蔽工程的實施驗收、工程款的中期支付、材料設備采購是否手續齊全等；“事后監督”則主要關注工程價款的結算、工程財務收支的整體情況分析，并最終出具審計報告。

篇2

錦州港1996年~1999年四年間造假手法非常簡單，就是直接虛增應收賬款或貨幣資金。在這種情況下，審計報告仍然顯示無保留意見，常規審計程序在造假舞弊案件中基本沒有起到作用，問題到底在哪里？

（一）常規審計程序在細節測試中關注問題的偏離 交易真實性的細節測試中，現行審計程序要求關注三類問題的可能性：一是未曾發貨卻已將銷售交易登記入賬；二是銷售交易的重復入賬；三是向虛構客戶發貨，并作為銷售交易登記入賬。

筆者對其常規審計程序簡評如下：（1）未曾發貨卻已將銷售交易登記入賬。針對這一問題注冊會計師從主營業務收入明細賬中抽取若干筆分錄，追查有無發運憑證及其他佐證，借以查明有無事實上沒有發貨卻已登記入賬的銷售交易。在高度自動化的會計信息系統中，沒有發貨單的匹配，系統將無法開具銷售發票，也無從考慮確認收入。如果上市公司有意虛構業績，不可能會出現這種有發票而沒有其他發貨單據的毗漏，因此，這一常規審計程序是無法發現虛構交易的。（2）銷售交易的重復入賬。這種做賬手法比較古老，在現行會計信息系統中也非常容易查找，因此，不應作為主要的關注對象。（3）向虛構客戶發貨，并作為銷售交易登記入賬。針對這一問題的審計程序是，注冊會計師應當檢查主營業務收入明細賬中與銷售分錄相應的銷貨單，以確定銷售是否履行賒銷審批手續和發貨審批手續。

這里重要的是取得是否是虛構客戶的審計證據，在此前提下，如果存在管理層授權，那么可以斷定管理層舞弊，但反之不然。因此，對于因果關系不明朗的審計程序，無法直達目的，審計證據單一，沒有證據鏈支持，缺乏說明力。

從風險評估與風險應對的邏輯思想，筆者認為交易的真實性審計應重點關注以下問題：（1）真實銷售業績，在銷售期間不恰當分割，調節銷售收入；公司為了調節各會計期間的經營業績，往往對銷售期間進行不恰當的劃分，提前或延后確認收入。這種情況是“第四季現象”，可通過截止測試及月毛利率的分析程序獲得內部證據，結合應收賬款發生額及銷售條件等進行函證，內外部證據印證，充分有效，審計困難不大。（2）虛構銷售業績。真實客戶、虛構銷售：為了粉飾業績，在原銷售業務的基礎上虛構銷售業務，人為擴大銷售數量，使得公司在該客戶名下確認的收入遠遠大于實際銷售收入。如東方電子造假案中，大量的虛構銷售是真實客戶，虛構銷售。虛構客戶、虛構銷售：將不存在的銷售業務，按正常銷售程序進行模擬運轉，偽造訂單、發運憑證、合同，開具銷售發票等。虛擬客戶制造銷售：如將產品銷售給與其沒有關聯關系的第三方，然后再由其子公司將產品從第三方購回，這樣即可增加銷售收入，又可避免內部交易的抵銷。虛構銷售的審計，由于其隱蔽性，反偵察能力較強，全部追查清楚是很困難的，而一旦審計人員沒有發現“冰山一角”，最終的結果將不堪設想。常規審計程序主要通過函證取得應收賬款發生額的外部證據，通過抽查發票、出庫單及銷售單等替代程序獲得內部證據，這些都無法實現高保證程度的充分可靠證據。就連期后收款成功來證實前期收入確認真實性的審計程序，也在東方電子造假案中失效。

因此，無論是存貨監盤測試，還是應收賬款函證，都是孤立地驗證生產結果與銷售實現，這種單純地由“產出”來驗證產出結果的方式，很難取得一個整體的邏輯推理形成的證據鏈。

實質上，測試生產與銷售的相關性，可以有效確定經營過程中的購貨量與消耗量、消耗量與產出量、產出量與銷售量之間是否配比。這就是由投入測定產出合理性的產能分析。

（二）產能分析――查找虛構銷售的有力武器 產能分析，嚴格意義上來講，是根據經營計量的技術指標找到企業生產經營能力和規模的極限，與企業實際生產和銷售數據進行比對，發現是否存在虛構。這種方法盡管取證來自于內部，但其證據質量相當高，與相關的外部證據形成呼應，能有效彌補常規審計程序取證單一以及缺乏數據庫的不足。大致的思路是，測定可供銷售的最大銷量與本期實際銷量對比，如果前者小于后者，就屬于非正常現象，鎖定虛構可能。同理，銷量取決于本期產量，因此，根據企業生產能力測定企業產量理論值，再與實際產量對比。

