科研項目要求模板(10篇)

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篇1

三、市場(產品或服務)供求分析及預測(量化分析)。主要包括本項目區本行業(或主導產

品)發展現狀與前景分析、現有生產(業務)能力調查與分析、市場需求調查與預測等。

四、項目承擔單位的基本情況(原則上應是具有相應承擔能力和條件的事業單位)。包括人員狀況，固定資產狀況，現有建筑設施與配套儀器設備狀況，專業技術水平和管理體制等。

五、項目地點選擇分析。項目建設地點選址要直觀準確，要落實具體地塊位置并對與項目建設內容相關的基礎狀況、建設條件加以描述，不可以項目所在區域代替項目建設地點。具體內容包括項目具體地址位置(要有平面圖)、項目占地范圍、項目資源及公用設施情況，地點比較選擇等。

六、生產(操作、檢測)等工藝技術方案分析。主要包括項目技術來源及技術水平、主要技術工藝流程與技術工藝參數、技術工藝和主要設備選型方案比較等;

七、項目建設目標(包括項目建成后要達到的生產能力目標或業務能力目標，項目建設的工程技術、工藝技術、質量水平、功能結構等目標)、任務、總體布局及總體規模;

八、項目建設內容。項目建設內容主要包括土建工程、田間工程、配套儀器設備等。要逐項詳細列明各項建設內容及相應規模(分類量化)。土建工程：詳細說明土建工程名稱、規模及數量、單位、建筑結構及造價。建設內容、規模及建設標準應與項目建設屬性與功能相匹配，屬于分期建設及有特殊原因的，應加以說明。水、暖、電等公用工程和場區工程要有工程量和造價說明。田間工程：建設地點相關工程現狀應加以詳細描述，在此基礎上，說明新(續)建工程名稱、規模及數量、單位、工程做法、造價估算。配套儀器設備：說明規格型號、數量及單位、價格、來源。對于單臺(套)估價高于5萬元的儀器設備，應說明購置原因及理由及用途。對于技術含量較高的儀器設備，需說明是否具備使用能力和條件。配套農(牧、漁)機具：說明規格型號、數量及單位、價格、來源及適用范圍。大型農(牧、漁)機具，應說明購置原因及理由及用途。

九、投資估算和資金籌措。依據建設內容及有關建設標準或規范，分類詳細估算項目固定資產投資并匯總，明確投資籌措方案。

十、建設期限和實施的進度安排。根據確定的建設工期和勘察設計、儀器設備采購(或研制)、工程施工、安裝、試運行所需時間與進度要求，選擇整個工程項目最佳實施計劃方案和進度。

十一、土地、規劃和環保。需征地的建設項目，項目可行性研究報告中必須附國土資源部門核發的建設用地證明或項目用地預審意見。需要辦理建設規劃報建以及環評審批的，附規劃部門規劃意見書以及環保部門環評批復。

十二、項目組織管理與運行。主要包括項目建設期組織管理機構與職能，項目建成后組織管理機構與職能、運行管理模式與運行機制、人員配置等;同時要對運行費用進行分析，估算項目建成后維持項目正常運行的成本費用，并提出解決所需費用的合理方式方法。

十三、效益分析與風險評價。對項目建成后的經濟與社會效益測算與分析(量化分析)。特別是對項目建成后的新增固定資產和開發、生產能力，以及經濟效益、社會效益(如社會供種量，帶動多少農戶、多大區域經濟發展等)等進行量化分析，并列附表，且從可研報告、初步設計、竣工驗收及項目運轉三年內各環節均要求填報此表。

十四、招標方案。按照《農業基本建設項目招標投標管理規定》第十二條規定，編制招標方案。

十五、有關證明材料(承擔單位法人證明、有關配套條件或技術成果證明等)。各種附件、附表、附圖及有關證明材料應真實、齊全。

十六、應附表格。除可研報告編制需要提供的工程量、設備清單等表格外，為便于評審匯總，還應附以下兩類表格：一是項目基本情況表，二是項目建設內容、規模及投資明細表。

篇2

一、相關概述

 

近些年來，伴隨著我國對科技創新的不斷推動，科研經費投入逐年遞升。如何提升科研項目資金的使用效率和使用效益，減少資金浪費創造更大效益成為科研單位以及科研項目負責人必須面對的問題。

 

科研項目目標成本管理是指在科研項目實施過程中，為了進一步保障科研項目能夠在成本預算內高效地完成科研項目的各項目標，并使得科研的實際花費成本不超過預算成本，而對科研項目實施過程進行控制和管理的一系列過程。

 

科研項目目標成本管理有著以下幾個方面的要求：一是優化配置，合理安排。在科研項目經費管理過程中，要嚴格按照科研項目的預定計劃和既定任務，對資金預算進行合理編制和使用，減少科研資金使用的隨意性，杜絕科研經費浪費現象。二是科研項目經費在管理上要實行專款專用，獨立核算。對于所有的科研項目經費都需要納入到科研單位的財務實行統一管理，專款專用，并確保資金的獨立核算，在此基礎上強化對科研項目經費和使用的績效管理、考核。三是進一步加強科研項目經費規范化管理，并強化資金監督管理，提升使用效率。對于科研項目經費的管理要實行全額預算、成本核算以及過程管理，科研項目的資金經費要由科研項目負責人以及科研單位法定代表人雙重負責。

 

二、科研項目目標成本管理中存在的問題分析

 

1.科研項目在經費管理上規定比較多，存在著規定不統一，政出多門的問題。在科研項目開發實際中，科研項目經費大多數都是由多個部門來進行安排，并且各個部門針對自身安排的科研項目一般都出臺了相應的科研經費管理辦法，彼此之間并不完全相同。同時，即便是同一部門安排的科研項目，也會因為科研項目的不同而出臺了不同的科研經費管理辦法。從這一情況來看，正是由于我國科研經費在資金來源上渠道多元化，科研單位在進行科研項目資金管理時相互之間進行賬務調整，核算要求也彼此不一致，這就很容易使得在科研經費管理上人為對科研成本管理制度進行有意地選擇。

 

2.一些科研項目在經費和資金管理上存在著規定內容不全面的情況。例如科研項目中所購置的儀器設備等，盡管各項規定都明確要求對此類儀器設備列入設備費，但是在管理實踐中對于那些使用周期比較長、設備價值比較高的儀器設備，其設備購置費怎樣在各個不同的科研項目之間進行費用分攤并沒有明確作出詳細的規定。或者盡管有些法規對費用支出做出了規定，但是各個規定之間存在著不一致的情況，這種狀況很容易導致科研項目成本管理存在著混亂。

 

3.部分科研項目在經費和資金管理上脫離實際。比如在人員經費支出管理方面，一般的科研項目管理制度要求相關人員經費支出比例為5-10%，但是在管理實踐中不少科研單位在科研項目資金管理上基本事業費用支出嚴重不足，在人員經費支出比例控制上的各項規定并沒有嚴格執行，甚至形同虛設，這就很容易導致科研單位或者科研項目負責人在項目經費管理上不規范。

 

三、科研項目目標成本管理的要求

 

針對科研經費來源的不同，結合科研項目的具體承擔單位將科研項目劃分為政府項目、一級科研項目、一般科研項目以及對外設計實驗等，依據科研項目的不同分別核算以實現對不同資金來源科研項目的準確核算和管理，與此同時還應當將不同資金來源的科研項目統一納入到單位的科研經費進行管理，依據項目的不同實行項目管理。

 

同時，還需要的科研項目的成本費用進行明確的歸集和分配，并嚴格按照科研項目經費的開支范圍進行科目設置，包括設備費用、人員經費、材料費、設備租賃費、實驗外協費、差旅費、技術引進費、專家咨詢費、管理費、會議費以及其他相關科研經費等，并在此基礎上設置經費支出明細科目對科研項目成本進行核算和管理。進一步完善科研項目成本核算，對于科研項目的各項費用支出，要嚴格實行專款專用，按照計劃進行列支，不得對科研經費進行挪用和擠占。與此同時，為了切實科研資金使用效益，要嚴格劃分科研項目經費以及其他成本費用的開支，對于那些不屬于科研項目的成本費用不得在項目中進行列支。正確劃分科研項目，保障科研項目收入跟科研項目支出之間科學匹配。對于科研項目中出現的大額成本費用支出要密切跟蹤，對科研項目中研發的相關產品要進行成本計算并計價，對于其中實現的銷售收入要從科研項目成本費用中進行結轉，不得對科研經費進行擠占，要確保科研項目經費的真實性。科研單位財務主管部門在對科研費用報銷時也要嚴格依照預算批復的項目經費內容，項目負責人要按照預算批復來使用科研資金，不能夠隨意變更開支標準和開支范圍。

 

四、科研項目成本管理及核算完善建議措施

 

1.合理編制科研項目預算，并嚴格執行。在嚴格控制科研單位相關研究人員科研費用總額的基礎上，進一步明確在科研項目成本中所分攤的管理費用以及必要的人工經費是在扣除掉基本支出預算制后的資金余額。同時，在按照現行管理方式和核定標準進行項目預算的基礎上，允許科研單位結合項目實際執行情況對科研人員管理費用以及人員經費進行如實的項目收支核算。將原先的合同制項目管理跟預算項目管理并行的管理方式逐步向合同制項目管理方式改進演變。依據規定簽署規范的科研項目合同，并且要求項目立項單位按照預算標準對項目情況進行立項，依據合同規定對預算資金進行撥付，科研項目相關科研人員和科研單位依照合同規定進行科研任務。同時，立項單位對科研項目的監督管理主要是以是否完成關鍵性指標以及相關的科研項目為參考，并一并對科研經費預算單位是否按照會計制度的規定以及財務規定對科研資金進行安排，逐步改變原先的忽視科研項目完成情況，而只重視科研資金收支檢查的情況。切實提升科研項目預算資金的編制水平，并對科研項目預算編制執行過程進一步規范化。要明確，合理、科學的科研項目資金預算編制是科研項目成本管理的基礎和條件。在進行科研項目申請前要進行論證，財務人員應當積極協助課題負責人結合課題研究的內容、思路以及技術路線，及時對課題經費支出項目進行核實，確保科研項目資金預算編制的科學合理。

 

2.進一步探索科研項目成本核算機制和辦法。科研項目的核算要確保核算制度本身具有科學性，在開支劃分上由基本事業支出來進行核算，在核算上不能夠將其分攤計入科研成本項目的成本費用范圍。同時，還需要結合相關性原則確保間接費用分攤的合理性。一般來講，間接費用的分攤主要是結合相關性原則，在確定間接費用受益單位的基礎上，根據受益科研項目的直接支出、經費收入等進行科學的分攤。

 

3.在固定資產管理上實施跟固定資產損耗相適應的折舊制度。固定資產折舊方法比較多，主要有直線法、工作量法、年數總和法以及雙倍余額遞減法等，同時在折舊年限上既可以按照統一規定的企業折舊年限來進行固定資產折舊計提，也可以結合科研單位自身的特點對科研儀器設備進行資產折舊計提。與此同時，對于已經提足折舊并且繼續使用的科研儀器設備固定資產，可以參照土地，單獨計價并計入固定資產而不計提折舊。在折舊費用核算上采用誰使用誰負擔的原則來納入到科研項目成本進行管理，對于沒有部門和個人使用的固定資產，相關的資產管理部門應當及時進行變現和處置。同時，固定資產處置損失應當由科研項目組以及個人承擔。

 

按照相關會計政策規定，對于實施內部成本核算的科研單位或者是單位內部進行單獨成本核算的研究課題、研究項目、研究室、業務部等，在進行內部成本費用核算時，需要對在用的儀器設備按照3-5%的比例每年計提維修經費，并在購置相關科研設備時進行必要的列支。

 

篇3

1.管理規定

為規范國家科研項目的經費管理，提高科研經費的使用績效，科技部、財政部、發改委、總裝備部等國家部委根據國家科學技術進步法、國家預算法、國家審計法、國家票據法、國家政府采購法等法律，國務院有關“國家中長期科學與技術發展綱要”實施的通知，頒布實施了一系列管理規定。其中，與地方科研院所作為項目（課題）承擔單位承擔國家科研項目的財務管理最為密切的主要有“《財政部、科技部關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號）”、“科技部關于印發《關于進一步加強國家科技計劃項目（課題）承擔單位法人責任的若干意見》的通知（國科發計字[2012]86號）”、“科技部關于印發《科技部科技計劃課題預算評審評估實施細則》（暫行）的通知（國科發財字[2006]405號）”和“財政部關于印發《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》通知（財預[2010]7號）”等五個文件。另外，對于不同計劃的國家科研項目，國家科技部也出臺了相應的管理規定，包括“財政部、科技部關于印發《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》的通知（財教[2006]160號）”、“財政部、科技部、總裝備部關于印發《國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》的通知（財教[2006]163號）”、“財政部、科技部關于印發《國際科技合作與交流專項經費管理辦法》的通知（財教[2007]428號）”等。這些文件對科技部下達的國家科研項目的經費管理，項目（課題）承擔單位的法人職責提出了明確的要求，是國家科技項目財務管理的依據。

2.管理節點和要求

根據管理規定，科技部國家科研項目的經費管理主要包括四個節點，分別為：項目經費預算的編寫和申報、項目預算執行、項目財務驗收，以及項目經費使用情況監督檢查等。管理要求則主要體現在三個方面：一、項目預算方面強調科學安排，合理配置，嚴格按項目的目標和任務，科學合理地編制、執行預算，杜絕經費使用隨意性;二、對項目（課題）經費，包括項目承擔、參與單位的自籌經費，要求單獨核算，專款專用，對專項經費的使用追蹤問效，對自籌經費的到位、使用情況進行考核;三、明晰責權、追蹤問效，強調項目（課題）承擔單位為項目（課題）經費使用和管理的責任主體，對經費的使用追蹤、問責項目（課題）承擔單位。

二、地方科研院所承擔科技部國家科研項目所存在的財務管理問題

1.管理體系未能達到要求

按科技部和財政部對國家科研項目經費的管理要求，承擔單位必須建立符合國家科研項目經費管理要求的財務管理體系，必須履行國家科研項目（課題）承擔單位的法人職責，監督、督促項目（課題）參與單位嚴格執行國家科研項目經費管理規定，按要求使用國家的科研項目經費。但由于地方科研院所一直以來作為承擔單位承擔國家科研項目（課題）較少，較多的情況是作為課題參與單位參與國家科研項目的研發，即承擔子課題研究，其財務管理系統也是根據地方政府有關事業單位財務管理的要求建立。而由于地方政府對事業單位財務管理的要求與國家科研項目的管理要求不完全相同，導致地方科研院所對國家科研項目的財務管理未能達到國家管理規定的要求。最突出的情況為對項目（課題）預算編報、項目（課題）自籌經費的落實和管理，項目（課題）預算執行，以及對落實項目（課題）承擔單位法人職責等方面的管理未能達到國家科研項目的管理要求。