根據“本年可供銷售數量=本年生產數量+上年累計剩余生產數量”，在進行本年產量測定時，按以下步驟進行：（1）對公司主要產品的產能進行評估。獲取企業生產設計能力的確認依據，如可行性研究報告等；獲取企業單臺設備、車輛等營運能力的定額指標，并根據設備、車輛等總量進行框算，確定企業生產經營能力及規模的上限；最后，對生產線進行評估，確定本年產能理論值；獲取企業生產產量或其他工作量等原始記錄，與產能理論值進行比較。（2）從料耗著手，分析產量的合理性。通過原材料計價測試獲取主料發出資料，將月主料發出與月產量進行配比，分析主要產品的噸耗波動情況。（3）從人工著手，分析產量的合理性。利用月直接人工與當月產量測得噸耗工資，查找月波動是否異常。（4）從電耗著手，分析產量的合理性。從耗電量來看，如果產量虛增，只會造成噸耗下降，反之，就是一種非正常情況。同時，耗電量的資料通過供電部門的電費發票獲取外部證據的支持。以上幾項主要根據企業各月噸耗比觀察波動較大的月份，尋找突破口。

（三）產能分析的延伸 生產制造型企業，企業生產經營能力的極限取決于其固定資產規模，最終體現在銷售收入的規模，因此，固定資產與營業收入的趨勢曲線總體上應該是趨同的。也就是說固定資產達到最大飽和，才會擴充，反之，一個生產能力遠達不到飽和企業，卻在不停地大興土木，這也是一個反常的標志。以貴州茅臺、上港集箱為例來佐證錦洲港的問題。

從圖中可以看到，業績相當好的貴州茅臺，收入增長迅猛，遠超過固定資產的上升。同是港口行業的上港集箱，其收入與固定資產增長趨勢相同。但令人奇怪的是，錦洲港的報表并不符合這一規律，1999年之前，報表中固定資產與主營業務收入保持著相對平衡的趨勢，2000年開始固定資產如脫疆野馬般向上直沖，而營業收入反而不斷下降，這種逆向的趨勢也使其財務造假露出了馬腳。事實證明，錦洲港固定資產與營業收入不匹配的重要原因就是，對固定資產的肆意捏造。

二、固定資產審計――關注現金流量分析程序

截至1999年末，錦洲港賬面貨幣資金只有45693萬元，其中有21367萬元是虛構的。錦州港可能意識到這種造假手法不保險，從2000年開始有意填補銀行存款巨額窟窿，假賬主要從固定資產和在建工程走。2001年，可能擔心虛構巨額銀行存款被查，通過虛增在建工程名義將銀行存款窟窿補上。這樣，到了2001年末，貨幣資金被填實了，而在建工程及固定資產虛增了34164萬元。虛構固定資產最有效的審計程序就是實盤。但是由于港口類企業本身的特性，盤點難度大，價值難以確定，此次審計最大的問題就出在未履行專家驗證及外部函證，而是通過對固定資產所有權及固定資產增加相關單據的審查來完成，在誠信企業里這樣的審計程序的確可以奏效，但在舞弊企業，這實質上是一種冒險。在原有審計程序的基礎上，為了更有效地發現問題，切中要害，應進一步結合現金流量分析程序找出問題所在。

（一）購建固定資產等長期資產支付的現金 通過現金流量表的分析，找出投資活動的現金流量與固定資產增減變動不一致的原因，可以為進一步的審計程序指明方向。投資活動中，最主要的就是股權、債權投資和長期資產投資兩部分，對于一個處于發展勢頭的上市公司，固定資產、在建工程增長迅速，因此，在投資活動現金流量里，購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，所占比例應該很大。

購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金= 固定資產、無形資產、其他長期資產本期增加總額-本期因接受投資增加的固定資產-本期在建工程承擔的資本化利息+ （期初投資性應付賬款-期末投資性應付賬款）+（期初投資性應付票據-期末投資性應付票據）+ （期末投資性預付賬款-期初投資性預付賬款）

根據公式，先設A=長期資產本年增加總額，B=購建固定資產等長期資產支付的現金。

當A＞B時，說明當期存在非貨幣性增加固定資產等長期資產，如債務重組、非貨幣易，在建工程借款費用資本化、預付工程款等情況。

下面通過上市公司報表實例進行分析：

貴州茅臺一直是我國A股市場表現非常搶眼的一家上市公司，茅臺有國酒美譽，具有壟斷市場，業績每年都相當可觀，現金流充裕，自有資金即可滿足每年幾億甚至幾十億的在建工程投入，是一家少有的不需貸款經營的公司。據茅臺2008年的年報中披露，根據《企業會計準則》及《企業會計準則應用指南》的要求，本報告期公司將進行在建工程預付工程價款從“在建工程-預付工程款”科目調入“預付賬款”科目核算，并對公司資產負債表相應年初數 作出調整，調整后在建工程期初數為 361516478 元，預付賬款期初數為 639762311元。

由此可知，每年大型的在建工程都存在大額的預付工程款，只是以前是通過在建工程，2008年后，通過預付賬款，按照以上公式需要加上本期增加的預付賬款。

還可發現歷年來，即使2008年后，不考慮增加的預付工程款，計算出來的結果都是A > B。針對貴州茅臺，不存在借款費用的問題，從報表披露來看，也不存在非貨幣易、債務重組等事項引起長期資產增加，這個結果導致兩者不一致的原因就是每年大額的預付工程款，每年又有大量的在建工程完工結轉固定資產，而當期的固定資產都是前期預付款項支付的，造成這一局面。

用同樣的方式來看一下錦洲港的報表資料，通過這一公式是否可以發現其中的紕漏？

根據表中數據，依然發現A > B，但是錦洲港與貴州茅臺的經營模式不同，前者每年銀行借款金額巨大，而后者完全是自籌資金。因此，剔除每年資本化利息和后付工程款部分，可發現，最終A＜B。（1998年報由于缺乏前期資料，無法得到應付工程款增加額，此年數據與其他年份比較不一致）

報表披露中沒有涉及非貨幣易、債務重組的長期資產變動，可以剔除這部分因素。

那么，是否存在預付工程款的原因呢？從原理上來講，就一筆預付工程款而言，如果是通過預付賬款核算的，同時排除前期工程預付款的影響下，會導致預付當期AB。

從錦洲港2001年以前的報表來看，都是A＜B，說明存在大量的預付款項，工程一直未完工，但是從報表披露來看，僅僅在其他應付款中提及幾千萬的工程款，這是后付款了，預付款項中2002年之前是沒有工程款項的，那么工程都需要預付款的，從報表來看這部分資金只有進入在建工程，此時，預付款項在A和B中是同步的。也就是說，預付款項不影響上述A、B的計算，那么兩者不一致并且是A＜B，其原因足見可疑。

接下來，看一看整改后，錦洲港的報表資料（見表6）。

從表6可知，剔除資本化利息和工程款影響，2002年以后，該公司報表顯示，一直都是A > B的，這符合正常規律，但與2001年前是正好相反的，這也能很明顯地體現問題所在。

（二）固定資產與在建工程變化趨勢當存在大量的在建工程時，由于沒有完工，在建工程巨大，而固定資產增長僅依靠外購，較為緩慢；一旦在建工程完工，在建工程急劇減少，而固定資產扶搖直上。這是一般的邏輯，來看看上市公司的情況：

（1）貴州茅臺

（2）錦洲港

由貴州茅臺表7、圖4可知，固定資產一直呈增長趨勢，在建工程前期增長，但在2006年開始迅速下降，同期，固定資產與在建工程正好相反，迅速增長，這說明在建工程完工后，在建工程減少而固定資產增加。

但從錦洲港表8、圖5卻不同，在建工程一直是增長趨勢，固定資產在1999年到2001年間增長驚人，在建工程平緩增長，至2002年在建工程迅速減少，而固定資產卻緩慢增長。這種趨勢很難讓人用通常的思維去理解，屬于較為異常的趨勢。