2.項目預算編報存在的問題

預算管理是國家科研項目經費管理的核心，對項目的實施和完成起到決定性的作用。不過，地方科研院所對國家科研項目（課題）的預算編報尚存在管理機制不完善，管理弱化的問題。項目（課題）的預算通常由項目（課題）組的科技人員完成，通過單位的科技管理部門上報，財務部門對預算編報基本不參與。由于科技人員對財務管理不熟悉，以預算編報通過審核，獲得最多的科研經費為目標，而科技管理部門并不懂財務，對科研項目也不完全了解，對項目（課題）組提交的預算申請難以有效審核、把關，只履行上報手續，使編報的項目預算與實際情況嚴重不符，導致后續一旦項目申報成功，很難完全按預算對經費進行管理，一方面導致項目經費支出難以確保合理性和科學性，另一方面還給項目完成后的財務驗收增加困難。

3.項目預算執行存在的問題

一方面由于上述預算的編報與實際情況出入較大，另一方面由于地方科研院所承擔國家科研項目較少，財務管理人員對國家科研項目經費管理的要求了解不夠透切，地方科研院所在承擔國家科研項目過程中，對項目預算的執行主要存在如下幾個問題。

A、預算執行進度嚴重滯后，至項目中期檢查時，許多國家科研項目的預算執行進度不到50%，有些項目甚至不到30%。這主要是預算編報與實際情況出入較大，執行起來比較困難，項目負責人和財務管理人員對（財教[2011]434號）文有關預算調整的要求了解不夠透切等原因所致。另外，近年來地方科研院所獲得的項目經費較多，許多項目的研究內容有重疊，財務部門懾于國家科研項目的管理要求比較嚴格，對科研支出盡量不在國家項目經費中列支也是一個原因。

B、對預算只進行靜態管理。對預算執行過程中出現的問題調整不及時。一方面由于項目（課題）負責人和財務管理人員均對“財教[2011]434號文”的精神不熟悉，對項目預算執行過程中出現的偏差不及時進行調整，沒有及時辦理預算調整的報批手續。另一方面項目經費由財務部門管理，項目（課題）負責人對預算執行進度并不了解，只是到了項目檢查節點時才到財務部門索取有關項目經費的開支情況，對預算執行出現的問題沒能及時發現和糾正，總體上導致項目在驗收結題時財務驗收出現的問題較多。

C、對項目經費沒有建立獨立賬戶進行管理。國家科研項目的經費包括二個部分，國撥經費和單位自籌經費。財務部門目前主要按來源對經費進行管理。由于項目（課題）的國撥經費和自籌經費來源不同，在國家項目的經費管理上常出現國撥經費和自籌經費分賬管理的情況，不符合國家科研項目經費管理的相關規定。

三、地方科研院所承擔國家科研項目財務管理的整改建議

根據上述地方科研院所承擔國家科研項目在財務管理方面存在的問題，為搞好國家科研項目經費的財務管理，確保完成國家科研項目的研究任務，本文建議地方科研院所在如下四個方面對財務管理進行整改，建立符合國家科研項目管理要求的財務管理體系。

1.提高科技人員和財務管理人員對國家科研項目管理的認識

鑒于上述地方科研院所在申報、承擔國家科研項目過程中財務管理所存在的問題，主要原因之一是科技人員和財務管理人員對國家科研項目的相關管理規定不熟悉所致，建議地方科研院所組織科技人員，尤其是負責項目（課題）申報和組織實施的項目（課題）負責人，以及財務管理人員學習國家科技項目的有關管理規定，提高他們對國家科研項目管理規定的了解，為申報、承擔國家科研項目奠定基礎。

2.強化項目的預算申報，建立科學的項目經費預算管理制度

項目經費預算管理是集預算編制，預算審核，預算經費落實，預算執行、預算控制、預算考核為一體的科學管理體制。從現狀看，地方科研院所在國家科研項目預算編制方面的問題較多，主要表現在制度方面尚未建立項目預算編制管理體系，財務部門只負責單位事業費的預算編制和對到位的項目經費進行管理，基本上不參與項目預算的編制工作。科研管理部門受知識結構的限制，只對預算辦理申報手續，未能起到審查、把關的作用。而項目負責人預算意識不強，對財務管理和開支項目不熟，預算成了估算，失去規范性和科學性。建議地方科研院所建立項目預算管理體系，把項目預算納入單位的財務管理，在預算編制過程中，由財務部門與項目組聯合組成預算編制小組，幫助項目負責人加深對科研經費科目的理解，嚴格審核項目的支出標準及支出結構比例，落實項目的自籌經費，確保所編制的預算符合國家科研項目的管理要求，具有科學性、合規性和可執行性。

3.建立符合國家科研項目管理要求的財務管理制度，強化項目實施過程中的經費管理

地方科研院所目前的財務管理制度大多按地方事業單位財務管理的要求制定，與國家科研項目的管理要求存在一定的出入，如開支科目并不完全相同，沒有包含實施項目承擔單位法人管理職責的規定，對項目預算的執行進度和執行質量沒有相關的管理規定和考核標準等。建議地方科研院所的財務管理部門根據國家科研項目的管理要求，對現有的財務管理條例進一步完善，根據國家科研項目的管理節點，利用電腦網絡建立項目預算執行進度和開支符合性的預警系統，督促項目組按進度和要求執行預算，及時履行項目承擔單位的法人管理職責，出現預算與實際執行有出入時，及時依據“財教[2011]434號文”辦理預算變更手續，確保項目順利完成。

4.完善科研項目的績效管理，充分調動科技人員的科研熱情和科技創新

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[DOI]1013939/jcnkizgsc201707107

隨著科研管理部門科研工作的發展，科研項目經費投入逐漸加大，而科研項目經費的使用情況直接關系著科研工作的進程。因此，科研項目經費管理工作受到各級科研單位和社會的普遍關注。據了解，部分科研管理部門在科研項目經費管理中存在著亂開支、拿提成等犯罪現象，甚至有些科研管理部門工作人員采用各種不正當手段來私吞科研項目經費，嚴重影響了科研工作的正常開展。在這種情況下，嚴格科研項目經費管理工作已經成為科研管理部門的重點工作。研究科研項目經費管理中存在的問題及對策不僅能夠加強對科研項目經費的管理，而且對科研工作的開展有著直接的現實意義。

1 科研項目經費管理現狀

11 科研項目經費增長迅速

隨著我國科研事業的發展，各級科研單位憑借其創新優勢和知識優勢成為科研工作的主要陣地。尤其在我國知識經濟發展的背景下，各級科研單位都十分重視自身科研成果的取得和科研水平的提高，積極培養創新人才，鼓勵單位工作人員積極參與科研工作。在這種情況下，科研單位承擔著很多科研項目，科研項目經費迅速增長。

12 科研項目經費來源廣泛

科研工作涉及的范圍較廣，不同領域的科研項目研究過程中，其經費來源渠道也不盡相同，經費來源廣泛。并且，不同渠道的經費來源導致科研經費提供者對科研工作的要求存在較大的差異。而且，科研管理部門科研工作具有明顯的行業特征，不同行業和部門對科研工作的要求也不同，科研項目經費來源廣泛導致科研管理部門科研項目經費管理難度加大。目前，我國科研管理部門科研項目經費主要來源于我國相關部門、科技基礎條件平臺、公益性行業和機構、海外科研項目的經費支持等。

13 科研項目經費監管不斷完善

隨著我國科研管理部門科研工作的開展，政府教育部門、科研管理部門、審計部門、財務部門等多個管理部門聯合制定了科研管理部門科研項目經費管理的規章制度，加強了對科研管理部門科研項目經費的監督。但是，由于科研工作存在著較大的變化性，科研項目經費管理規章制度與科研工作實際還存在著一定的差異，需要各個管理部門積極尋求解決策略。

2 科研項目經費管理中存在的問題

21 科研經費預算不夠科學

科研管理部門科研項目經費的申請需要科研項目負責人對科研項目經費進行預算。但是，科研項目經費的預算工作沒有財務人員的參與，而是由科研項目負責人和相關的科研人員負責。但是，這些人對預算工作不熟悉，缺乏相關的會計知識，導致科研項目經費預算中存在著很多不科學的問題。例如，部分科研管理部門科研工作負責人為了爭取到科研課題，著重強調科研課題的實際操作，突出實驗材料、實驗測試的費用，而壓縮了科研工作的研討費用和勞務費用，導致科研工作在實際開展的過程中面臨經費不足的問題。

22 科研項目成本核算不準確

科研項目成本主要包括科研工作的直接費用和間接費用。當前，大多數科研工作者都承擔著科研和本職工作雙重任務，其工資和津貼包含在單位的人員經費支出中。按照相關規定，科研工作和實際勞務工作的資金來源不同，科研工作支出和勞務工作支出也應該區別開來。但是，在實際操作的過程中，很多單位的科研工作經費與勞務經費相混合，甚至使用正常工作材料來開展科研工作，增大了科研項目成本核算的難度。在這種情況下，很多單位科研項目經費使用過程中存在著重復購置設備、科研資源無法共享等問題。

23 科研項目經費使用缺乏監督

科研管理部門科研項目經費的監督工作主要指對科研執行過程中各個環的經費使用情況進行監督。大多數單位在科研項目申報成功之后，采用組長負責制對科研項目進行管理，十分抵觸科研管理部門其他部門對科研項目經費的監督。例如，很多科研管理部門在科研項目經費管理的過程中存在著科研項目經費由科研項目組長負責支配，只允許少數人使用，一味滿足少數人的經費要求，缺乏科研項目經費的使用規劃，科研管理部門科研項目經費使用不科學。另外，部分科研管理部門沒有將科研項目經費納入單位內部審計工作之中，缺乏對科研項目經費的管理和監督。

24 缺乏科研項目經費績效評價體系

當前，大多數科研管理部門在科研項目經費管理的過程中只注重對科研成果和科研技術的驗收，忽視了對科研項目經費的績效考評，沒有建立完善的科研項目經費績效評估體系，導致科研項目經費管理工作不受重視。另外，部分科研管理部門在科研項目完成之后，沒有及時辦理財務結賬手續，科研項目剩余經費長期用于科研管理部門的其他工作之中，導致科研管理部門財務部門無法完成科研項目經費的決算工作，嚴重影響了科研項目經費的使用效益，增加了單位財務部門的工作負擔。

3 科研項目經費管理問題的完善對策

31 健全經費管理制度

首先，科研管理部門應積極建立組織分工制度，為科研管理部門科研項目經費管理工作提供寬松的條件，保證科研工作的順利進行。為此，科研管理部門應厘清課題組、科研管理部門、經費管理部門之間的關系，明確科研管理部門科研項目負責人、科研管理部門和財務部門的責任。同時，科研管理部門還應加強科研管理部門、財務部門和科研項目負責人之間的溝通與合作，實現信息資源共享；其次，科研管理部門應積極完善科研項目經費的縱向管理，改進績效評價工作機制，明確績效評價的主體和對象。并且，科研管理部門應積極完善科研管理工作機制，加強對科研概念工作的中期檢查和結題驗收。另外，科研管理部門應積極改進財務管理機制，將經費用于既定的科研項目之中，建立轉向財務驗收機制，增強科研項目經費使用的科學性。

32 加強對科研經費的預算與日常管理

首先，科研管理部門應完善對科研項目經費的預算工作，加強單位財務部門和科研項目組的合作，共同制定科研項目預算，充分考慮科研工作中可能發生的費用支出，嚴格按照科研項目的申報要求確定會議費、勞務費、管理費、科研直接費用之間的比例；其次，科研管理部門應加強對科研項目經費的日常管理，制定科學的科研項目經費管理辦法，明確科研項目經費的開支標準、使用范圍、審批權限等內容。另外，科研管理部門應加強對科研項目經費使用情況的監管，建立科研項目經費的收支明細賬目。除此之外，科研管理部門應將科研項目經費管理納入單位財務管理之中，加強對科研項目經費的集中核算和統一管理，增強科研項目經費使用的規范性。

33 加強對科研項目結余經費的管理

首先，科研管理部門應正確把握科研項目經費產生結余的原因，按照預算結余、核算結余、政策結余、非正常結余、重復結余等方式對結余經費進行分類，并深入分析產生結余的原因，找出經費預算和經費使用過程中存在的不足；其次，科研管理部門應積極完善科研項目管理辦法，加強重視科研項目經費來源的多元化和復雜性，積極采取科研項目經費全額預算、全過程控制和成本核算的方式對科研項目經費進行管理，找出科研項目產生結余的環節，并采取科學的管理辦法加強對科研項目結余經費的管理；最后，我國應積極鼓勵科研管理部門將科研經費用于自主創新課題中，為科研管理部門自主創新課題研究提供資金支持。

34 建立科研經費績效評價體系

科研經費績效評價能夠將科研項目成果與經費使用進行比較，找出科研項目經費使用過程中存在的不足。首先，科研管理部門應積極明確科研項目經費績效評r的對象，充分考慮科研工作的風險性和探索性特征，將科研項目負責人對科研項目預算的行為和過程作為評價對象。其次，科研管理部門應科學制定科研經費績效評價的內容，著重評價科研項目經費使用是否符合專款專用原則、經濟合理原則、相關性原則等使用原則，同時，也要評價科研經費的項目使用比例是否合理、購置的固定資產是否進行了及時的登記等。另外，科研管理部門應加強重視結題不結賬的現象，規范結余經費的使用。

參考文獻：

篇5

2系統的提出為解決

上述的問題，并有效地實現科研項目從項目申請、立項論證、組織實施、檢查評估、驗收鑒定、成果申報、科技推廣，到最終的檔案入卷全過程管理，并實現基礎信息統一、科研項目專項資金監管、動態資金執行監督的目標。新疆畜牧科學院歷時兩年，通過多部門調研，設計、開發了新疆畜牧科學院科研項目管理信息系統，并通過與財務管理軟件用友GRP-U8等產品的數據對接，分別構建了集項目申報、項目實施、項目中期檢驗、項目驗收、項目產出、綜合查詢于一體的科研項目管理，以及包含指標管理、財務查詢功能的財務精細化應用系統。通過科研項目信息管理，能夠實現科研項目由申報、立項、實施、結題到科技文件歸檔等全生命周期管理。通過科研項目經費管理，能夠為科研部門負責人、財務部門負責人、項目負責人提供實時的預算與執行對比分析數據，實現項目經費使用的有效預警、監督與控制。

3技術實現

新疆畜牧科學院科研項目管理信息系統基于J2EE框架和B/S模式，采用先進的工作流引擎及表單設計器，建立集項目管理、資金管理、進度管理、檔案管理及項目統計查詢與分析為一體的科研項目管理系統，實現科研項目申報、實施、產出的流程化和項目資金的預算、執行、決算全過程監督管理，并且提供了全面的統計分析報表和高效、靈活的查詢分析工具，有效地提高了項目數據的使用率。

篇6

Abstract: the army colleges and universities engaged in research work, in order to better serve the teaching and the construction of the army modernization, to strengthen the construction of subject, improve the quality of teaching has a positive role in promoting. But the army colleges' scientific research management problems, restricted military scientific work function. With the state and the military construction project management in the continuous development and application of scientific research in military academies, the project management is in ceaseless development, scientific research management should gradually refined, and the project management is a scientific work to fine is one of the important ways.