（三）現金流量表與貨幣資金余額 如表9所示，錦洲港這幾年的固定資產購建的支出主要來源于每年吸收權益性投資、借款和經營活動產生的現金凈額，根本不需動用期初貨幣資金，而且貨幣資金每年呈現增長趨勢， 這讓人很疑惑，既然有四億多的貨幣資金，為何每年還需大量借款？顯然，虛構的現金只能“紙上富貴”，卻無法使用，長期停留在賬面。

三、結論

平衡審計成本與審計風險一直是會計師事務所設計審計程序時十分掙扎的部分，因此，借助分析程序的風險識別信號功能，建立規范化的審計程序，從長期來看，不僅可以節約成本，而且有利于降低事務所執業風險。同時，也期望相應的行業數據庫資源盡早建立，以及從業人員提高對工程技術指標的理解應用。

篇3

創新經濟責任審計思路和方式策略。一是在審計思路上，應逐步完成從就賬論賬、查錯糾弊到審查決策、規范管理、檢查政策執行等方面的轉變，充分體現被審計單位行業特色和對象特點。二是在審計方式上，要不斷提高審計工作透明度，積極推行審計公示，在審計進點會議上公開審計范圍和審計內容，公開審計組成員和聯絡方式，在一定范圍內公開審計結果和整改結果，接受輿論的監督。三是在審計策略上，要靈活運用多種策略開展經濟責任審計，堅持經濟責任審計與財務收支審計、效益審計、固定資產審計相結合，審計查賬與審計調查相結合，審計核查與個別談話相結合，本級審計與延伸審計、后續審計相結合，緩解人少事多的矛盾，降低審計成本，提高審計效率。

逐步建立經濟責任審計評價體系。針對經濟責任審計責任界定困難、評價難度大、隨意性較大的不足，應探索新形勢下經濟責任審計的評價內容和策略，劃清現任責任與歷史責任、直接責任與主管責任、主觀責任與客觀因素影響的界限，逐步建立起經濟責任審計評價指標體系。按照客觀公正、規范統一、穩妥謹慎、全面衡量的原則，可以嘗試從以下指標入手：任期內執行國家經濟政策和財經法規的執行能力，任期內完成經濟指標的效果，財政財務收支中違規違紀不足應承擔的責任，重大經濟決策及效益情況，國有資產管理使用及其保值增值情況，專項資金管理使用效益情況，個人廉潔自律情況等。

注重經濟責任審計成果的利用和轉化。一是審計成果應服務于內部規范管理，力求做到查出一個不足，完善一項制度，堵塞一方漏洞。二是審計成果應服務反腐倡廉工作，對審計發現的違法亂紀典型不足和線索，一查到底，追究責任。

三是審計成果應服務干部培訓和選拔。把經濟責任審計結果報告納入干部檔案，作為考察評價的依據，同時將經濟責任審計列入黨校培訓內容，提高領導依法行政和規范管理的水平。

編寫經濟責任審計工作范本。

篇4

審計個人工作總結1一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

一、嚴格審計的紀律和制度。

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價。

__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核。

今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息。

根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲。

根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。

審計個人工作總結2經過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發展和提升，同時也會發現新的問題，現將一年的審計工作做如下總結。

一、加強理論學習，不斷提高自身素質。

注重審計業務理論學習，除參加了地區審計局組織的審計業務培訓班的學習外，還比較系統的自學了計算機ao審計系統、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養。

自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規范自己的行為;不斷加強黨性修養，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。

三、依法審計，求真務實。

在審計工作中，能夠認真貫徹執行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當今世界正在發生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發”等新名詞、新事物不斷涌現，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。

因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經濟體制改革的步伐。

審計個人工作總結3今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20__年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

20__年共完成審計項目__項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計__項，專項經營考核審計__項，任期經濟職責審計_項，投資企業財務收支與資產負債審計_項，基建工程項目預算審計__項，基建工程項目結算審計__項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行。

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20__年度完成上年度財務收支與預算執行審計__項，發現問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計。

20__年_月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據。

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20__年度省__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考。

20__年，寶__原總經理、新_湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計。

20__年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預算審計__項，預算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結算審計__項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵。

20__年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量。

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。

20__年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題。

由于目前審計部僅有財務審計__人，工程審計__人，疲于應付近__家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算。

堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。

20__年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。

審計個人工作總結4我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質。

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計個人工作總結5本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在分公司借調一年期間的工作情景小結如下：

一、加強學習，培養提高自身綜合素質。

為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，認真學習貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自我的綜合素質和本事，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質量和效率。