Key words: military academies; project management

[中圖分類號] G642.0 [文獻標識碼]A[文章編號]

一、軍隊院校科研管理的特點

軍隊院校科研項目與一般科研項目相比，除具備目標性、一次性、唯一性、壽命周期性、相互依賴性外，還表現出的不確定性更大，風險更高，更為復雜，突發性與沖突性更為強烈等特點，并具有不同級別的保密性。以軍隊院校的組織機構的內外部關系為基礎，結合軍隊院校科研管理工作實踐，分析出軍隊院校科研管理工作主要有如下特點:

（1）復合型項目多，協調難度大

因國防科研試驗任務和武器裝備建設發展的客觀需要，軍隊科研項目的涉及面非常廣，而且許多課題的研究需要多專業協調進行，呈現出復合型項目多，持續時間長、差別大，課題在科研進行中遇到的不確定因素多，時間節點和研究經費控制難等特點，這就要求科研管理者對不同專業領域的研究人員進行部署和協調，工作難度很大。

（2）科研人員任務分散，控制力度小

同研究所或研究院等專門科研部門的管理相比，院校的科研管理最大的不同點是:院校科研人員的工作不僅僅是科學研究，還擔負著教學與訓練等任務；機關對科研人員往往不具有行政所屬關系，對科研人員在時間、精力投入等方面的控制力度較小。

（3）管理人員少任務重，保障要求高

軍隊院校精簡整編后，機關人員少，工作量大而課題研究的質量要求高，尤其是有時要出一些咨詢性的研究報告，難度大，準確性要求高，機關組織協調的難度大，保障要求高。而科研課題較多、成果比較多、學術交流頻繁、管理任務重，科研保障常常需要協調的比較多，這就給科研管理者提出了很高要求。

二、傳統的軍隊院校科研管理模式的弊端

1．重“管”輕“理”

軍隊院校科研管理是一項探索性、創造性都比較強的工作，起著計劃、組織、協調和控制等作用，需要處理好“管”與“理”的關系。但是軍隊院校科研傳統管理長期以來存在著重“管”輕“理”的現象。人們頭腦中形成了一種思維定式，認為“管理”就是“管”，對“理”不夠重視，不愿意認真、細致的去做“理”的工作。“管”與“理”是科研活動管理模式中的兩個重要方面，既要“管”又要“理”，二者缺一不可，要改變傳統科研管理的重“管”輕“理”意識，強化服務意識。因為“管”不是目的，只是手段。軍隊院校科研項目管理的主要目的在于通過“管”和“理”去調動科研人員的工作積極性，從而提高科研人員的科研水平，產出更多更好的科研成果，圓滿完成科研項目。

2．重“量”輕“質”

縱觀近些年來軍隊院校科研管理狀況，發現科研成果數量不少且逐漸增加，但高質量的學術論文、高級別的課題立項及成果獲國家級別的獲獎數卻增加不多，一些軍隊院校在具體的科研項目管理上，由于利益的驅動，存在著盲目立項，重立項申請，不重研究過程，導致研究的成果不高。這說明軍隊院校科研項目管理工作必須強化質量意識。在管理上，既要做“大”，也要做“強”，要從以前注重科研量的擴張向質量并舉、以質為主轉變。在科研課題立項方面，軍隊院校要力爭有一定數量的國家自然科學基金和社會科學基金課題，努力承擔一些高級別的科研課題。在科研成果方面，成果獲獎尤其是高質量獎勵既是軍隊院校創建名牌工程的需要，也是軍隊院校辦學水平得到社會認可的重要途徑之一，更是為國防和軍隊建設作貢獻的實際體現。對一些可能產生高質量成果并獲得大獎的研究課題，科研管理部門應積極創造條件，以確保課題高質量完成。

3．重“閉門造車”輕“開放策劃”

軍隊院校科研傳統管理過程中，“閉門造車”的傾向普遍存在，很長一段時間軍隊院校大門的封閉，也導致了信息的閉塞，軍校與軍校之間，軍校與地方大學之間缺乏必要的交流和溝通，在一些科研項目立項之后，一些研究人員視野狹窄，知識結構單一，只知道立足于本單位的信息資源，不愿走出去，請進來，單干，蠻干的現象較為突出。軍校科研項目管理大多習慣于自上而下的垂直計劃管理模式，其特點是：在管理方法上，采取從外向內，自上而下的方式進行集權管理，且科研的指令多來自于外部的計劃，在管理過程中，局限于立項后至成果鑒定這一階段，即局限于項目的實施階段，忽視科研成果的轉化和應用等。可以說，軍隊院校科研傳統管理模式是計劃經濟體制的產物，必須進行改革，必須改變從前那種“閉門造車”式的課題申報、立項、研究方式，代之以“開放策劃”式的方式。

總之，軍隊院校科研傳統管理模式，已經不利于軍事科研的長遠、協調、可持續發展。軍隊院校科研項目管理工作不能因循守舊，要與時俱進，就必須在管理觀念、體制等方面進行創新。因此，引進先進的項目化管理模式勢在必行。

三、軍隊院校科研實行項目管理的理論分析

軍隊院校科研項目管理的理論，必須建立在對軍事科研項目的生命周期及階段的科學劃分上，必須基于軍事科研項目的生命周期及階段進行周密的工作分解上，解決應該進行那些工作和不進行那些工作的問題，同時還要建立軍隊院校科研項目的三級管理體系，進行科學的責任界定和工作分配，以解決每項工作由誰來做的問題。

1．軍隊院校科研項目生命周期及階段

從科研項目管理的現狀來看，軍隊院校科研項目管理分為前期、中期和后期，前期和后期管理指標比較明顯，提高科研項目申報立項成功率，使科研項目獲得各種獎勵往往是科研人員追求的目標，效益也是十分明顯，有一套固定的管理程序。由于科研人員本身既是軍人又是院校教員，不只是從事科研工作，還要從事日常教學和管理，實際上造成科研項目中期管理比較復雜。所以中期也是科研項目管理中的難點和重點。雖然目前對科研項目按階段進行管理，但在項目實施階段的管理力度不夠，沒有真正從科研項目生命周期考慮項目的全過程。科研項目生命周期是一個完整的相互聯系、相互影響的過程，僅靠加強某一個過程的管理是不能有效完成項目的目標。

2．軍隊院校科研項目工作結構分解

根據軍隊院校科研項目的階段劃分以及科研項目全生命周期管理流程，制作軍隊院校科研項目管理工作分解結構（WBS），如圖1 所示。

圖1 軍隊院校科研項目管理WBS

（1）科研項目方向規劃管理

科研項目方向規劃管理是項目孕育階段的管理，即根據軍隊發展的要求和需要，結合院校自身優勢，收集有關科研信息，提煉和篩選重點科研方向，項目選題指南，并對征集的選題進行評審，選擇重點方向列入立項計劃。

（2）科研項目立項管理

科研項目的立項管理是項目管理的關鍵，主要包括三個方面：即項目申請，項目可行性論證和項目審批。以裝備指揮技術學院試驗技術項目立項為例，立項程序一般是：先由申請人填寫申請書，再由申請人所在單位審查，然后統一由專家初審，再經系批準后上報學院科研管理部門，最后經學院統一審查后上報到上一級科研項目管理機構，由上一級科研項目管理機構批準項目，項目才能確立。

（3）項目實施管理

科研項目實施階段主要是指科研項目立項后，組織實施直至科研成果驗收前這一階段，該階段是項目控制的核心。科研項目實施階段管理包含兩方面的含義：一是對以科研過程為核心的各個階段一般性的管理；二是對科研項目過程各要素(進度、質量、成本等要素)及其相互作用關系的管理。

（4）項目驗收管理

科研項目的成果產出是委托方、項目承擔者、項目管理者共同關心的問題，如何合理科學地衡量項目的產出和績效是驗收管理的焦點。科研項目的驗收管理有利于決策者今后對項目的管理，也有利于今后資源的分配。

3.建立軍隊院校科研項目的三級管理體系

軍隊院校科研項目管理涉及到院校級科研管理部門、系(部)或者二級學院(以下簡稱系)級研管理部門和項目組，按照項目流程控制的思想，需要對相關部門進行相應的責、權、利分配，以一定的組織形式固定下來，并制定相應的崗位規范和管理制度。軍隊院校科研項目的實施主體是各個具體項目組，對科研項目的管理主體是系級科研管理部門，決策主體是院校級科研管理部門。建立軍隊院校科研項目管理相應的流程、制度、崗位等是科研項目管理的基礎條件。

軍隊院校科研工作實行院校、系（部）、項目組三級管理，院校主管科研的領導和院校級科研管理部門構成一級(層)管理，主要負責科研方向戰略規劃；系(部)級科研管理部門構成二級(層)管理，主要負責科研服務與管理；項目組構成三級管理，主要負責具體項目實施和協調，如圖2所示。

圖2 軍隊院校科研工作實行院校、系（部）、項目組三級管理

軍隊院校科研工作實行院校、系（部）、項目組三級管理是一種使院校原有的以科研職能部門（如科研部）為主體的管理模式轉變為以系（部）和項目組管理為主體的管理模式，這種模式使軍隊院校能夠主動適應軍隊改革和形勢發展的需要，調整院校職能部門與系（部）之間的責權利關系，使軍隊院校科研管理工作更加科學化，從而提高科研管理水平與效益。

參考文獻

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1 當前科研單位科研項目檔案管理中存在的主要問題

1.1 首先對科研項目檔案的重要性認識不夠

科研項目檔案管理是從項目申請、立項論證、組織實施、檢查評估、驗收鑒定、成果申報、科技推廣、檔案入庫的全程管理。多數科研單位普遍存在重科學研究輕檔案管理的現象，部分主管領導或項目執行者，從項目立項之初就沒有及時通知檔案部門，在研制過程中，科研人員又非常看重自己的科研成果，出于保密或者其他原因的考慮，把自己的科研文件私自保管，不愿意放到檔案管理部門，沒有在部門內部進行統一的存放和管理，容易丟失檔案，導致項目檔案的不完整。有的檔案即使交到相關的管理部門，由于管理人員缺乏認識，對檔案的價值和作用認識不足，拖延時間，降低資料的時效性，有損檔案的完整性。

1.2 其次科研項目檔案管理不規范，案卷質量不高

科研項目檔案與普通的文書、基建等類檔案是有區別的，有它的獨特性。但有些科研單位一直沿用多年前檔案工作制度及標準，已經不適宜現階段產生的項目檔案的歸檔要求，自然導致科研項目檔案許多方面管理的不規范。客觀的降低了工作效率，造成大量信息資源的閑置，科研項目檔案的利用多數處于被動階段，很不規范。

1.3 科研項目檔案管理隊伍不穩定，專業知識匱乏

項目檔案管理員大多由承擔項目的研究部門辦公室人員兼任，他們身兼多職，過重的工作任務使他們不能將檔案工作擺在首要位置。這些單位經常是臨時抱佛腳，檔案工作有檢查任務時臨時抽調人員突擊，檢查過后，各回各位，人員很不穩定。一些檔案專職管理者專業知識匱乏，缺乏熱情，甚至把檔案工作當成一塊跳板，一旦機會到來馬上跳槽，檔案人才流動頻繁、檔案保管條件落后，難以為單位發展提供優質服務。

2 針對科研單位項目檔案管理的問題提出的解決對策

2.1 開展多種方式宣傳檔案工作，提高各級領導及項目管理者對項目檔案重要性的認識

我們除了日常工作中的檔案宣傳外，還采取了以下幾種潛移默化的宣傳方式，取得了好的效果。我院每年定期組織與項目有關的各級領導及參與項目檔案的管理專兼職人員學習檔案的法律、法規及檔案組卷基本知識，提高對檔案重要性的認識。針對我院重大項目的驗收在立項初組織臨時培訓會。其次加強與項目管理者的工作接觸，在工作中融入有效的項目檔案內容，讓其了解項目檔案的重要性。再次在檔案的利用過程中，通過查、借閱檔案，讓他們認識到項目檔案的利用價值。通過以上方式的開展，潛移默化的加強了檔案的宣傳，使大家體會到科研項目檔案的重要性。

2.2 規范管理，提高檔案質量

2.2.1 規范健全項目檔案管理制度，正確掌握檔案收集、整理方法

建立規范的科研項目檔案工作制度，項目檔案工作才有章可循，因此，制定規范的歸檔材料收集制度是必須的，嚴格按照文件材料的分類方案、歸檔范圍、保管期限的規定收集；要創新收集手段，運用事前監控收發文件、登門尋求等形式，做到廣泛收集和重點收集相結合；要把握時間要求，遵循各類檔案的形成規律，適時收集；要豐富收集范圍，既要收集紙質載體，又要收集照片、錄音帶、錄像帶、光盤等磁介質載體以及各種具有保存價值的實物。

其次，制定規范的科研項目檔案的整理制度。要嚴格按照科研項目檔案管理要求進行整理，做到組卷合理、案卷（件）內文件排列有序、案卷標題簡明、保管期限準確、案卷（件）封面、卷內文件目錄、案卷（件）裝訂結實美觀。

2.2.2 嚴把項目檔案資料預驗收關

按照國家及集團相關規定在各自的職責范圍內嚴把項目檔案資料的預驗收關。根據國家及集團規定“項目檔案驗收是科研項目竣工驗收的必備條件之一。未經檔案驗收或檔案驗收不合格的科研項目，不得進行或通過科研項目的竣工驗收。”本單位在項目竣工后，由科研管理部門組織，檔案部門參與對相關部門產生的科研項目檔案歸檔材料進行嚴格審查，預驗收結束后將存在的問題以書面形式反饋給相關歸檔單位，限期整改。按要求整改結束后，檔案人員再確認，待符合要求后，再行簽字，方能通過本單位的預驗收。隨后檔案部門向上級主管部門申請檔案專項驗收。

2.3 加強培訓，提高科研項目檔案人員的專業素質

為了使科研項目檔案管理人員掌握技能提高業務素質和能力，加大檔案業務培訓工作開展的力度：一是；要積極參加上級和主管部門舉辦的專業培訓班，新人進入要進行崗位培訓。二是，派項目檔案管理員到檔案先進單位認真觀摩學習取長補短。三是，訂購檔案專業刊物，鼓勵專兼職檔案員開展自學活動。四是，實行崗位輪換制。項目組的檔案管理員，隨時到檔案館（室）學習檔案業務知識，檔案部門的項目管理員前往項目組進行監督、指導歸檔立卷工作的同時，學習一些有關項目的相關知識。五是加大科研項目檔案工作規范化管理力度，把科研項目檔案管理納入綜合目標量化考核范圍內進行考核。科研項目檔案管理人員的成績要與檔案工資掛鉤，能夠有效地促進科研項目檔案工作管理水平。

2.4 科研項目檔案實行現代化的信息管理

信息化是當今社會發展的趨勢，要想確實提高科研項目檔案的有效管理，就必須實現項目檔案的現代化管理，充分利用微機檢索技術、網絡技術等信息資源保護好原件，滿足不同利用者對項目檔案的需求，不斷擴大區域共享和合作，逐步實現信息的數字化、檢索自動化、利用網絡化、使用信息接收、存儲和提高利用一體化。科研單位要把科研項目檔案的資源開發和利用作為重點工作認真落實好，加大信息存儲量，發揮科研項目檔案的最大利用率。

3 結束語

科研項目檔案的記載是科研院所歷史發展的表現，可以直接傳承單位的文化，對單位的發展具有直接影響和重要作用。做好科研院所項目檔案的管理工作具有深遠意義。首先，可以發揮科研院所的科研實力，使先進的科學技術真正起到引領作用，實現科研院所的全面發展。其次，可以最大程度加快科研成果轉化的速度，促進社會生產力的發展，實現科學技術的價值，提高科研單位競爭力。

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2、科研項目存在的問題及分析

1.科研項目進展控制困難。項目計劃的制定是項目管理中非常重要的環節，科研項目的計劃制定同樣是其得以實施的前提，但是由于科研項目計劃的制定缺乏相應的標準，造成了科研項目在實施過程中的實際進度與計劃進度不匹配等現象的產生。加上科研項目的不確定性，使得科研項目的進度不想工程項目可以準確的進行控制，嚴格按照項目計劃實施。與一般的項目不同的是，科研項目的研究人員或者課題組成員對于經常從事的研究領域往往比項目管理者了解更多、理解更深，因此研究人員在做出某些決策時比管理者有更多的決策優勢和發言權，這種知識實施的方向不對稱各項目管著者樹立管理權威，實現項目的總體目標帶來難度和困難。同時，在科研項目中，課題成員往往希望比其他人優先獲得某些知識或者贏得其他成員的認可，而造成科研項目成員之間的過度競爭，不利于項目成員之間的合作。2.科研項目監督力度不足。對于科研機構的科研項目，一般是由政府或者企業等委托，在項目進展過程中委托方雖然會根據合同的進展對項目組進行監督，同時科研機構內部也存在管理部門，對項目實施的進展及費用使用情況進行監督，但是對于項目實施的全過程監督機制并不夠完善，不能對其進行有效的動態的監督管理。以《遼寧省某區全域產業規劃》項目為例，委托方遼寧省科技創新體系建設服務中心專門成立統籌委與該項目組進行對接，負責該項目組所需資料的收集以及項目組實地調研時的接待聯系工作，并在項目結束前即六月底驗收成果，但是在項目進行過程中并沒有相關的項目監督工作，雖然項目組提供了相應的時間安排，但是對于其是否按照計劃進行并沒有實際的考核指標。

3、項目管理在科研項目中的實踐應用

1.基于項目負責人制定矩陣式科研團隊。由于項目的一次性，以及科研項目對于項目成員的知識結構要求比較全面，加上成本的制約，因此科研項目的成員并不能也不必及時培養，應該從其他部門臨時選派人員參與。以《遼寧省某區全域產業規劃》項目為例，該項目的負責人是戰略研究所所長A教授，根據上層領導的要求，將管理學院辦公室主任B教授、經濟管理學院前院長C教授、管理學院教授D教授以及黨辦主任E教授集中成立項目組，根據該區的行政地圖劃分區域，分別負責相關鄉鎮產業發展的規劃，為了更好的完成項目，每位教授自行選擇研究生，負責協助資料的收集、整理。由于項目成員來自不同的背景、有強烈的個人利益動機和自主欲望，因此項目負責人的責任是將項目成員轉變成一個優秀的科研團隊，同時為項目成員留有發展空間，也就是說項目負責人已成為項目的指導者、激勵著和監督者。2.甘特圖在科研項目進度控制中的應用。甘特圖又稱條狀圖，由亨利·甘特于1910年開發的，其內在思想簡單，是由多個條狀圖組成，橫軸表示時間，縱軸表示活動項目，以一段橫向線條表示一項工作，通過橫向線條在帶有時間坐標的表格中的位置來表示各項工作的起始、結束時間和各工作的先后順序，整個項目進度都有一系列的條狀圖組成。該工具簡單明了直觀的表明任務計劃什么時候進行，并時時與實際進展進行對比，方便項目負責人及時發現偏差，必要時采取相應措施，確保項目的順利實施。據此，在《遼寧省某區全域產業規劃》項目初期，制定項目計劃時，就繪制了該項目的甘特圖，并在相應的時間每項活動結束之時，在改圖中繪制相應的實際進展，出現偏差時及時調整。甘特圖雖然簡單明了，但是不能充分表示各活動之間的關系，也沒有指出影響項目壽命周期的關鍵所在，因此只適合簡單科研項目，至于復雜的科研項目，可以選擇其他譬如關鍵路線法（CPM）、計劃評審技術（PERT）等工具進行項目進度控制。

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事業單位取得的科研項目經費包括從財政部門、具有資金分配權的主管部門（投資主管部門、科技主管部門、國家自然科學基金管理委員會以及其他省部級相關部門）取得的科研項目經費（“縱向課題經費”），以及與社會各界進行合作開發、委托開發、技術咨詢、技術成果轉讓和技術服務取得的科研項目經費（“橫向課題經費”）。隨著財政制度的進一步改革，財務部門不僅要做好科研項目經費的會計核算，還要確實在依法監督、科學分析、參與管理等方面做好工作，全面提升財務管理理念。

1、事業單位科研項目經費管理問題

目前在事業單位科研項目經費管理模式中，科研項目管理部門負責組織課題立項和結題，匯總統計科研進展情況、科研成果情況，業務部門負責成立課題組申報科研項目、實施科研活動和安排經費支出，財務部門負責會計核算和督促預算執行、配合財務驗收，其他部門負責合同審核和采購管理等。在科研項目經費管理的各個環節，存在許多相互分離、溝通協調不充分的情況，例如科研項目預算編制階段大多缺乏財務人員的參與，客觀上存在科研項目經費是課題組爭取和專用、管理好壞由課題組負責的看法，導致財務部門不能充分發揮其預算審核、科學分析和監督管理的職能。從部門預算編制情況看，由于事業單位直接從財政部取得科研項目經費預算的難度很大，其他縱向課題經費和橫向課題經費也因為各種主觀和客觀的因素難以預計，事業單位編制部門預算時往往忽略科研項目經費收支預算，部門預算編制不全面，預算約束力和嚴肅性受到影響，年終部門決算的收入對比差異率很大。

2、事業單位科研項目經費管理的措施

2.1改進國家科研經費管理模式

國家科研經費（縱向課題經費）屬于主管部門從財政部門取得的切塊財政性資金，但基本未納入國庫集中支付體系，科研項目經費預算批復后由按照經費預算的年度計劃直接撥付到事業單位實有資金賬戶。對此可以借鑒國外科研項目管理經驗，統一科研項目財政經費的渠道，設立全國性的科研項目基金平臺，改變現有的多渠道管理模式，對項目立項、審批和資金分配要打破條塊分割，統一整合，項目資金納入部門預算管理，實行國庫集中支付。事業單位應建立健全一套適應科研工作要求、財務全過程參與的科研項目管理制度體系，對科研項目申報、項目實施、經費管理、考核評價等各個方面進行嚴格規定，尤其要制定專門的科研項目經費財務管理辦法，明確科研項目經費的使用范圍、原則和程序。同時，建立科研業務人員、科研管理人員和財務人員的經常性協調溝通機制，以預算管理為核心，在項目立項、組織實施和課題驗收以及課題組間實行資源共享等重要方面實行聯席會議制度，強化財務部門的職能和作用。

2.2加強事前預測推進會計核算

事業單位對科研項目經費的有效會計核算是要保證科研項目成果的真實反映。事后的核算工作必不可少，但由于科研項目前期費用歸集不完整、收入費用歸集不及時的及時性和公共費用分攤不充分等問題的存在，必然要求財務部門角色前移，做好事業單位各項資源的整合、預測和控制，強調在科研項目申報決策前，全面參與和引導科研項目有關預算和計劃的制定、執行、跟蹤和評估，提高對科研項目進行監督和檢查的能力，與科研業務人員、科研管理人員一起找出對事業單位最有利的方案，從而減少事后會計核算滯后性情況的發生。

2.3推動建設項目管理信息系統

根據事業單位自身實際情況，推動建設以項目預算管理為核心的項目管理信息系統是提高科研項目管理水平的重要手段，主要包括三個層面的內容：第一個層面是數據的信息化，第二個層面是流程的信息化，第三個層面是決策的信息化。建立項目管理信息系統，實現數據、流程和決策的信息化，能夠倒逼事業單位全面梳理科研項目管理的預算、計劃、合同、人力資源、采購、資產、績效等要素，以預算管理為核心，將預算管理貫穿科研項目管理的全過程。信息化意味著標準化，意味著網絡化，財務部門、科研管理部門和課題組可以將基礎管理臺賬、管理流程和管理體系實時連接，有效解決科研項目管理中資源共享、預算標準、全程監督的問題，促進科研項目經費管理重點從建章立制向細化落實轉變，管理內容從會計核算向財務與業務的融合轉變，管理方式從事后監督向過程管控轉變，最終樹立事業單位各個部門協調配合共同完成工作任務的“全員財務”觀念，發揮預算管理對資源配置、過程控制、考核激勵的作用。

2.4加強內部審計和外部審計監督

加強事業單位科研項目經費管理，還要充分發揮內部審計和外部審計的監督作用。事業單位要重視內部審計，設立獨立的內部審計機構，按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》的要求，對科研項目經費管理涉及的預算、資產、合同、政府采購等關鍵點進行重點監督。

3、結束語

事業單位科研項目經費管理存在問題的解決，從根本上說有賴于事業單位改革的加快推進和科研管理體制改革的繼續深化，但并不是說現階段就只能無所作為。為促進事業單位科研項目管理水平，需要而且能夠構建一個確實有效的全過程科研項目管理制度體系，即如前文所述：從強調事后核算轉為強調事前預測，從注重財務內部流程梳理轉為注重各部門業務流程的協調配合，同時應用信息技術平臺予以重點支持和保障，做好內部審計和外部監督。只有這樣，才能推動事業單位科研項目經費管理前進一大步。

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國務院近日印發了《關于深化中央財政科技計劃管理改革方案通知》，我國將形成五大類科技計劃布局體系（分別為國家科技重大專項、國家重點研發計劃、技術創新引導專項，基地和人才專項，國家自然科學基金）。政府將不再直接管理科研項目，要轉到負責戰略規劃，政策、布局、評估、監管。這個方案深入體現了國家對其所投資的科研項目的改革決心，值得引起承擔政府類科技項目的科研企業的深思。

一、科研企業的特點

科研企業是指具有較強的科研能力、先進的科學技術，以科研人員為主體，專門從事研究開發等工作的企業。它能利用立足企業和擁有高端先進核心技術這兩個得天獨厚的條件，把科學技術研究和企業生產進行緊密結合，通過企業來使科研成果落地運行，使科研成果能夠更迅速地轉化為生產力，用科學研究來增強企業核心競爭力、提高企業經濟效益。同時也能更快地挖掘出科學研究的方向、需求，推動科學技術的進步。它是科學研究和生產力之間的一座完美橋梁。

二、政府類科研項目的特點

政府類科研項目是指政府為了實現國家戰略，由政府財政支持，政府出面組織、統一規劃管理的科研項目。這些項目往往具有規模大、周期長、多課題、多單位合作、創新前沿等特點。

三、科研企業在政府類科研項目的財務管理中容易出現的問題

（一）存在重技術、輕管理的思想

科研企業除了少數管理人員，基本上都是具有強大科研能力，創新能力的高端人才，所以普遍具有很強的創造性和個性，難以受到統一死板的規章制度約束，在思想上更加注重技術領域的研究開發、創造發展，容易忽略企業管理和財務管理相關的制度和流程，缺乏與企業管理人員的緊密溝通。

另外由于政府類項目多為學校、科研院所、企業等多單位的合作項目，項目組人員構成復雜，項目經理往往只重視技術上的交流，缺乏項目管理經驗，牽頭單位缺乏對合作單位項目開支情況的把控，所以在項目驗收時，經常出現技術驗收通過而財務驗收無法通過的情況。

（二）項目預算制定不合理

在政府類科研項目預算制定過程中，項目經理由于不熟悉項目財務開支的流程和要求，只根據自身項目需求編制預算，不考慮實際是否可行。而財務人員審核項目預算時，由于對業務不熟悉，難以判斷項目預算的合理性、準確性，兩者之間的溝通脫節往往造成項目預算編制不合理，最終預算執行情況不理想。

（三）企業財務管理相關制度缺失

國家對政府類科研項目的財務管理要求比較嚴格，比如要求專款專用、專戶管理、建立相應的內控制度、對各類費用的使用都有詳細的規定等。而科研企業由于企業賬務系統局限性、內控制度缺失、管理思想薄弱等原因，往往未能滿足國家要求，出現未按要求設置科目、賬戶，未按項目歸集項目費用，未按規定使用各項費用等情況。

（四）缺乏對政府類科研項目的效益評估

目前政府類科研項目的驗收主要分為技術驗收和財務驗收，財務驗收主要針對財務制度、預算執行、核算真實等的驗收，沒有對項目產生的效益進行評估，也缺乏科學的效益評估方法。經常存在科研項目完成后即躺在檔案盒的不合理現象，未能真正發揮項目投資的效益。

四、對科研企業管理政府類科研項目的建議

（一）提高對項目財務管理工作的重視

制定合理的內控制度，從流程和制度上規范該類項目的財務管理，并通過組織培訓、會議交流、網絡傳播等方式進行宣貫，提高項目人員的財務管理意識和能力。制定相應的激勵機制，將項目財務管理情況與項目人員的利益掛鉤，激發項目人員的“主動管理”意識。

（二）加強項目事前評估和預算審批

對項目作出有效的事前評估和嚴格的預算審批。企業建立相應的項目審批制度和流程，建立擁有相關領域突出能力的專家團隊，對項目立項進行審批，并會同項目財務人員進行預算審批，有必要時可以借助外部專家的力量對項目進行事前評估，確保政府資金落實到最需要研究、最能取得效益、最能推動科學發展的項目中去。

（三）修訂相關的財務核算制度

科研企業對照國家對科研項目的要求，修訂企業的財務管理和核算制度，修改財務信息系統，嚴格按照預算明細和相關規定進行合理的賬務列支。最終做到從原始單據、憑證、會計科目、預算執行、內控制度等各方面都能符合國家有關規定。

（四）尋找科學有效的項目效益評估方法

由于科研項目的特殊性，特別是前瞻性的科學理論研究項目，很難找到固定有效的效益評估或審計方法，更加難以量化。目前常用的評估方法主要有：層次分析法、數據包絡分析法、群決策方法、同行評議法、判別分析法等等，建議對政府科研項目進行分析歸類研究，對各類別項目建立合理的效益評估方法，并將效益評估結果納入項目驗收中，從而提高政府科研項目投資的效益。

五、結束語

在國家對科研項目進行深化改革之際，科研企業應當抓住這個契機，梳理內部控制制度、加強科研項目管理、積極尋求項目評估方法、調動科研人員積極性，才能更好地發揮政府投資的效益，真正體現科研企業的價值。

參考文獻：